Hier ist eine Zahl, die Sie aufhorchen lassen sollte: Ein Softwareentwickler in Rumänien, der 8.000 RON brutto pro Monat verdient, zahlt legal null Einkommensteuer auf sein gesamtes Gehalt. Nicht einen reduzierten Satz. Null. Und die meisten rumänischen Arbeitnehmer — auch in der Technologie — haben niemals von ihrem Arbeitgeber eine genaue Erklärung erhalten, wie das funktioniert oder welche Bedingungen erfüllt sein müssen, um den Vorteil zu behalten.
Das Geld, das rumänische Arbeitnehmer auf dem Tisch liegen lassen, ohne es überhaupt zu wissen
Die meisten Gespräche über Steuern in Rumänien beginnen mit der Beschwerde: „Sie nehmen so viel von meinem Gehalt." 2026 liegen die Standard-Arbeitnehmerbeiträge bei CAS (Rente) mit 25 Prozent und CASS (Gesundheit) mit 10 Prozent, berechnet auf Ihr Bruttoeinkommen. Darüber hinaus kommt die standardmäßige Einkommensteuer von 10 Prozent. Addiert man alles zusammen, verliert ein regulärer rumänischer Arbeitnehmer etwa 45 Prozent seines Bruttogehalts, bevor ein einziger Leu auf seinem Konto landet.
Aber hier ist das, was die meisten Menschen nie herausfinden: Rumänien hat zwei starke legale Mechanismen direkt im Steuerkodex verankert, die die Einkommensteuer-Last dramatisch senken — oder vollständig eliminieren — können. Der eine ist die IT-Steuerbefreiung. Der andere ist das Steuersystem für Mikrobetriebe. Sie sind keine Steuerschlupflöcher. Sie sind im Gesetz verankert. Und Ihr Arbeitgeber, Ihr Steuerberater oder sogar Ihre Personalabteilung können diese Informationen Ihnen gegenüber möglicherweise nie erwähnen, es sei denn, Sie fragen ausdrücklich danach.
Die Einsätze sind real. In der Regel wird der Mindestlohn in Rumänien jedes Jahr im Januar überprüft, mit der Möglichkeit einer Überprüfung im Juli. 2026 wurde die jährliche Überprüfung aufgrund von Bedenken der Arbeitgeber bezüglich der sozioökonomischen Lage auf Juli verschoben, als der Bruttomindestlohn von 4.050 RON auf 4.325 RON erhöht wurde — ein Anstieg von etwa 7 Prozent. Das ist der Ausgangspunkt. Aber wenn Sie in der IT arbeiten, ist Ihre eigentliche Frage nicht der Mindestlohn — es ist, wie viel von Ihrem tatsächlichen Gehalt Sie behalten dürfen.
Was das Gesetz tatsächlich besagt
Artikel 60, Punkt 2 des rumänischen Steuerkodex (Gesetz 227/2015), geändert durch Gesetz 296/2023, befreit Einzelpersonen von der Einkommensteuer auf Gehaltseinkommen aus Softwareerstellungsaktivitäten bis zum 31. Dezember 2028 unter den Bedingungen, die durch gemeinsame Ministerialorder festgelegt sind. Die Befreiung gilt am Ort der Hauptbeschäftigung für ein monatliches Bruttoeinkommen von bis zu 10.000 RON einschließlich.
Arbeitnehmer von Unternehmen, die in Rumänien tätig sind und deren Geschäftstätigkeit Softwareerstellung umfasst — speziell unter den CAEN-Codes 5821, 5829, 6201, 6202 und 6209 — erfüllen die Voraussetzungen für die Einkommensteuerbefreiung nach Artikel 60, Punkt 2 des Gesetzes 227/2015, sofern bestimmte kumulative Bedingungen erfüllt sind: Die ausgeübte Position muss der Liste der qualifizierten Berufe entsprechen, und weitere Kriterien auf der Seite des Arbeitgebers müssen erfüllt sein.
In klaren Worten: Wenn das Unternehmen Ihres Arbeitgebers einen dieser fünf CAEN-Aktivitätscodes hat, Ihre Rolle die tatsächliche Softwareerstellung beinhaltet und Ihr Brutto-Monatsgehalt 10.000 RON nicht überschreitet, ist Ihr Arbeitgeber gesetzlich verpflichtet, null Einkommensteuer an der Quelle anzuwenden. Sie müssen es nicht separat beantragen. Es ist keine Rückerstattung. Es wird einfach nicht abgezogen. Der Haken? Die Befreiung gilt monatlich nur für Gehaltseinkommen aus Softwareerstellungsaktivitäten, basierend auf einem einzelnen Arbeitsvertrag, Leistungsbericht, Delegation oder Entsendungsakt, unabhängig davon, wann die Person eingestellt wurde. Sie müssen wirklich in Softwareerstellung arbeiten. Die Rolle muss der Liste der qualifizierten Berufe entsprechen. Ihr Arbeitgeber muss sie korrekt überprüfen und anwenden — und wenn sie das nicht tun, verlieren Sie jeden Monat Geld.
Die realen Zahlen für 2026
Von 1. Januar bis 30. Juni 2026 beträgt Rumäniens Brutto-Nationalmindestlohn 4.050 RON pro Monat. Ab 1. Juli 2026 steigt er auf 4.325 RON Brutto pro Monat, gemäß Regierungsentscheidung HG 146/2026. Hier sind alle wichtigen verifizierten Zahlen für 2026:
| Kategorie | Zahl | Quelle |
|---|---|---|
| Mindestlohn (Jan.–Jun. 2026) | 4.050 RON Brutto/Monat | HG 1506/2024, legislatie.just.ro |
| Mindestlohn (Jul.–Dez. 2026) | 4.325 RON Brutto/Monat | HG 146/2026, legislatie.just.ro |
| Arbeitnehmer-Rentenbeitrag (CAS) | 25 Prozent | ANAF D112-Struktur, anaf.ro |
| Arbeitnehmer-Gesundheitsbeitrag (CASS) | 10 Prozent | ANAF D112-Struktur, anaf.ro |
| Arbeitgeber-Arbeitsunfallversicherung (CAM) | 2,25 Prozent | ANAF D112-Struktur, anaf.ro |
| Standard-Einkommensteuersatz | 10 Prozent | Art. 64, Codul Fiscal, anaf.ro |
| IT-Einkommensteuer-Befreiungsgrenze | 10.000 RON Brutto/Monat | Art. 60 pct. 2, Gesetz 227/2015 |
| IT-Befreiung gültig bis | 31. Dezember 2028 | Gesetz 296/2023, legislatie.just.ro |
| Steuersatz für Mikrobetriebe (bis 60.000 € Umsatz) | 1 Prozent | Art. 51(1)(a), Codul Fiscal, anaf.ro |
| Steuersatz für Mikrobetriebe (über 60.000 € oder bestimmte CAEN) | 3 Prozent | Art. 51(1), Codul Fiscal, anaf.ro |
| Umsatzberechtigungsobergrenze für Mikrobetriebe 2026 | 100.000 Euro | ANAF Cluj, April 2026, anaf.ro |
Was bedeuten diese Zahlen praktisch für einen echten Menschen? Ein rumänischer Entwickler, der 8.000 RON Brutto pro Monat verdient — deutlich unter der 10.000-RON-Grenze — zahlt 25 Prozent CAS (2.000 RON) und 10 Prozent CASS (800 RON), aber null Einkommensteuer. Sein Nettoeinkommen beträgt etwa 5.200 RON. Ein vergleichbarer Arbeitnehmer außerhalb der IT-Befreiung mit gleichem Bruttoeinkommen zahlt zusätzlich 800 RON pro Monat Einkommensteuer — das sind 9.600 RON pro Jahr direkt aus der Tasche. Lassen Sie dieses Geld nicht auf dem Tisch liegen.
Was Ihr Arbeitgeber Ihnen nie sagen wird
Hier werden Arbeitnehmer hereingefallen. Die IT-Befreiung ist nicht automatisch in dem Sinne, dass Ihr Arbeitgeber aktiv überprüfen und anwenden muss. Die Arbeitnehmer von Unternehmen, deren Geschäftstätigkeit Softwareerstellung unter den aufgelisteten CAEN-Codes umfasst, profitieren von der Einkommensteuerbefreiung, sofern alle kumulativen Bedingungen erfüllt sind. Wenn Ihr Arbeitgeber den korrekten CAEN-Code nicht registriert hat oder nicht bestätigt hat, dass Ihre spezifische Rolle qualifiziert ist, kann die Befreiung möglicherweise nicht angewandt werden — und es sei denn, Sie überprüfen Ihren Gehaltszettel Zeile für Zeile, werden Sie es nie bemerken.
Hier ist das, was Sie sofort tun können. Erstens bitten Sie Ihre Personalabteilung oder Lohnbuchhaltung, schriftlich zu bestätigen, dass die IT-Einkommensteuerbefreiung auf Ihr Gehalt angewendet wird und dass Ihre Stelle unter einen der fünf qualifizierten CAEN-Codes klassifiziert ist. Zweitens überprüfen Sie Ihren monatlichen Gehaltszettel: Die Zeile für „impozit pe venit" sollte null anzeigen, wenn die Befreiung gilt. Wenn es einen positiven Betrag anzeigt und Sie in der Software arbeiten, verlangen Sie eine schriftliche Erklärung. Drittens, wenn Sie glauben, dass die Befreiung nicht korrekt angewendet wird, haben Sie das Recht, eine Beschwerde bei der ANAF (der Nationalen Steuerbehörde) über deren Portal unter anaf.ro einzureichen oder eine schriftliche Steuererklärung (soluție fiscală individuală anticipată) einzuholen, um Ihren Status zu klären.
Wenn Sie ein Freiberufler, ein Berater oder jemand sind, der sein Einkommen durch sein eigenes Unternehmen strukturiert, anstatt durch einen Arbeitsvertrag, ist das Steuersystem für Mikrobetriebe der zweite große legale Hebel, der Ihnen zur Verfügung steht. Mikrobetriebe mit Umsätzen, die 60.000 Euro nicht überschreiten, werden mit 1 Prozent des Gesamtumsatzes besteuert. 2026 kann eine rumänische juristische Person das Steuersystem für Mikrobetriebe anwenden, wenn sie am 31. Dezember 2025 einen Umsatz verzeichnet hat, der das Äquivalent in RON von 100.000 Euro nicht überschreitet. Das ist eine niedrigere Grenze als im Vorjahr — die Grenze sank von 250.000 Euro auf 100.000 Euro ab 1. Januar 2026 — also wenn Sie sich bereits in diesem System befinden oder es in Betracht ziehen, ist diese Änderung jetzt kritisch zu verstehen.
Rumänien versus der Rest Europas
Kontext ist wichtig, und das ehrliche Bild ist gemischt. Zum 1. Januar 2026 platziert Rumäniens Mindestlohn von 795 Euro es unter der 1.000-Euro-Schwelle, zusammen mit Bulgarien (620 Euro), Lettland (780 Euro), Ungarn (838 Euro), Estland (886 Euro), Slowakei (915 Euro), Tschechien (924 Euro) und Malta (994 Euro). In 8 anderen EU-Ländern lagen die Mindestlöhne zwischen 1.000 und 1.500 Euro, während in den verbleibenden 6 — Frankreich, Belgien, die Niederlande, Deutschland, Irland und Luxemburg — die Mindestlöhne über 1.500 Euro pro Monat lagen. Rumäniens nominale Position nahe dem unteren Ende der EU-Tabelle ist real und sollte nicht abgetan werden.
Die IT-Befreiung ändert jedoch grundlegend die effektive Netto-Berechnung für einen großen Teil der rumänischen Arbeitskräfte — und es existiert keine vergleichbare pauschale Einkommensteuerbefreiung für IT-Mitarbeiter in diesem Umfang in Bulgarien, Ungarn oder Polen. Rumäniens Arbeitgeber-Sozialversicherungsbeitragslast (CAM) von 2,25 Prozent ist die niedrigste in der EU, was es auch aus einer Gesamtkostenperspektive zu einem erheblich günstigeren Land macht, um als Arbeitnehmer beschäftigt zu sein. Wenn Sie null Einkommensteuer mit einer Arbeitgeber-Beitragslast von 2,25 Prozent kombinieren, behält ein rumänischer IT-Arbeiter, der 8.000 RON Brutto verdient, einen höheren Anteil seines Gehalts, als viele vergleichbare Arbeitnehmer in höherlohnenden EU-Ländern, wo die Einkommensteuersätze ab dem ersten Euro bei 20 bis 32 Prozent beginnen.
Wie Sie einfordern, was Ihnen zusteht
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Überprüfen Sie Ihren CAEN-Code. Fragen Sie Ihren Arbeitgeber oder überprüfen Sie die Unternehmensregistrierung beim Oficiul Național al Registrului Comerțului (ONRC) unter onrc.ro. Der registrierte CAEN-Code Ihres Arbeitgebers muss einer der folgenden sein: 5821, 5829, 6201, 6202 oder 6209, damit die IT-Befreiung angewendet werden kann.
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Bestätigen Sie, dass Ihr Arbeitstitel qualifiziert ist. Die Ministerialorder (Ordin 20463/2023, verfügbar unter legislatie.just.ro) enthält eine Anlage, die die spezifischen Berufe und Aktivitäten auflistet, die qualifizieren. Überprüfen Sie, dass Ihr Arbeitstitel oder Ihre fișa postului mit einer dieser Rollen übereinstimmt. Wenn nicht — selbst wenn Sie jeden Tag Code schreiben — kann die Befreiung möglicherweise nicht angewendet werden.
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Überprüfen Sie Ihre Gehaltszettel für das laufende Jahr. Öffnen Sie jeden Gehaltszettel seit Januar 2026 und finden Sie die Zeile „impozit pe venit". Wenn Sie qualifizieren und sie zeigt eine nicht-Null-Zahl, schuldet man Ihnen wahrscheinlich eine Rückerstattung. Kontaktieren Sie Ihre Lohnbuchhaltung sofort, dann reichen Sie eine Korrektur über die elektronische Plattform von ANAF unter e-anaf.ro ein.
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Überprüfen Sie die Umsatzobergrenze für Mikrobetriebe, wenn Sie Ihr eigenes SRL betreiben. Die Umsatzobergrenze von 100.000 Euro für 2026 wird basierend auf kumulativen Umsätzen vom Beginn des Geschäftsjahres überprüft, einschließlich Umsätze verbundener Unternehmen, falls zutreffend. Wenn Sie sich diesem Limit Mitte des Jahres nähern, planen Sie voraus — einmal überschritten, wechseln Sie zur Standardkörperschaftssteuer für das Quartal, in dem die Grenze überschritten wurde.
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Verwenden Sie die EuroDuty-Tools, um Ihr echtes Nettoeinkommen zu berechnen — sowohl mit als auch ohne IT-Befreiung — und vergleichen Sie Ihre Situation mit Arbeitnehmen in anderen EU-Ländern. Der kostenlose Gehaltsrechner ermöglicht es Ihnen, Ihr genaues Brutto und Ihre Beiträge eingeben, und der Gehaltsvergleicher zeigt Ihnen, wie Rumänien über alle 27 EU-Mitgliedstaaten hinweg steht.
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Im Zweifelsfall eine Steuererklärung anfordern. ANAF ermöglicht es einzelnen Steuerzahlern und Arbeitgebern, eine schriftliche vorausgehende Steuererklärung anzufordern (soluție fiscală individuală anticipată), die klärt, wie das Gesetz auf ihre spezifische Situation angewendet wird. Reichen Sie Ihren Antrag über anaf.ro ein — er ist rechtlich bindend, sobald er erlassen ist.
Berechnen Sie Ihr genaues Nettoeinkommen und vergleichen Sie Ihre Rechte über alle 27 EU-Länder auf EuroDuty — vollständig kostenlos.
Häufig gestellte Fragen
Arbeitnehmer von Unternehmen, die in Rumänien tätig sind und deren Geschäftstätigkeit Softwareerstellung unter den CAEN-Codes 5821, 5829, 6201, 6202 oder 6209 umfasst, können von der Einkommensteuerbefreiung profitieren, sofern ihre spezifische Rolle in der Anlage mit qualifizierten Berufen aufgelistet ist und alle kumulativen Bedingungen in der gemeinsamen Ministerialorder erfüllt sind. Die Befreiung gilt für Gehalts- und Gehaltsequivalenzeinkommen aus Softwareerstellungsaktivitäten bis zum 31. Dezember 2028 und deckt ein monatliches Bruttoeinkommen von bis zu **10.000 RON** ab.
Die IT-Befreiung gilt nur für den Teil des monatlichen Bruttoeinkommens bis zu **10.000 RON**. Einkommen über dieser Grenze unterliegt dem Standard-Einkommensteuersatz von 10 Prozent. CAS mit 25 Prozent und CASS mit 10 Prozent werden unabhängig davon weiterhin auf das gesamte Bruttoeinkommen angewendet. Wenn Sie 12.000 RON Brutto verdienen, sind die ersten 10.000 RON steuerfrei, und Sie zahlen 10 Prozent Einkommensteuer nur auf die verbleibenden 2.000 RON — also 200 RON Einkommensteuer anstelle von 1.200 RON. Die Ersparnisse sind immer noch sehr erheblich.
Die Umsatzobergrenze für die Qualifizierung als Mikrobetrieb sank zum Äquivalent von 100.000 Euro ab 1. Januar 2026, und diese Schwelle wird durch Kumulieren der Umsätze der rumänischen juristischen Person mit denen verbundener Unternehmen überprüft. Die vorherige Grenze betrug 250.000 Euro. Der Steuersatz bleibt 1 Prozent für Mikrobetriebe mit Umsätzen, die 60.000 Euro nicht überschreiten, und 3 Prozent für diejenigen über 60.000 Euro oder, die bestimmte begrenzte Aktivitäten durchführen. Wenn Ihr Unternehmen zuvor im Mikro-System auf Basis von Umsätzen zwischen 100.000 und 250.000 Euro war, sind Sie ab 2026 nicht mehr berechtigt.
Nein. Die Einkommensteuerbefreiung nach Artikel 60, Punkt 2 des Gesetzes 227/2015 gilt für Einkommen aus Softwareerstellung basierend auf einem einzelnen Arbeitsvertrag, Leistungsbericht, Delegation oder Entsendungsakt. Das heißt, Sie müssen ein Arbeitnehmer unter einem Standard-Arbeitsvertrag sein, um zu profitieren. Freiberufler, die als PFA oder durch ihr eigenes SRL strukturiert sind, das als Mikrobetrieb strukturiert ist, folgen anderen Regeln — speziell die 1- oder 3-Prozent-Mikrounternehmenssteuer auf Umsätze, nicht die IT-Gehaltsbefreiung.
Nachdem die geplante Januarerhöhung 2026 verschoben wurde, setzte die Regierung durch Regierungsentscheidung Nr. 146/2026 den neuen Brutto-Mindestlohn auf **4.325 RON** für Vollzeitarbeitnehmer, ab **1. Juli 2026** in Kraft. Von 1. Januar bis 30. Juni 2026 blieb der Brutto-Nationalmindestlohn bei 4.050 RON pro Monat, unverändert von 2025. Der Bausektor hat einen separaten, höheren Mindestlohn von 4.582 RON, bestätigt in der offiziellen ANAF D112-Spezifikation für 2026.
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