Wer hat 2026 in Italien Anspruch auf das Impatriati-Regime?

Um 2026 Anspruch auf das Impatriati-Regime zu haben, verlangt die Agenzia delle Entrate, dass Sie bestimmte Kriterien erfüllen. Sie dürfen in den drei Steuerjahren vor Ihrem Umzug kein Steueransässiger in Italien gewesen sein, Sie müssen sich verpflichten, mindestens vier Jahre lang Steueransässiger in Italien zu bleiben, Sie müssen hauptsächlich auf italienischem Staatsgebiet arbeiten (mehr als 183 Tage pro Jahr) und Sie müssen mindestens einen dreijährigen Hochschulabschluss (Bachelor) oder höher besitzen oder über eine hochrangige berufliche Qualifikation verfügen, die durch mindestens 5 Jahre einschlägige Erfahrung belegt ist.

Gilt das Impatriati-Regime, wenn ich aus der Ferne für einen ausländischen Arbeitgeber arbeite?

Ja – und dies wurde 2026 offiziell bestätigt. Die Verfügung 2/2026 der Agenzia delle Entrate bestätigt, dass Italiener, die nach Hause zurückkehren, um aus der Ferne für einen nicht-italienischen Arbeitgeber zu arbeiten, für den Impatriati-Steuervorteil berechtigt sind. Die Anspruchsberechtigung hängt vom steuerlichen Wohnsitz in Italien und der physischen Ausübung der Arbeit von italienischem Boden aus ab, unabhängig vom Standort des Arbeitgebers.

Was ist der Unterschied zwischen dem Impatriati-Regime und der Pauschalsteuer für neue Ansässige?

Dies sind zwei völlig getrennte Regime, die auf unterschiedliche Profile abzielen. Das Impatriati-Regime gewährt Ihnen eine 50–60-prozentige IRPEF-Befreiung auf Einkünfte aus italienischen Quellen und richtet sich an Fachkräfte mit jedem Einkommensniveau. Die Pauschalsteuer gemäß Art. 24-bis Italiens lässt neue Ansässige einen festen Pauschalbetrag zahlen – 300.000 € pro Jahr für Opt-ins ab dem 1. Januar 2026 –, um alle ausländischen Einkünfte abzudecken, unabhängig davon, wie hoch sie sind. Einkünfte aus italienischen Quellen werden weiterhin normal besteuert. Das Regime dauert bis zu 15 Jahre. Sie können die beiden Regime nicht kombinieren – Sie müssen sich für eines entscheiden.

Wie hoch sind die IRPEF-Einkommensteuersätze für Italien im Jahr 2026?

Das Finanzgesetz für das Geschäftsjahr 2026 (Gesetz Nr. 199 vom 30. Dezember 2025) hat die IRPEF-Stufen geändert. Gemäß Artikel 1, Abs. 3 wurde der zweite IRPEF-Satz mit Wirkung zum 1. Januar 2026 von 35 Prozent auf 33 Prozent gesenkt. Für 2026 gelten folgende IRPEF-Steuersätze: 23 Prozent bis 28.000 €, 33 Prozent von 28.001 € bis 50.000 € und 43 Prozent über 50.001 €. Hinzu kommen regionale Zuschläge von 0,70–3,33 Prozent und kommunale Zuschläge von bis zu 0,9 Prozent.

Wie viel werde ich 2026 als Arbeitnehmer in Italien an INPS-Sozialversicherungsbeiträgen zahlen?

Für 2026 gilt der Standard-INPS-Beitragssatz für Arbeitnehmer von 9,19 Prozent, mit einem zusätzlichen 1 Prozent auf Einkommen über 56.224 €. Die Beitragsbemessungsgrenze für Arbeitnehmerbeiträge liegt bei 122.295 €. Arbeitgeber zahlen zusätzlich 30–35 Prozent auf das Bruttogehalt. Entscheidend ist, dass diese Beiträge auf Ihr volles Bruttogehalt berechnet werden, unabhängig davon, ob Sie von der Impatriati-Befreiung profitieren – das Regime reduziert nur Ihre IRPEF, nicht Ihre INPS-Verpflichtungen.

Italien 2026: Das Impatriati-Regime und die steuerlichen Vorteile, die die meisten Ausländer übersehen

Die Hälfte Ihres Gehalts löst sich möglicherweise in italienischer IRPEF auf, bevor es überhaupt auf Ihrem Bankkonto landet. Doch hier ist etwas, das die meisten Menschen, die nach Italien ziehen, nie erfahren: Es gibt ein vollkommen legales Regime, mit dem Sie Ihre italienische Einkommensteuerlast halbieren können. Die Agenzia delle Entrate hat im Januar 2026 bestätigt, dass dies auch dann gilt, wenn Sie aus der Ferne für einen ausländischen Arbeitgeber tätig sind. Wenn Sie noch nichts vom Regime Impatriati gehört haben, lassen Sie mit an Sicherheit grenzender Wahrscheinlichkeit jedes Jahr Tausende von Euro liegen.

Der versteckte Steuervorteil, den Arbeitnehmer bei einem Umzug nach Italien verpassen

Italien hat den Ruf hoher Steuern. Dieser Ruf ist nicht ganz unbegründet. Für das Jahr 2026 liegen die nationalen IRPEF-Sätze bei 23 Prozent bis 28.000 €, 33 Prozent von 28.001 € bis 50.000 € und 43 Prozent über 50.000 €. Rechnet man die regionalen und kommunalen Zuschläge hinzu, kann die gesamte Steuerlast überraschend schnell steigen.

Doch hier tappen Arbeitnehmer in die Falle. Die meisten Menschen, die nach Italien ziehen – egal ob EU-Bürger, rückkehrende Italiener oder hochqualifizierte Ausländer – gehen einfach davon aus, dass diese Standardsätze automatisch für sie gelten. Sie stellen nie die Frage. Sie prüfen es nie. Und so zahlen sie jahrelang die volle IRPEF auf ihr gesamtes Gehalt, obwohl die italienische Regierung ein völlig anderes Regelwerk für sie verabschiedet hat.

Das italienische Expat-Steuerregime – das „Regime Impatriati“ – erlaubt es anspruchsberechtigten Arbeitnehmern, die ihren Wohnsitz nach Italien verlegen, 50 Prozent ihres Einkommens von der italienischen IRPEF zu befreien. Dieser Anreiz soll hochqualifizierte Fachkräfte, einschließlich Angestellter und Selbstständiger, anziehen, indem er ihre Steuerlast für die ersten fünf Jahre ihres Wohnsitzes erheblich senkt. Das ist keine Gesetzeslücke. Das ist keine aggressive Steuerplanung. Das ist genau das, was das Gesetz bewirken soll – und die meisten Menschen nutzen es nie.

Was das Gesetz tatsächlich besagt

Das Regime Impatriati basiert auf der italienischen nationalen Gesetzgebung, wie sie durch das Gesetzesdekret 209/2023 reformiert wurde, das das Steuerregime für zuwandernde Arbeitnehmer ab dem Steuerjahr 2024 umstrukturierte. Das aktualisierte Impatriati-Steuerregime gilt einheitlich für Ausländer und Expats, die 2024, 2025 und 2026 nach Italien ziehen, sofern sie die neuen Anspruchskriterien erfüllen. Die 2024 eingeführte vereinfachte Version des Regimes gilt durchgehend für 2025 und 2026.

Der Kern des Regimes für 2026 ist eine erhebliche Reduzierung Ihrer steuerlichen Bemessungsgrundlage. Anstatt auf Ihr volles Gehalt besteuert zu werden, werden Sie nur auf die Hälfte besteuert. Sie erhalten eine 50-prozentige Befreiung auf Ihre ersten 600.000 € an Jahreseinkommen. Wenn Sie mit einem minderjährigen Kind nach Italien ziehen oder während Ihres Aufenthalts in Italien ein Kind bekommen oder adoptieren, erhöht sich diese Befreiung auf 60 Prozent, was bedeutet, dass nur 40 Prozent Ihres Einkommens steuerpflichtig sind.

Entscheidend ist, dass die Verfügung (Ruling) 2/2026 der Agenzia delle Entrate bestätigt, dass Italiener, die nach Hause zurückkehren, um aus der Ferne für einen nicht-italienischen Arbeitgeber zu arbeiten, für den aktualisierten Impatriati-Steuervorteil berechtigt sind. Die Verfügung stellt klar, dass ein zurückkehrender italienischer Ingenieur, der nun vollständig aus der Ferne für einen neuen ausländischen Arbeitgeber arbeitet, ab dem Steuerjahr 2026 für das reformierte Impatriati-Steuerregime in Frage kommen kann. Diese veröffentlichte Verfügung beseitigt Zweifel am Markt, ob grenzüberschreitende Fernarbeit den durch das Gesetzesdekret 209/2023 eingeführten Test der „Tätigkeit in Italien“ erfüllt. Einfach ausgedrückt: Wenn Sie physisch von italienischem Boden aus arbeiten, spielt es keine Rolle, wo Ihr Arbeitgeber ansässig ist.

Die realen Zahlen für 2026

Hier ist genau das, womit Sie dieses Jahr in Italien arbeiten.

Kategorie	Wert	Quelle
Nationale IRPEF — Stufe 1	23 Prozent auf Einkommen bis 28.000 €	Gesetz Nr. 199, 30. Dez. 2025 (Haushaltsgesetz 2026)
Nationale IRPEF — Stufe 2	33 Prozent auf 28.001 €–50.000 €	Gesetz Nr. 199, 30. Dez. 2025 (Haushaltsgesetz 2026)
Nationale IRPEF — Stufe 3	43 Prozent über 50.000 €	Gesetz Nr. 199, 30. Dez. 2025 (Haushaltsgesetz 2026)
Regionaler Zuschlag	0,70–3,33 Prozent (regionabhängig)	Agenzia delle Entrate / Haushaltsgesetz 2026
Kommunaler Zuschlag	0–0,9 Prozent (gemeindeabhängig)	Agenzia delle Entrate / Haushaltsgesetz 2026
Arbeitnehmer-INPS-Beitrag (Stufe 1)	9,19 Prozent bis 56.224 €	INPS-Rundschreiben 2026
Arbeitnehmer-INPS-Beitrag (Stufe 2)	10,19 Prozent über 56.224 €	INPS-Rundschreiben 2026
INPS-Beitragsbemessungsgrenze (2026)	122.295 €	INPS 2026
Impatriati-Befreiung — Standard	50 Prozent des Einkommens, bis 600.000 €	Decreto Legislativo 209/2023 / Verfügung 2/2026
Impatriati-Befreiung — mit minderjährigem Kind	60 Prozent des Einkommens	Decreto Legislativo 209/2023
Dauer des Impatriati-Regimes	5 Jahre ab dem ersten Jahr des italienischen Steuerwohnsitzes	Decreto Legislativo 209/2023
Pauschalsteuer für neue HNWI-Ansässige	300.000 €/Jahr Pauschalbetrag (gesamtes Auslandseinkommen)	Haushaltsgesetz 2026, gültig ab 1. Jan. 2026
Regime Forfettario Pauschalsatz	15 Prozent (5 Prozent für neue Unternehmen, erste 5 Jahre)	Haushaltsgesetz 2026
Ersatzsteuer auf Kapitaleinkünfte	26 Prozent pauschal (italienische Staatsanleihen: 12,5 Prozent)	TUIR / Agenzia delle Entrate

Bei einem Gehalt von 80.000 € sind unter dem Impatriati-Regime nur 40.000 € steuerpflichtig, was eine Ersparnis von etwa 11.000 € bis 15.000 € jährlich bedeutet. Denken Sie über diese Zahl nach. Das ist Geld, das jedes Jahr fünf Jahre lang in Ihrer Tasche bleibt, einfach weil Sie wussten, dass die Regel existiert, und sie korrekt angewendet haben.

Es gibt eine Sache, die Ihr Arbeitgeber nicht automatisch für Sie tun wird. Sie müssen eine Selbsterklärung – die Dichiarazione regime impatriati – bei Ihrem Arbeitgeber einreichen, damit dieser den korrekten Steuerabzug vornehmen kann. Ihr Arbeitgeber ist nicht verpflichtet, Ihre Anspruchsberechtigung zu überprüfen; Sie sind persönlich für die Richtigkeit verantwortlich. Warten Sie nicht darauf, dass Ihnen jemand von diesem Formular erzählt. Erledigen Sie es.

Was Ihr Arbeitgeber Ihnen niemals sagen wird

Hier ist die harte Wahrheit: Die Lohnbuchhaltung Ihres Arbeitgebers rechnet mit den Zahlen, die ihr gegeben werden. Sofern Sie Ihre Anspruchsberechtigung für das Impatriati-Regime nicht proaktiv erklären, wird Ihr Arbeitgeber den standardmäßigen IRPEF-Abzug auf Ihr volles Bruttogehalt anwenden. Jeder Monat, in dem Sie diese Erklärung verzögern, ist ein Monat mit zu viel gezahlten Steuern. Und denken Sie daran: Steueranreize wie das Regime Impatriati reduzieren die IRPEF, aber NICHT die INPS-Beiträge, die auf das volle Bruttogehalt anfallen. Das Verständnis dieser Unterscheidung ist wichtig, da es Ihre Netto-Berechnung beeinflusst.

Drei Dinge, die Sie jetzt tun können, die die meisten Arbeitnehmer nie tun:

Erstens: Wenn Sie selbstständig sind, passen Sie genau auf. Gemäß dem INPS-Rundschreiben Nr. 52/2023 entspricht bei Selbstständigen die INPS-Beitragsgrundlage dem reduzierten steuerpflichtigen Einkommen. Zum Beispiel bei einem Bruttoeinkommen von 100.000 € entspricht das steuerpflichtige Einkommen bei einer 60-prozentigen Befreiung 40.000 €, und INPS ist nur auf diese 40.000 € fällig. Das ist eine erhebliche zusätzliche Ersparnis, die angestellte Arbeitnehmer nicht erhalten – und fast niemand spricht darüber.

Zweitens: Wenn Sie eine qualifizierte vermögende Privatperson (High-Net-Worth Individual) sind, sollten Sie wissen, dass Italien ein völlig separates Regime betreibt. Italien hat sein spezielles Pauschalsteuerregime für wohlhabende neue Steueransässige offiziell erhöht und den jährlichen Pauschalbetrag auf 300.000 € angehoben, gültig ab dem 1. Januar 2026, als Teil des Haushaltsgesetzes 2026, das am 30. Dezember 2025 formell verabschiedet und im Amtsblatt veröffentlicht wurde. Personen, die ihren steuerlichen Wohnsitz vor der neuen Erhöhung nach Italien verlegt und sich wirksam für das Pauschalsteuerregime entschieden haben, wenden weiterhin den Pauschalbetrag an, der zum Zeitpunkt ihres Umzugs in Kraft war. Wenn Sie unter dem alten 100.000-€- oder 200.000-€-Regime eingetreten sind, genießen Sie vollen Bestandsschutz.

Drittens: Vergessen Sie nicht das Regime Forfettario, wenn Sie selbstständig sind und einen Jahresumsatz von unter 85.000 € haben. Das Regime Forfettario ist ein Pauschalsteuersystem für Selbstständige und Einzelunternehmer mit einem Jahresumsatz unter 85.000 €. Es ersetzt IRPEF und IRAP durch eine einzige 15-prozentige Steuer (5 Prozent für neue Unternehmen in den ersten 5 Jahren). Umsatzsteuer wird gegenüber Kunden nicht erhoben. Dieses Regime kann nicht mit Impatriati kombiniert werden, daher erfordert die Wahl zwischen beiden eine sorgfältige Berechnung je nach Ihrem Einkommensniveau. Nutzen Sie den EuroDuty-Gehaltsrechner, um beide Szenarien mit Ihren tatsächlichen Zahlen zu modellieren.

Italien im Vergleich zum Rest Europas

Italien wird manchmal als steuerlicher Ausreißer dargestellt, aber das Bild ist differenzierter, wenn man die tatsächlichen Daten für 2026 betrachtet. Italiens Spitzensteuersatz auf das Einkommen von 43 Prozent platziert es für 2026 in der mittleren Gruppe neben Irland, Deutschland, Luxemburg, Finnland und Griechenland. Spanien, Frankreich, Österreich, Belgien, Portugal und Schweden liegen alle bei über 50 Prozent an der Spitze. Mit anderen Worten: Eine erfahrene Fachkraft mit einem hohen Gehalt in Frankreich oder Spanien sieht sich einer höheren steuerlichen Gesamtbelastung gegenüber als dieselbe Person in Italien – noch bevor spezielle Regime überhaupt in Betracht gezogen werden.

Unter den europäischen OECD-Ländern liegt der durchschnittliche gesetzliche Spitzensteuersatz auf das Einkommen im Jahr 2026 bei 43,4 Prozent – was bedeutet, dass Italien mit genau 43 Prozent genau im europäischen Median liegt. Aber sobald man das Impatriati-Regime einbezieht, wird Italien wirklich wettbewerbsfähig. Eine qualifizierte Fachkraft mit 100.000 € Brutto in Italien zahlt IRPEF nur auf 50.000 €, wodurch ihr effektiver italienischer Einkommensteuersatz drastisch unter den von vergleichbaren Verdienern in Frankreich (Spitzensatz 55,4 Prozent) oder Spanien (Spitzensatz über 50 Prozent) sinkt. Das ist der Vergleich, der für Ihre Umzugsentscheidung zählt. Nutzen Sie den EuroDuty-Gehaltsvergleicher, um die Zahlen für jedes EU-Land gegenüberzustellen.

So fordern Sie ein, was Ihnen zusteht

Überprüfen Sie sofort Ihre Anspruchsberechtigung – Stellen Sie sicher, dass Sie in den drei Steuerjahren vor Ihrem Umzug kein italienischer Steueransässiger waren, dass Sie beabsichtigen, mindestens vier Jahre zu bleiben, und dass Sie mindestens einen Bachelor-Abschluss besitzen oder über fünf oder mehr Jahre einschlägige Berufserfahrung verfügen. Die vollständigen Anspruchskriterien werden von der Agenzia delle Entrate unter agenziaentrate.gov.it festgelegt.
Reichen Sie Ihre Selbsterklärung bei Ihrem Arbeitgeber ein – Füllen Sie das Formular Dichiarazione regime impatriati aus und übergeben Sie es Ihrer Personal- oder Lohnbuchhaltungsabteilung, bevor Ihre nächste Gehaltsabrechnung bearbeitet wird. Warten Sie nicht. Ihr Arbeitgeber kann den reduzierten Steuerabzug erst anwenden, wenn diese Erklärung vorliegt. Jeder Monat der Verzögerung bedeutet zu viel gezahlte Steuern, die Sie dann über Ihre Steuererklärung zurückfordern müssen.
Reichen Sie Ihr Modello 730 (oder Modello Redditi PF) ein oder prüfen Sie es – Das vorausgefüllte 730 precompilato ist ab dem 30. April auf dem Portal der Agenzia delle Entrate unter agenziaentrate.gov.it verfügbar. Eventuell geschuldete oder erstattete Steuern werden automatisch über Ihre Gehaltsabrechnung abgewickelt. Selbstständige müssen stattdessen das Modello Redditi Persone Fisiche (PF) verwenden.
Fordern Sie rückwirkend Steuern zurück, wenn Sie bereits anspruchsberechtigt waren, aber nie einen Antrag gestellt haben – Eine Entlastung ist innerhalb der Verjährungsfrist bis zum 31. Dezember des 5. Jahres nach der ursprünglichen Steuererklärung möglich. Ein direkter Erstattungsantrag kann bei der Agenzia delle Entrate innerhalb von 48 Monaten nach der Steuerzahlung gestellt werden. Wenn Sie 2022 oder später nach Italien gezogen sind und Impatriati nie in Anspruch genommen haben, kontaktieren Sie einen commercialista und reichen Sie sofort eine geänderte Steuererklärung ein.
Registrieren Sie sich beim Anagrafe – Italien betrachtet Sie als steueransässig, wenn Sie im Melderegister (anagrafe) eingetragen sind oder Ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt für mehr als 183 Tage im Jahr in Italien haben. Ihre Wohnsitzanmeldung bei Ihrer lokalen Comune ist das grundlegende Dokument für jeden Antrag auf ein italienisches Steuerregime.
Konsultieren Sie einen qualifizierten commercialista – Das Impatriati-Regime interagiert mit Doppelbesteuerungsabkommen, Ihrem spezifischen Arbeitsvertrag und Ihrer INPS-Position auf eine Weise, die eine Einzelfallanalyse erfordert. Es liegt in der Verantwortung des Steuerzahlers, die Anspruchsberechtigung selbst zu beurteilen. Die italienischen Steuerbehörden werden wahrscheinlich Überprüfungen bei Personen durchführen, die die Befreiung in Anspruch nehmen, sobald der Steuervorteil geltend gemacht wird. Sollte sich daher herausstellen, dass die Person die Befreiung ohne tatsächlichen Anspruch in Anspruch genommen hat, müsste sie die beanspruchten Steuern zurückzahlen und wird wahrscheinlich mit Strafen und Zinsen belegt. Es gleich beim ersten Mal richtig zu machen, ist weitaus kostengünstiger, als es falsch zu machen.

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