Αυτό το άρθρο γράφτηκε από ΤΝ. Μπορεί να ελεγχθεί από άνθρωπο μετά τη δημοσίευση.
Οι περισσότεροι πολίτες της ΕΕ που μετεγκαθίστανται στη Μάλτα δεν γνωρίζουν ότι, ως κάτοικοι μη εγκατεστημένοι (non-domiciled residents), δεν θα πληρώσουν ούτε ένα ευρώ μαλτέζικου φόρου για το εισόδημά τους από το εξωτερικό — εφόσον αυτό δεν εισέρχεται ποτέ σε μαλτέζικο τραπεζικό λογαριασμό. Η Μάλτα εφαρμόζει ένα από τα παλαιότερα φορολογικά συστήματα της Ευρώπης που βασίζονται στα εμβάσματα (remittance-basis). Ένα πρόσωπο που είναι φορολογικός κάτοικος αλλά δεν είναι εγκατεστημένο (domiciled) στη Μάλτα, φορολογείται μόνο για το εισόδημα που προκύπτει στη Μάλτα, για το εισόδημα από το εξωτερικό που εμβάζεται στη Μάλτα, και γενικά δεν φορολογείται για κεφαλαιακά κέρδη από το εξωτερικό, ανεξάρτητα από το αν εμβάζονται. Αυτό δεν είναι παραθυράκι. Είναι ο νόμος. Και αυτή τη στιγμή, χιλιάδες πολίτες της ΕΕ ζουν στη Μάλτα χωρίς να τον αξιοποιούν πλήρως.
Τα χρήματα που χάνετε χωρίς να το γνωρίζετε
Ιδού τι δεν μαθαίνουν οι περισσότεροι: το καθεστώς μη εγκατεστημένου κατοίκου (non-dom) στη Μάλτα δεν απαιτεί ακριβά επενδυτικά προγράμματα, ειδική βίζα ή ιδιώτη τραπεζίτη. Οι πολίτες της ΕΕ δεν χρειάζονται επενδυτικό πρόγραμμα για να γίνουν φορολογικοί κάτοικοι στη Μάλτα. Η κατοικία εξακολουθεί να εξαρτάται από τα πραγματικά περιστατικά — μια παρατεταμένη διαμονή ή μια πραγματική μετακόμιση για τη δημιουργία κατοικίας μπορεί να πληροί τις προϋποθέσεις σύμφωνα με τις οδηγίες της Φορολογικής και Τελωνειακής Διοίκησης της Μάλτας.
Επομένως, εάν είστε υπήκοος της ΕΕ που ζει στη Μάλτα, εργάζεστε εξ αποστάσεως για μια εταιρεία εκτός Μάλτας και πληρώνεστε σε τραπεζικό λογαριασμό εκτός Μάλτας, ενδέχεται να πληρώνετε φόρο κάπου αλλού για εισόδημα που η Μάλτα δεν έχει κανένα νόμιμο δικαίωμα να αγγίξει. Οι μη εγκατεστημένοι κάτοικοι πληρώνουν φόρο στη Μάλτα μόνο για εισοδήματα που προκύπτουν στη Μάλτα και εισοδήματα από το εξωτερικό που εμβάζονται στη Μάλτα. Τα κεφαλαιακά κέρδη από το εξωτερικό απαλλάσσονται πλήρως. Αυτό δεν είναι «φοροαποφυγή». Είναι η συνήθης εφαρμογή του Νόμου περί Φόρου Εισοδήματος της Μάλτας, Κεφάλαιο 123 των Νόμων της Μάλτας — και το τμήμα μισθοδοσίας του εργοδότη σας σχεδόν σίγουρα δεν σας τα έχει εξηγήσει ποτέ αυτά.
Εδώ είναι που οι εργαζόμενοι παγιδεύονται. Υποθέτουν ότι επειδή ζουν στη Μάλτα, φορολογούνται στη Μάλτα για όλα όσα κερδίζουν παγκοσμίως. Δεν ισχύει αυτό. Το καθεστώς βάσει εμβασμάτων δεν είναι αυτόματο για όλους, αλλά το να κατανοήσετε ακριβώς πότε και πώς εφαρμόζεται σε εσάς αξίζει πολλά χρήματα — ενδεχομένως δεκάδες χιλιάδες ευρώ ετησίως.
Τι λέει στην πραγματικότητα ο νόμος
Η φορολογική υποχρέωση ενός προσώπου στη Μάλτα εξαρτάται από τις δύο έννοιες της κατοικίας (residence) και της εγκατάστασης (domicile). Τα πρόσωπα που είναι τόσο συνήθεις κάτοικοι όσο και εγκατεστημένα στη Μάλτα υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος για το παγκόσμιο εισόδημά τους και ορισμένα κεφαλαιακά κέρδη. Αυτός είναι ο κανόνας για όσους θεωρούν τη Μάλτα ως μόνιμη πατρίδα τους — την πατρίδα καταγωγής τους ή την πατρίδα επιλογής τους.
Ωστόσο, η συντριπτική πλειονότητα των πολιτών της ΕΕ που μετακομίζουν στη Μάλτα είναι κάτοικοι αλλά όχι εγκατεστημένοι εκεί. Η πατρίδα καταγωγής τους είναι μια άλλη χώρα της ΕΕ — Γερμανία, Ιταλία, Γαλλία, οπουδήποτε γεννήθηκαν και μεγάλωσαν. Τα πρόσωπα που είναι κάτοικοι αλλά όχι εγκατεστημένα στη Μάλτα φορολογούνται για οποιοδήποτε εισόδημα και ορισμένα κεφαλαιακά κέρδη που προκύπτουν στη Μάλτα και για εισόδημα που προκύπτει εκτός Μάλτας και εισπράττεται στη Μάλτα. Όλα τα υπόλοιπα — εισόδημα που παραμένει σε ξένο λογαριασμό, κεφαλαιακά κέρδη από το εξωτερικό, υπεράκτιες επενδύσεις που δεν εμβάζονται ποτέ — παραμένουν εντελώς εκτός του φορολογικού διχτυού της Μάλτας.
Τι γίνεται με τους απλούς non-doms που δεν έχουν ενταχθεί σε επίσημο πρόγραμμα; Από το 2025, οι απλοί κάτοικοι που δεν είναι εγκατεστημένοι στη Μάλτα και δεν συμμετέχουν σε κανένα ειδικό πρόγραμμα υπόκεινται σε ελάχιστο ετήσιο φόρο 5.000 ευρώ, υπό την προϋπόθεση ότι το συνολικό παγκόσμιο εισόδημά τους που προκύπτει εκτός Μάλτας υπερβαίνει τις 35.000 ευρώ. Αυτή η διάταξη αντιμετωπίζει περιπτώσεις όπου ένας κάτοικος δεν εμβάζει τίποτα και κατά τα άλλα δεν θα είχε καμία φορολογική επιβάρυνση. Επομένως, ακόμη και αυτό το δίχτυ ασφαλείας είναι μετριοπαθές — ένας ελάχιστος ετήσιος φόρος 5.000 ευρώ που εφαρμόζεται μόνο όταν το εισόδημά σας από το εξωτερικό ξεπεράσει το όριο των 35.000 ευρώ.
Τα πραγματικά νούμερα για το 2026
Κάθε αριθμός σε αυτόν τον πίνακα προέρχεται από επίσημες πηγές της κυβέρνησης της Μάλτας και δημοσιεύσεις μισθοδοσίας για το 2026 από ρυθμιστικές αρχές και μεγάλες εταιρείες παροχής επαγγελματικών υπηρεσιών.
| Κατηγορία | Σχήμα | Πηγή |
|---|---|---|
| Εθνικός κατώτατος μισθός (ενήλικες, 18+) | 229,44 € ανά εβδομάδα (μέσος όρος 994 €/μήνα) | Νομική Ανακοίνωση 289/2025, DIER |
| Κατώτατος μισθός σε ισχύ από | 1 Ιανουαρίου 2026 | Νομική Ανακοίνωση 289/2025 |
| Προσαρμογή κόστους ζωής (COLA) 2026 | 4,66 € ανά εβδομάδα | Νομική Ανακοίνωση 290/2025 |
| Φόρος εισοδήματος — άγαμοι, κλίμακα 0% | 0 € – 12.000 € | Φορολογική και Τελωνειακή Διοίκηση Μάλτας (MTCA) |
| Φόρος εισοδήματος — άγαμοι, κλίμακα 15% | 12.001 € – 16.000 € | MTCA |
| Φόρος εισοδήματος — άγαμοι, κλίμακα 25% | 16.001 € – 60.000 € | MTCA |
| Φόρος εισοδήματος — άγαμοι, κλίμακα 35% (ανώτατος συντελεστής) | Άνω των 60.000 € | MTCA |
| SSC Κλάσης 1 — εργαζόμενος (Κατηγορία Β, γεννημένοι μετά το 1962) | 10% του βασικού εβδομαδιαίου μισθού (ελάχ. 22,94 €/εβδομάδα) | Επίτροπος Εσόδων (CfR), PwC Μάλτας |
| SSC Κλάσης 1 — εργοδότης (Κατηγορία Β) | 10% του βασικού εβδομαδιαίου μισθού (ελάχ. 22,94 €/εβδομάδα) | Επίτροπος Εσόδων (CfR), PwC Μάλτας |
| Μέγιστη εβδομαδιαία εισφορά SSC Κλάσης 1 (γεννημένοι μετά το 1962) | 55,93 € έκαστος, εργαζόμενος και εργοδότης | CfR / PwC Μάλτας Ενημερώσεις Μισθοδοσίας 2026 |
| SSC Κλάσης 2 — αυτοαπασχολούμενοι | 15% του ετήσιου καθαρού εισοδήματος | CfR / PwC Μάλτας |
| Ελάχιστος ετήσιος φόρος non-dom (απλοί κάτοικοι, εισόδημα εξωτερικού >35 χιλ. €) | 5.000 € | Νόμος περί Φόρου Εισοδήματος (Κεφ. 123), MTCA |
| Πρόγραμμα Κατοικίας (TRP) σταθερός συντελεστής σε εμβασθέν εισόδημα εξωτερικού | 15% | Δευτερεύουσα Νομοθεσία 217.17 |
| Ελάχιστος ετήσιος φόρος TRP | 15.000 € | CfR / CSB Group 2026 |
| Κεφαλαιακά κέρδη εξωτερικού (non-dom) | 0% — πλήρης απαλλαγή | Νόμος περί Φόρου Εισοδήματος (Κεφ. 123) |
Ο εθνικός κατώτατος μισθός είναι 229,44 € την εβδομάδα για εργαζόμενους ηλικίας 18 ετών και άνω, σύμφωνα με τη Νομική Ανακοίνωση 289 του 2025 και σε ισχύ από την 1η Ιανουαρίου 2026. Για μια εβδομάδα 40 ωρών, αυτό είναι περίπου 5,74 € την ώρα, περίπου 994 € το μήνα ή 11.930,88 € το χρόνο, προ φόρων και νόμιμων επιδομάτων.
Τώρα δείτε τι σημαίνουν αυτές οι φορολογικές κλίμακες στην πράξη για έναν τυπικό επαγγελματία της ΕΕ που κερδίζει 40.000 € ετησίως από εργασία στη Μάλτα. Με τον συντελεστή για άγαμους, ένα εισόδημα 30.000 € παράγει φορολογικό λογαριασμό 4.100 € — αν πολλαπλασιάσετε αυτόν τον τύπο προς τα πάνω, κάποιος με 40.000 € πληρώνει περίπου 6.600 €, έναν πραγματικό συντελεστή περίπου 16,5 τοις εκατό. Συγκρίνετε αυτό με τον ανώτατο οριακό συντελεστή 35 τοις εκατό που θα αντιμετωπίζατε για εισόδημα άνω των 60.000 € και μπορείτε να δείτε ακριβώς γιατί η δομή του τι εμβάζετε — και τι κρατάτε στο εξωτερικό — έχει τόση σημασία.
Τι δεν θα σας πει ποτέ ο εργοδότης σας
Ιδού το πρώτο πράγμα που ο εργοδότης σας σχεδόν σίγουρα δεν θα σας πει: η φορολογική μεταχείριση του εισοδήματος από την εργασία σας εξαρτάται εξ ολοκλήρου από το πού έχει συσταθεί ο εργοδότης σας και πού θεωρείται ότι εκτελείται η εργασία. Εάν εργάζεστε εξ αποστάσεως στη Μάλτα για μια εταιρεία που έχει συσταθεί και διοικείται εκτός Μάλτας, το εισόδημα ενδέχεται να μην «προκύπτει στη Μάλτα» καθόλου — πράγμα που σημαίνει ότι το καθεστώς βάσει εμβασμάτων είναι πράγματι διαθέσιμο σε εσάς.
Το δεύτερο πράγμα που κανείς δεν λέει στους πολίτες της ΕΕ είναι ότι το σύστημα φορολόγησης βάσει εμβασμάτων της Μάλτας σημαίνει ότι τα μη εγκατεστημένα άτομα υπόκεινται σε μαλτέζικο φόρο για εισόδημα που προκύπτει εκτός Μάλτας μόνο στο βαθμό που εισπράττεται στη Μάλτα. Το καθεστώς παρέχει στους δικαιούχους έναν σταθερό φορολογικό συντελεστή 15% στη Μάλτα για κάθε τέτοιο εισόδημα που εμβάζεται στη Μάλτα, υπό την προϋπόθεση καταβολής του ελάχιστου φόρου. Αυτός ο σταθερός συντελεστής 15 τοις εκατό βάσει του Προγράμματος Κατοικίας (TRP) — το αντίστοιχο για πολίτες της ΕΕ του Παγκόσμιου Προγράμματος Κατοικίας για μη πολίτες της ΕΕ — δεν είναι διαθέσιμος σε όλους εξ ορισμού, αλλά για τους υπηκόους της ΕΕ που υποβάλλουν αίτηση και πληρούν τις προϋποθέσεις, «κλειδώνει» έναν συντελεστή που οι περισσότεροι Ευρωπαίοι με υψηλό εισόδημα θα μπορούσαν μόνο να ονειρευτούν.
Το τρίτο πράγμα; Οποιαδήποτε κεφαλαιακά κέρδη προκύπτουν εκτός Μάλτας δεν θα υπόκεινται σε μαλτέζικο φόρο. Μηδέν. Ούτε 15 τοις εκατό, ούτε 35 τοις εκατό — μηδέν. Εάν πουλήσατε μετοχές σε ξένη εταιρεία, πραγματοποιήσατε κέρδη από ξένο ακίνητο ή λάβατε πληρωμή από ξένο επενδυτικό όχημα και κρατήσατε τα έσοδα στο εξωτερικό, η φορολογική αρχή της Μάλτας δεν έχει καμία νόμιμη αξίωση για αυτά τα χρήματα. Μην αφήνετε αυτά τα χρήματα στο τραπέζι.
Τρία συγκεκριμένα πράγματα που μπορείτε να κάνετε τώρα:
- Ελέγξτε την τρέχουσα φορολογική σας κατοικία. Ζητήστε γραπτή επιβεβαίωση από τη Φορολογική και Τελωνειακή Διοίκηση της Μάλτας (MTCA) στη διεύθυνση cfr.gov.mt σχετικά με το καθεστώς κατοικίας και εγκατάστασής σας πριν από την επόμενη φορολογική σας δήλωση.
- Εξετάστε αν το εισόδημά σας από το εξωτερικό εμβάζεται. Οι τραπεζικές μεταφορές, οι πληρωμές με πιστωτικές κάρτες και οι αγορές ακινήτων στη Μάλτα μπορεί να αποτελούν εμβάσματα ακόμα κι αν δεν το σκέφτεστε έτσι. Μιλήστε με έναν εγγεγραμμένο φορολογικό σύμβουλο πριν από την υποβολή δήλωσης.
- Ερευνήστε το Πρόγραμμα Κατοικίας (TRP) εάν είστε υπήκοος ΕΕ, ΕΟΧ ή Ελβετίας. Ο Νόμος για την Εφαρμογή των Μέτρων του Προϋπολογισμού 2026 εισήχθη στις 10 Μαρτίου 2026 για την εφαρμογή των μέτρων που ανακοινώθηκαν στην ομιλία για τον Προϋπολογισμό της Μάλτας 2026, με τα μέτρα να τίθενται σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2026. Το νομικό τοπίο ενημερώθηκε φέτος — βεβαιωθείτε ότι οι συμβουλές που λαμβάνετε είναι επίκαιρες.
Χρησιμοποιήστε τον υπολογιστή μισθού EuroDuty για να μοντελοποιήσετε ακριβώς πώς φαίνονται οι καθαρές αποδοχές σας με τους προοδευτικούς συντελεστές της Μάλτας σε σύγκριση με ένα σενάριο σταθερού συντελεστή 15 τοις εκατό.
Μάλτα εναντίον της υπόλοιπης Ευρώπης
Το καθεστώς βάσει εμβασμάτων αλλάζει εντελώς τη συζήτηση όταν συγκρίνετε τη Μάλτα με άλλες χώρες της ΕΕ. Ο κατώτατος μισθός του Λουξεμβούργου ανέρχεται σε 2.571 € το μήνα, της Ολλανδίας σε 2.300 € και της Ιρλανδίας σε 2.200 € — χώρες όπου οι εργαζόμενοι σε αυτά τα επίπεδα πληρώνουν ανώτατους προοδευτικούς φορολογικούς συντελεστές που επισκιάζουν αυτούς της Μάλτας. Το θέμα δεν είναι ότι ο κατώτατος μισθός της Μάλτας — 229,44 € την εβδομάδα — είναι ανταγωνιστικός· σαφώς δεν είναι ο υψηλότερος στην Ευρώπη. Το θέμα είναι ότι η Μάλτα προσφέρει κάτι που κανένα άλλο μικρό μέλος της ΕΕ δεν προσφέρει σε κλίμακα: ένα νομικά κωδικοποιημένο σύστημα βάσει εμβασμάτων όπου το εισόδημα που κρατάτε στο εξωτερικό απλώς δεν φορολογείται.
Μεταξύ των τεσσάρων κορυφαίων ευρωπαϊκών προγραμμάτων non-dom — Μάλτα, Ελλάδα, Ιταλία και Κύπρος — η Μάλτα ξεχωρίζει επειδή φορολογείται μόνο το εισόδημα που προκύπτει στη Μάλτα και το εμβασθέν εισόδημα από το εξωτερικό, με απαίτηση ελάχιστης διαμονής 183 ημερών, και επειδή το εισόδημα και τα κέρδη που παραμένουν στο εξωτερικό δεν φορολογούνται, καθιστώντας το πρόγραμμα εξαιρετικά ευέλικτο για επενδυτές με διεθνή χαρτοφυλάκια. Το καθεστώς σταθερού φόρου 100.000 € της Ιταλίας και η εναλλακτική λύση κατ' αποκοπή φόρου 50.000 € της Ελλάδας είναι σταθερές ετήσιες πληρωμές ανεξάρτητα από το τι φέρνετε πραγματικά στη χώρα. Η συνήθης διαδρομή non-dom της Μάλτας, αντίθετα, κλιμακώνεται: εάν το εισόδημά σας από το εξωτερικό είναι κάτω από 35.000 € και δεν εμβάζετε τίποτα, η ελάχιστη φορολογική σας υποχρέωση είναι μηδέν. Αυτός είναι ένας αριθμός που καμία ανταγωνίστρια χώρα στην ΕΕ δεν μπορεί να φτάσει.
Πώς να διεκδικήσετε όσα σας οφείλονται
-
Εγγράψτε την κατοικία σας στο Identity Malta. Οι πολίτες της ΕΕ δεν χρειάζονται βίζα για να εγκατασταθούν στη Μάλτα. Μετά από 3 μήνες διαμονής, πρέπει να εγγραφούν στο Identity Malta για να λάβουν την κάρτα διαμονής τους, η οποία παρέχει πρόσβαση στο καθεστώς non-dom μετά τη δημιουργία φορολογικής κατοικίας στη Μάλτα. Χωρίς αυτή την εγγραφή, δεν μπορείτε να δημιουργήσετε επίσημα τη φορολογική σας κατοικία στη Μάλτα.
-
Υποβάλετε μια Δήλωση Κατάστασης Μισθωτού FS4 στον εργοδότη σας. Το έντυπο FS4 έχει τροποποιηθεί ώστε να ενσωματώνει πεδία για τους νέους φορολογικούς συντελεστές που εισήχθησαν το 2026. Η συμπλήρωση του εντύπου FS4 από τους εργαζόμενους επιτρέπει στους εργοδότες να παρακρατούν με ακρίβεια τον φόρο μέσω της μισθοδοσίας σύμφωνα με τους ενημερωμένους συντελεστές. Προμηθευτείτε την τρέχουσα έκδοση από το cfr.gov.mt και βεβαιωθείτε ότι ο εργοδότης σας χρησιμοποιεί τον σωστό φορολογικό πίνακα του 2026 για την κατάστασή σας.
-
Υποβάλετε αίτηση για το Πρόγραμμα Κατοικίας (TRP) εάν πληροίτε τις προϋποθέσεις. Οι υπήκοοι ΕΕ, ΕΟΧ και Ελβετίας μπορούν να υποβάλουν αίτηση για το TRP μέσω ενός Εξουσιοδοτημένου Εγγεγραμμένου Εντολοδόχου. Γενικά, οι φορολογικές αρχές χρειάζονται από 3 έως 6 μήνες από την ημερομηνία υποβολής της αίτησης και των δικαιολογητικών στον Επίτροπο Εσόδων για την επεξεργασία της αίτησης. Ξεκινήστε νωρίς — μην περιμένετε μέχρι το τέλος του έτους.
-
Ελέγξτε τα εμβάσματά σας πριν υποβάλετε τη φορολογική σας δήλωση στη Μάλτα. Κάθε τραπεζική μεταφορά σε μαλτέζικο λογαριασμό, κάθε ξένη πιστωτική κάρτα που χρησιμοποιείται για την πληρωμή μαλτέζικων εξόδων, προσμετράται ως έμβασμα. Συνεργαστείτε με έναν φορολογικό σύμβουλο για να διαχωρίσετε τι έχει μεταφερθεί στη Μάλτα από ό,τι έχει παραμείνει στο εξωτερικό.
-
Ελέγξτε τις κρατήσεις SSC Κλάσης 1 σε κάθε απόδειξη μισθοδοσίας. Για το ημερολογιακό έτος 2026, τόσο ο εργοδότης όσο και ο εργαζόμενος υποχρεούνται να καταβάλλουν εισφορές κοινωνικής ασφάλισης με συντελεστή 10 τοις εκατό του μισθού του μεμονωμένου εργαζομένου, με σταθερούς συντελεστές 55,93 € την εβδομάδα για ετήσιους μισθούς άνω των 29.084 €, υπό την προϋπόθεση ότι ο εργαζόμενος γεννήθηκε την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 1962. Εάν ο εργοδότης σας παρακρατεί περισσότερα από το νόμιμο ανώτατο όριο, σας οφείλονται χρήματα.
-
Συγκρίνετε τον πραγματικό σας συντελεστή σε όλες τις χώρες της ΕΕ. Χρησιμοποιήστε τον συγκριτή μισθών EuroDuty για να δείτε πώς συγκρίνεται η συνδυασμένη επιβάρυνση φόρων και κοινωνικής ασφάλισης της Μάλτας με τη χώρα καταγωγής σας — η διαφορά σχεδόν σίγουρα θα σας εκπλήξει.
Υπολογίστε τον ακριβή καθαρό μισθό σας και συγκρίνετε τα δικαιώματά σας και στις 27 χώρες της ΕΕ στο EuroDuty — εντελώς δωρεάν.
ΥΠΕΝΘΥΜΙΣΗ: Η γλώσσα εξόδου είναι τα ελληνικά. Κάθε επικεφαλίδα, πρόταση και ετικέτα παραπάνω πρέπει να αποδίδεται στα ελληνικά. Αυτό το άρθρο συζητά τη Μάλτα, αλλά πρέπει να μεταφράσετε στα ελληνικά ανεξάρτητα από το ποια χώρα συζητείται — μην αλλάξετε στη γλώσσα της χώρας για την οποία γίνεται λόγος. Τερματίστε ακριβώς εκεί που τελειώνει η πηγή. Επιστρέψτε ΜΟΝΟ το μεταφρασμένο Markdown.
Συχνές Ερωτήσεις
Όσον αφορά το σύστημα φορολόγησης βάσει εμβασμάτων της Μάλτας, τα πρόσωπα που είναι κάτοικοι αλλά δεν είναι εγκατεστημένα στη Μάλτα φορολογούνται για οποιοδήποτε εισόδημα και ορισμένα κεφαλαιακά κέρδη που προκύπτουν στη Μάλτα, καθώς και για εισόδημα που προκύπτει εκτός Μάλτας στο βαθμό που εισπράττεται στη Μάλτα. Οποιαδήποτε κεφαλαιακά κέρδη προκύπτουν εκτός Μάλτας δεν υπόκεινται σε φόρο στη Μάλτα, είτε εισπράττονται στη Μάλτα είτε όχι. Με απλά λόγια: κρατήστε τα στο εξωτερικό, κρατήστε τα αφορολόγητα.
Η εγκατάσταση (domicile) είναι μια νομική έννοια ξεχωριστή από τη φορολογική κατοικία. Οι περισσότεροι υπήκοοι της ΕΕ που μετακομίζουν στη Μάλτα διατηρούν την πατρίδα καταγωγής τους — τη χώρα όπου γεννήθηκαν και μεγάλωσαν. Η εγκατάσταση είναι εκεί όπου θεωρείτε ότι είναι το μόνιμο σπίτι σας — η χώρα όπου είναι ριζωμένα τα ζωτικά σας συμφέροντα. Μπορείτε να είστε φορολογικός κάτοικος στη Μάλτα χωρίς να είστε εγκατεστημένοι εκεί. Εκτός εάν έχετε υιοθετήσει επίσημα τη Μάλτα ως μόνιμη κατοικία σας και έχετε εγκαταλείψει την αρχική σας εγκατάσταση, σχεδόν σίγουρα θα αντιμετωπίζεστε ως μη εγκατεστημένοι.
Το Πρόγραμμα Κατοικίας αποτελεί το αντίστοιχο του GRP για υπηκόους κρατών μελών της ΕΕ, του ΕΟΧ και της Ελβετίας. Στο πλαίσιο του TRP, το εισόδημα από το εξωτερικό που εμβάζεται στη Μάλτα φορολογείται με σταθερό συντελεστή 15 τοις εκατό, υπό την προϋπόθεση ελάχιστου ετήσιου φόρου 15.000 €. Το εισόδημα που προκύπτει στη Μάλτα — μισθός ή τοπικά παραγόμενο εισόδημα — φορολογείται με τους συνήθεις προοδευτικούς συντελεστές έως 35 τοις εκατό. Είναι ο επίσημος, εγκεκριμένος από την κυβέρνηση μηχανισμός για το «κλείδωμα» μιας προβλέψιμης φορολογικής θέσης.
Για τους τυπικούς μη εγκατεστημένους κατοίκους, ο ελάχιστος ετήσιος φόρος είναι 5.000 € εάν το εισόδημα από το εξωτερικό υπερβαίνει τις 35.000 € ετησίως. Από το 2018, οι μη εγκατεστημένοι κάτοικοι πρέπει να πληρώνουν ελάχιστο ετήσιο φόρο 5.000 € εάν το εισόδημά τους από το εξωτερικό υπερβαίνει τις 35.000 € ετησίως, ακόμη και αν αυτό το εισόδημα δεν μεταφέρεται στη Μάλτα. Κάτω από αυτό το όριο των 35.000 € εισοδήματος από το εξωτερικό, δεν εφαρμόζεται ελάχιστος φόρος για μη εμβασθέντα κέρδη από το εξωτερικό.
Για έναν άγαμο φορολογούμενο το 2026, οι συντελεστές είναι: 0 τοις εκατό για εισόδημα από 0 € έως 12.000 €· 15 τοις εκατό για 12.001 € έως 16.000 €· 25 τοις εκατό για 16.001 € έως 60.000 €· και 35 τοις εκατό για εισόδημα άνω των 60.000 €. Επιπλέον, ο εργαζόμενος καταβάλλει εισφορές κοινωνικής ασφάλισης 10 τοις εκατό επί του εβδομαδιαίου μισθού του, με ανώτατο όριο 55,93 € την εβδομάδα για όσους γεννήθηκαν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 1962 με ετήσιους μισθούς άνω των 29.084 €. Αυτά είναι τα τυπικά στοιχεία που δημοσιεύει η Φορολογική και Τελωνειακή Διοίκηση της Μάλτας για το φορολογικό έτος 2026.
Μείνετε Ενημερωμένοι
Μηνιαίες ενημερώσεις για μισθούς και εργατικό δίκαιο στην ΕΕ
Με την εγγραφή σας, συναινείτε να λαμβάνετε το ενημερωτικό δελτίο της EuroDuty. Δείτε την Πολιτική απορρήτου μας.
Δωρεάν · Χωρίς spam · Διαγραφή όποτε θέλετε