Was ist die TFR und wie viel ist sie 2026 wert?

Die TFR beläuft sich auf etwa 6,91 Prozent des jährlichen Bruttogehalts. Bei einem Bruttojahresgehalt (RAL) von 30.000 Euro beträgt die jährliche Anwartschaft etwa 2.070 Euro, vor der Aufwertung, die auf in Vorjahren angesammelten Beträgen erzielt wurde. Die angesammelte TFR wird jedes Jahr zum 31. Dezember mit einem Satz aufgewertet, der sich aus zwei Elementen zusammensetzt: 1,5 Prozent fest jährlich und 75 Prozent des Anstiegs des ISTAT-FOI-Verbraucherpreisindex für Arbeitnehmerhaushalte, ohne Tabak. Nach vielen Dienstjahren kann die kumulierte TFR den Wert mehrerer Jahre an angesammelten Ansprüchen darstellen — eine beträchtliche Summe, da sie während Ihrer gesamten Beschäftigung jährlich anfällt und jedes Jahr bis zur Auszahlung aufgewertet wird.

Italien 2026: Die italienischen Sozialleistungen und die TFR, die Arbeitnehmer nicht abrufen

Jeder Arbeitnehmer im Privatsektor in Italien hat Anspruch auf einen aufgeschobenen Gehaltsbestandteil in Höhe von 6,91 Prozent seines jährlichen Bruttogehalts — und zwar für jedes Arbeitsjahr. Bei einem Bruttogehalt von 30.000 Euro sind das etwa 2.070 Euro, die sich derzeit still und leise in Ihrem Namen ansammeln. Die meisten Arbeitnehmer wissen, dass es diesen Anspruch gibt. Fast niemand verwaltet ihn jedoch aktiv. Und ab dem 1. Juli 2026 haben sich die Regeln so drastisch geändert, dass dieses Geld bereits an einen Ort fließen könnte, den Sie nie beabsichtigt hatten, wenn Sie eine 60-Tage-Frist verpasst haben.

Die TFR (Trattamento di Fine Rapporto) ist die Summe, die Ihr Arbeitgeber jedes Jahr in Ihrem Namen zurückstellt; sie entspricht in etwa einem Bruttomonatsgehalt pro Dienstjahr. Sie wird bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses ausgezahlt und kann für Arbeitnehmer mit langjähriger Betriebszugehörigkeit eine beträchtliche Summe darstellen. Dennoch ist die TFR nur ein Teil des italienischen Gehaltspuzzles, den Arbeitnehmer entweder missverstehen oder nie optimieren. Hinzu kommen die detrazioni — das italienische System der Steuergutschriften für Arbeitnehmer — und man erhält ein Bild von gesetzlich zustehendem Geld, das Millionen italienischer Arbeitnehmer jedes Jahr stillschweigend verfallen lassen.

Das versteckte Geld, das italienische Arbeitnehmer gerade verlieren

Seien wir direkt. Wenn Sie in Italien arbeiten und sich Ihre busta paga (Gehaltsabrechnung) noch nie genau angesehen haben, Ihre deklarierten detrazioni nicht mit dem abgeglichen haben, was Ihnen tatsächlich zusteht, oder keine bewusste Entscheidung darüber getroffen haben, wohin Ihre TFR fließt, verlieren Sie wahrscheinlich Geld. Nicht in einem vagen, theoretischen Sinne. Sondern in einem echten, in Euro zählbaren Sinne.

Das Haushaltsgesetz 2026 hat die zweite IRPEF-Steuerklasse — für Einkommen zwischen 28.000 und 50.000 Euro — von 35 Prozent auf 33 Prozent gesenkt. Das ist eine Ersparnis von bis zu 440 Euro pro Jahr für Arbeitnehmer in diesem Bereich. Bei steuerpflichtigen Einkommen über 50.000 Euro beträgt die fällige Steuer nun 13.700 Euro (statt zuvor 14.140 Euro), zuzüglich 43 Prozent auf den Teil über 50.000 Euro. Wenn die Lohnabrechnungssoftware Ihres Arbeitgebers am 1. Januar 2026 nicht sofort aktualisiert wurde, wurden Sie bei Ihren ersten Gehaltsabrechnungen möglicherweise bereits zu hoch besteuert — und dieses Geld kann zurückgefordert werden.

Dann gibt es noch die detrazioni da lavoro dipendente — Arbeitnehmer-Steuergutschriften, die Ihre IRPEF-Rechnung Euro für Euro direkt reduzieren. Dazu gehören Abzüge für Ehepartner, unterhaltsberechtigte Kinder ab 21 Jahren sowie Abzüge für bestimmte Arten von Ausgaben, die während des Jahres anfallen, wie z. B. Gesundheits- und Bildungskosten sowie Zinsen für Hypothekendarlehen. Die persönliche Einkommensteuer wird auf das Gesamteinkommen einer Person erhoben, wobei die Bruttosteuer durch Anwendung der Steuersatzstaffeln auf das Gesamteinkommen nach Abzug der abzugsfähigen Ausgaben berechnet wird. Viele Arbeitnehmer schöpfen den Wert dessen, was ihnen zusteht, nie voll aus, entweder weil sie die Schwellenwerte nicht kennen oder weil sie das vorausgefüllte 730-Formular einreichen, ohne es ordnungsgemäß zu prüfen.

Die Sache ist die: Ihr Arbeitgeber zieht die IRPEF jeden Monat auf Basis von Schätzungen von Ihrem Gehalt ab. Die tatsächliche Abrechnung erfolgt, wenn Sie Ihre jährliche Steuererklärung einreichen. Das ist der Moment, in dem Sie entweder Ihr Geld zurückfordern — oder es stillschweigend liegen lassen.

Was das Gesetz tatsächlich besagt

Die TFR ist die Geldsumme, die einem Arbeitnehmer bei Beendigung eines Arbeitsverhältnisses zusteht, unabhängig vom Grund der Beendigung — sei es freiwillige Kündigung, Entlassung, Ruhestand, Ablauf eines befristeten Vertrags oder Tod. Sie ist in Artikel 2120 des Zivilgesetzbuches geregelt, in der Fassung des Gesetzes Nr. 297 vom 29. Mai 1982.

Die TFR ist effektiv eine Form des aufgeschobenen Gehalts: Der Arbeitgeber legt jedes Jahr einen Teil des Gehalts des Arbeitnehmers zurück und zahlt ihn bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses samt Aufwertung zurück. Dies ist kein Bonus. Es ist nicht optional. Es ist Ihr Geld, das treuhänderisch von Ihrem Arbeitgeber verwaltet wird — oder, abhängig von der Unternehmensgröße und Ihren eigenen Entscheidungen, vom INPS oder einem Pensionsfonds gehalten wird — und Sie haben bedingungslosen Anspruch darauf.

Italien unterscheidet zwischen oneri deducibili — abzugsfähigen Ausgaben, die das steuerpflichtige Einkommen mindern — und detrazioni, bei denen es sich um Steuergutschriften handelt, die die tatsächlich geschuldete Steuer mindern. Steuergutschriften sind wertvoller, da sie eine Euro-für-Euro-Reduzierung unabhängig von Ihrer Steuerklasse ermöglichen. Diese detrazioni sind im konsolidierten Einkommensteuergesetz (TUIR) und in den jährlichen Haushaltsgesetzen definiert. Bestimmte Ausgaben, wie Sozialversicherungsbeiträge oder Spenden an gemeinnützige Organisationen, können das Gesamteinkommen durch den Abzugsmechanismus mindern. Diese nicht geltend zu machen, ist kein Gesetzesverstoß — es ist einfach Geld, das Sie verschenken.

Die realen Zahlen für 2026

Kategorie	Wert	Quelle
Nationaler Mindestlohn (gesetzlich)	Keiner — festgelegt durch CCNL des Sektors	INPS.it / Eurofound 2026
Tarifliche Lohnuntergrenzen (Privatsektor)	Ca. 7–9 Euro/Stunde je nach Sektor	Eurofound / KPMG 2026
IRPEF-Stufe 1	23 Prozent bis 28.000 Euro	Agenzia delle Entrate (Gesetz 199/2025)
IRPEF-Stufe 2	33 Prozent von 28.001 bis 50.000 Euro	Agenzia delle Entrate (Gesetz 199/2025, wirksam ab 1. Jan 2026)
IRPEF-Stufe 3	43 Prozent über 50.000 Euro	Agenzia delle Entrate (Gesetz 199/2025)
Arbeitnehmer-INPS-Beiträge	9,19 Prozent bis 56.224 Euro / 10,19 Prozent darüber	INPS-Rundschreiben Nr. 6, 30. Jan 2026
INPS-Beitragsbemessungsgrenze (2026)	122.295 Euro	INPS-Rundschreiben Nr. 6, 30. Jan 2026
Arbeitgeber-INPS-Beiträge	30–35 Prozent des Bruttogehalts	INPS.it / KPMG Italien 2026
TFR-Anwartschaftssatz	6,91 Prozent des jährlichen Bruttogehalts	Art. 2120 Codice Civile / INPS.it
TFR-jährliche Aufwertung	1,5 Prozent fest + 75 Prozent der ISTAT-Inflation	Art. 2120 Codice Civile
TFR-Aufwertungssteuer (imposta sostitutiva)	17 Prozent auf die jährliche Aufwertung	Italienisches Steuerrecht / PMI.it 2026
Abzugsgrenze für Zusatzrenten	Bis zu 5.164,57 Euro pro Jahr	INPS / Italienisches Steuerrecht
Regionaler Zuschlag (Rom/Latium)	1,73 Prozent bis 15.000 Euro / 3,33 Prozent darüber	OECD Taxing Wages 2026
Kommunaler Zuschlag (Rom)	0,9 Prozent pauschal	OECD Taxing Wages 2026
IRPEF-Ersparnis Haushaltsgesetz 2026 (mittlere Einkommen)	Bis zu 440 Euro pro Jahr	Agenzia delle Entrate / Gesetz 199/2025

Was bedeuten diese Zahlen für einen realen Arbeitnehmer? Wenn Sie in Rom 35.000 Euro brutto pro Jahr verdienen, zahlen Sie 23 Prozent auf die ersten 28.000 Euro (6.440 Euro IRPEF), dann 33 Prozent auf die verbleibenden 7.000 Euro (2.310 Euro). Addieren Sie den regionalen Zuschlag von Latium mit 3,33 Prozent und den kommunalen Zuschlag von Rom mit 0,9 Prozent, steigt Ihre Steuerlast erheblich — noch bevor detrazioni angewendet werden. Die italienische Steuerberechnung umfasst mehrere Ebenen: nationale IRPEF mit 23 bis 43 Prozent, regionaler Zuschlag mit 0,7 bis 3,33 Prozent, kommunaler Zuschlag mit 0 bis 0,9 Prozent, zuzüglich der Sozialversicherungsbeiträge der Arbeitnehmer mit 9,19 bis 10,19 Prozent. Für jede dieser Ebenen gibt es legitime Möglichkeiten, Ihre Belastung zu senken — und die meisten Arbeitnehmer nutzen fast keine davon.

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Was Ihr Arbeitgeber Ihnen niemals sagen wird

Hier tappen Arbeitnehmer in die Falle. Ihr Arbeitgeber ist gesetzlich nicht verpflichtet, Sie darüber zu beraten, wie Sie Ihre Steuerabzüge maximieren können. Die Aufgabe der Lohnbuchhaltung ist es, die Steuer korrekt einzubehalten — nicht Ihnen dabei zu helfen, sie zurückzubekommen. Hier sind drei Dinge, auf die Sie mit ziemlicher Sicherheit Anspruch haben, Ihnen aber niemand proaktiv mitteilen wird.

Erstens: Ihre TFR-Wahl ist eine finanzielle Entscheidung, keine Formalität. Ab dem 1. Juli 2026 hat sich die Standardeinstellung für alle neuen Arbeitnehmer im Privatsektor komplett umgekehrt: Die Option ist nun die automatische Anmeldung beim kollektiven Pensionsfonds Ihrer Kategorie, und jeder, der seine TFR beim Arbeitgeber belassen möchte, muss dies explizit mitteilen. Die neuen Regeln geben Arbeitnehmern 60 Tage ab dem Datum der Einstellung Zeit, um sich dagegen zu entscheiden. Verpassen Sie dieses Zeitfenster, fließt Ihre TFR automatisch in einen Zusatzpensionsfonds — was nicht unbedingt schlecht ist, aber eine Entscheidung, die Sie bewusst treffen sollten, nicht durch Standardeinstellung. Wenn Sie bereits angestellt sind und noch nie eine formelle TFR-Präferenz geäußert haben, ist die Frist für bestehende Arbeitnehmer zur Mitteilung ihrer Wahl der 31. Dezember 2026. Erfolgt keine explizite Mitteilung, fließen Ihre zukünftigen TFR-Beiträge ab dem 1. Januar 2027 automatisch in den kollektiven Pensionsfonds.

Zweitens: Ihr 730 precompilato ist kein fertiges Dokument. Die vorausgefüllte Version des Modello 730 ist ab dem 30. April auf dem Portal der Agenzia delle Entrate unter agenziaentrate.gov.it verfügbar. Eventuell geschuldete oder erstattete Steuern werden automatisch über Ihre Gehaltsabrechnung abgewickelt. Das Problem ist, dass die vorausgefüllte Version mit den Daten Ihres Arbeitgebers gefüllt ist, was legitime Abzüge, die Ihnen entstanden sind, übersehen kann — medizinische Ausgaben über 129,11 Euro, Hypothekenzinsen für einen Hauptwohnsitz (abzugsfähig bis zu einer signifikanten Schwelle) oder Studiengebühren für Ihre Kinder. Medizinische Ausgaben qualifizieren sich für eine Steuergutschrift von 19 Prozent über einer Schwelle von 129,11 Euro, Hypothekenzinsen für einen Hauptwohnsitz sind bis zu 4.000 Euro pro Jahr abzugsfähig, und Bildungskosten für Studiengebühren bieten Gutschriften von bis zu 3.700 Euro, abhängig von der Region.

Drittens: Wenn Sie in einen Zusatzpensionsfonds einzahlen, sitzen Sie auf einem legalen Steuerschutzraum. Beiträge zur Zusatzrente sind bis zu 5.164,57 Euro abzugsfähig und profitieren von reduzierten Steuersätzen. Die Anlageerträge innerhalb des Fonds werden mit einem reduzierten Satz von 20 Prozent im Vergleich zu 26 Prozent bei normalen Anlagen besteuert, und die Rentenzahlungen selbst profitieren von einem günstigen Steuersatz von 9 bis 15 Prozent, abhängig von der Dauer der Beitragszahlung. Für einen Arbeitnehmer in der 33-prozentigen IRPEF-Steuerklasse könnte die Maximierung dieses Abzugs allein in einem einzigen Jahr über 1.700 Euro an Steuern sparen.

Italien vs. der Rest Europas

Stand 2026 bleibt Italien eines der wenigen EU-Länder ohne gesetzlichen nationalen Mindestlohn, zusammen mit Dänemark, Österreich, Finnland und Schweden. Stattdessen werden Mindestlohnniveaus durch Tarifverträge auf sektoraler Ebene festgelegt. Dies unterscheidet Italien deutlich von seinen engsten Handelspartnern. Unter den EU-Ländern mit gesetzlichen Mindestlöhnen lag der in Frankreich bei 1.823 Euro pro Monat, während der in Deutschland umgerechnet 2.343 Euro pro Monat betrug — Zahlen, die durch die erste Datenveröffentlichung von Eurostat für 2026 bestätigt wurden. Spanien bestätigte unterdessen seinen gesetzlichen Mindestlohn mit 1.221 Euro brutto pro Monat bei 14 Zahlungen, bzw. 17.094 Euro pro Jahr, gültig ab dem 1. Januar 2026 gemäß Königlichem Dekret 126/2026.

Das Fehlen einer italienischen nationalen Lohnuntergrenze bedeutet, dass Ihr tatsächlicher Schutz vollständig davon abhängt, welcher CCNL für Ihren Sektor gilt — und ob Ihr Arbeitgeber ihn überhaupt korrekt anwendet. Obwohl die Löhne der meisten Arbeitnehmer in Italien durch Tarifverträge geschützt sind, geschieht dies in der Praxis nicht immer. Schätzungsweise 10 Prozent der Arbeitnehmer in lohngeschützten Sektoren werden etwa 20 Prozent unter den vereinbarten Mindestlöhnen bezahlt. Auf der Steuerseite ist das Bild ebenfalls aufschlussreich: Der italienische IRPEF-Satz der mittleren Stufe von 33 Prozent im Jahr 2026 ist nun direkt wettbewerbsfähig mit Frankreich, aber Italiens zusätzliche INPS-Arbeitnehmerbeiträge von 9,19 bis 10,19 Prozent bedeuten, dass der Gesamtabzug von Ihrem Bruttogehalt zu den höchsten in der EU gehört, noch bevor detrazioni angewendet werden. Obligatorische Arbeitgeberbeiträge zu INPS, INAIL und TFR addieren etwa 35 bis 45 Prozent auf das Bruttogehalt — dies ist eine der höchsten arbeitgeberseitigen Arbeitskostenbelastungen in Europa. Nutzen Sie den Gehaltsvergleich von EuroDuty, um genau zu sehen, wie Ihr italienisches Nettogehalt im Vergleich zu Frankreich, Spanien, Deutschland und jedem anderen EU-Land abschneidet.

Wie Sie fordern, was Ihnen zusteht

Überprüfen Sie Ihre TFR-Wahl sofort beim INPS. Loggen Sie sich mit Ihren SPID- oder CIE-Zugangsdaten in Ihr MyINPS-Konto unter inps.it ein. Überprüfen Sie, wohin Ihre TFR derzeit gelenkt wird und ob Sie eine formelle Wahl getroffen haben. Wenn Sie am oder nach dem 1. Juli 2026 einen neuen Job begonnen haben und nicht innerhalb von 60 Tagen geantwortet haben, fließt Ihre TFR bereits in einen Pensionsfonds.
Überprüfen Sie Ihr vorausgefülltes 730 bei der Agenzia delle Entrate. Greifen Sie jedes Jahr ab dem 30. April auf das 730 precompilato unter agenziaentrate.gov.it zu. Akzeptieren Sie es nicht ungeprüft. Fügen Sie alle qualifizierenden medizinischen Ausgaben (über 129,11 Euro), Hypothekenzinsen (bis zu 4.000 Euro für Ihren Hauptwohnsitz) und dokumentierte Universitätskosten hinzu, bevor Sie es einreichen. Reichen Sie es bis zum 30. September ein.
Überprüfen Sie Ihren CCNL-Mindestlohn. Ihr Arbeitgeber ist gesetzlich verpflichtet, den nationalen Tarifvertrag für Ihren Sektor anzuwenden. Sie finden die anwendbaren CCNL-Tabellen über das CNEL-Portal unter cnel.it oder über Ihre Sektorgewerkschaft. Wenn Sie glauben, dass Sie unter der CCNL-Untergrenze bezahlt werden, kontaktieren Sie das Ispettorato Nazionale del Lavoro unter ispettorato.gov.it.
Beanspruchen Sie Ihre vollen Arbeitnehmer-detrazioni. Gemäß Artikel 13 des TUIR haben Arbeitnehmer Anspruch auf eine Basis-Steuergutschrift (detrazione da lavoro dipendente), die mit dem Einkommen abnimmt. Stellen Sie sicher, dass die Lohnbuchhaltung Ihres Arbeitgebers über Ihre aktualisierten familiären Details verfügt — zusätzliche Gutschriften gelten für unterhaltsberechtigte Ehepartner, Kinder und qualifizierte Verwandte. Diese nicht anzugeben, ist einer der häufigsten und am leichtesten korrigierbaren Fehler in der italienischen Lohnabrechnung.
Maximieren Sie Ihren Pensionsfondsbeitrag vor Jahresende. Beiträge zu einem Zusatzpensionsfonds bis zu 5.164,57 Euro pro Jahr sind voll vom IRPEF-steuerpflichtigen Einkommen abzugsfähig. Für Arbeitnehmer in der 33-prozentigen IRPEF-Steuerklasse stellt dieser Höchstbetrag eine jährliche direkte Steuerersparnis von bis zu ca. 1.704 Euro dar. Überprüfen Sie Ihren CCNL auf den für Ihren Sektor bestimmten fondo pensione negoziale.
Wenn Ihr Arbeitgeber zahlungsunfähig ist, kontaktieren Sie direkt das INPS. Der INPS-Garantiefonds für TFR ermöglicht es Arbeitnehmern, die ein Arbeitsverhältnis beendet haben, online einen Antrag zu stellen. Der Garantiefonds wurde genau dafür eingerichtet, Arbeitnehmern die Zahlung der TFR bei einem zahlungsunfähigen Arbeitgeber zu garantieren. Greifen Sie auf den Dienst unter inps.it unter "Fondi di Garanzia — Domanda telematica" zu.

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