Voici un chiffre qui devrait vous arrêter net : un développeur de logiciels en Roumanie gagnant 8 000 RON bruts par mois ne paie légalement zéro impôt sur le revenu sur la totalité de ce salaire. Pas un taux réduit. Zéro. Et la plupart des travailleurs roumains — même dans le secteur technologique — n'ont jamais entendu leur employeur expliquer exactement comment cela fonctionne ou quelles conditions doivent être remplies pour conserver cet avantage.
L'argent que les travailleurs roumains laissent sur la table sans même le savoir
La plupart des conversations sur les impôts en Roumanie commencent par la plainte : « Ils prélèvent tellement sur mon bulletin de paie. » En 2026, les cotisations salariales standard sont CAS (retraite) à 25 pour cent et CASS (santé) à 10 pour cent, appliquées à votre salaire brut. En plus de cela s'ajoute l'impôt standard de 10 pour cent sur le revenu. Ajoutez tout cela et un employé roumain ordinaire perd environ 45 pour cent de son salaire brut avant qu'un seul leu ne soit versé sur son compte.
Mais voici ce que la plupart des gens ne découvrent jamais : la Roumanie a intégré deux mécanismes juridiques puissants directement dans le Code fiscal qui peuvent réduire considérablement — ou éliminer complètement — cette charge fiscale sur le revenu. L'un est l'exemption fiscale IT. L'autre est le régime fiscal des micro-entreprises. Ce ne sont pas des failles juridiques. Elles sont écrites dans la loi. Et votre employeur, votre comptable ou même votre département des ressources humaines ne vous proposeront jamais cette information à moins que vous la demandiez spécifiquement.
Les enjeux sont réels. En règle générale, le salaire minimum en Roumanie est révisé chaque année en janvier, avec la possibilité d'une révision en juillet. En 2026, en raison des préoccupations soulevées par les employeurs concernant le contexte socio-économique, la révision annuelle a été reportée à juillet, date à laquelle le salaire minimum brut est passé de 4 050 RON à 4 325 RON — une augmentation d'environ 7 pour cent. C'est la base de référence. Mais si vous travaillez dans l'IT, votre véritable question ne porte pas sur le salaire minimum — elle porte sur combien de votre salaire réel vous êtes autorisé à conserver.
Ce que la loi dit réellement
L'article 60, point 2 du Code fiscal roumain (Loi 227/2015), tel que modifié par la Loi 296/2023, exonère les personnes physiques de l'impôt sur le revenu sur le revenu salarial obtenu à partir d'activités de création de logiciels, jusqu'au 31 décembre 2028, selon les conditions établies par arrêté interministériel conjoint. L'exemption s'applique au lieu du principal emploi, pour un revenu mensuel brut ne dépassant pas 10 000 RON inclusivement.
Les salariés des sociétés exerçant en Roumanie dont l'activité commerciale comprend la création de logiciels — spécifiquement selon les codes CAEN 5821, 5829, 6201, 6202 et 6209 — se qualifient pour l'exemption fiscale sur le revenu en vertu de l'article 60, point 2 de la Loi 227/2015, à condition que certaines conditions cumulatives soient remplies : le poste occupé doit correspondre à la liste des professions qualifiantes, et d'autres critères du côté de l'employeur doivent être satisfaits.
En termes simples : si le CAEN de l'entreprise de votre employeur figure parmi ces cinq codes d'activité, votre rôle implique la création réelle de logiciels, et votre salaire mensuel brut ne dépasse pas 10 000 RON, votre employeur est tenu par la loi d'appliquer zéro impôt sur le revenu à la source. Vous ne postulez pas séparément pour cela. Ce n'est pas une réduction. C'est simplement qu'aucune déduction n'est effectuée. Le hic ? L'exemption s'applique mensuellement uniquement au revenu salarial obtenu à partir d'une activité de création de logiciels, sur la base d'un contrat de travail individuel, d'un rapport de service, d'un acte de délégation ou de détachement, indépendamment du moment où la personne a été embauchée. Vous devez véritablement travailler à la création de logiciels. Le rôle doit correspondre à la liste des professions qualifiantes. Votre employeur doit vérifier et l'appliquer correctement — et s'il ne le fait pas, c'est de l'argent que vous perdez chaque mois.
Les vrais chiffres pour 2026
Du 1er janvier au 30 juin 2026, le salaire minimum brut national roumain est de 4 050 RON par mois. À partir du 1er juillet 2026, il monte à 4 325 RON bruts par mois, selon la Décision gouvernementale HG 146/2026. Voici tous les chiffres clés vérifiés pour 2026 :
| Catégorie | Chiffre | Source |
|---|---|---|
| Salaire minimum (jan.–juin 2026) | 4 050 RON bruts/mois | HG 1506/2024, legislatie.just.ro |
| Salaire minimum (juil.–déc. 2026) | 4 325 RON bruts/mois | HG 146/2026, legislatie.just.ro |
| Cotisation salariale de retraite (CAS) | 25 pour cent | Structure ANAF D112, anaf.ro |
| Cotisation salariale de santé (CASS) | 10 pour cent | Structure ANAF D112, anaf.ro |
| Assurance accidents du travail de l'employeur (CAM) | 2,25 pour cent | Structure ANAF D112, anaf.ro |
| Taux standard d'impôt sur le revenu | 10 pour cent | Art. 64, Code fiscal, anaf.ro |
| Plafond d'exemption fiscale IT | 10 000 RON bruts/mois | Art. 60 pct. 2, Loi 227/2015 |
| Exemption IT valide jusqu'à | 31 décembre 2028 | Loi 296/2023, legislatie.just.ro |
| Taux d'imposition des micro-entreprises (jusqu'à 60 000 € de chiffre d'affaires) | 1 pour cent | Art. 51(1)(a), Code fiscal, anaf.ro |
| Taux d'imposition des micro-entreprises (au-delà de 60 000 € ou CAEN spécifique) | 3 pour cent | Art. 51(1), Code fiscal, anaf.ro |
| Plafond d'éligibilité du chiffre d'affaires des micro-entreprises 2026 | 100 000 euros | ANAF Cluj, avril 2026, anaf.ro |
Que signifient ces chiffres concrètement pour une vraie personne ? Un développeur roumain gagnant 8 000 RON bruts par mois — bien en dessous du plafond de 10 000 RON — paie 25 pour cent CAS (2 000 RON) et 10 pour cent CASS (800 RON), mais zéro impôt sur le revenu. Son salaire net est d'environ 5 200 RON. Un employé comparable en dehors de l'exemption IT sur le même salaire brut paie 800 RON supplémentaires par mois d'impôt sur le revenu — c'est 9 600 RON par an directement de votre poche. Ne laissez pas cet argent sur la table.
Ce que votre employeur ne vous dira jamais
C'est là que les travailleurs se font prendre. L'exemption IT n'est pas automatique dans le sens où votre employeur doit activement la vérifier et l'appliquer. Les salariés des sociétés dont l'objet social comprend la création de logiciels selon les codes CAEN énumérés bénéficient de l'exemption fiscale sur le revenu, à condition que toutes les conditions cumulatives soient remplies. Si votre employeur n'a pas enregistré le code CAEN correct, ou s'il n'a pas confirmé que votre rôle spécifique se qualifie, l'exemption peut ne pas être appliquée — et à moins que vous examiniez votre bulletin de paie ligne par ligne, vous ne le remarquerez jamais.
Voici ce que vous pouvez faire maintenant. Premièrement, demandez à votre département RH ou paie de confirmer par écrit que l'exemption fiscale IT sur le revenu est appliquée à votre salaire et que votre emploi est classé sous l'un des cinq codes CAEN qualifiants. Deuxièmement, vérifiez votre bulletin de paie mensuel : la ligne « impozit pe venit » doit afficher zéro si l'exemption s'applique. Si elle affiche un montant positif et que vous travaillez dans le secteur du logiciel, exigez une explication écrite. Troisièmement, si vous pensez que l'exemption n'est pas appliquée correctement, vous avez le droit de déposer une plainte auprès de l'ANAF (Administration nationale des finances publiques) via son portail à anaf.ro, ou de demander un avis fiscal écrit (soluție fiscală individuală anticipată) pour clarifier votre situation.
Si vous êtes un indépendant, un consultant, ou quelqu'un qui structure son revenu par l'intermédiaire de sa propre entreprise plutôt que par un contrat de travail, le régime fiscal des micro-entreprises est le second grand levier juridique disponible pour vous. Les micro-entreprises dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 60 000 euros sont imposées à 1 pour cent du chiffre d'affaires total. En 2026, une entité juridique roumaine peut appliquer le système d'imposition des micro-entreprises si, au 31 décembre 2025, elle a enregistré un chiffre d'affaires ne dépassant pas l'équivalent en RON de 100 000 euros. C'est un plafond inférieur à celui de l'année précédente — le plafond est passé de 250 000 euros à 100 000 euros à partir du 1er janvier 2026 — donc si vous êtes déjà dans ce régime ou l'envisagez, ce changement est critique à comprendre maintenant.
Roumanie par rapport au reste de l'Europe
Le contexte compte, et le tableau honnête est mitigé. À partir du 1er janvier 2026, le salaire minimum roumain de 795 € le place au-dessous du seuil de 1 000 €, aux côtés de la Bulgarie (620 €), de la Lettonie (780 €), de la Hongrie (838 €), de l'Estonie (886 €), de la Slovaquie (915 €), de la République tchèque (924 €) et de Malte (994 €). Dans 8 autres pays de l'UE, les salaires minima se situaient entre 1 000 et 1 500 €, tandis que dans les 6 restants — la France, la Belgique, les Pays-Bas, l'Allemagne, l'Irlande et le Luxembourg — les salaires minima dépassaient 1 500 € par mois. La position nominale de la Roumanie près du bas du tableau de l'UE est réelle et ne doit pas être écartée.
Cependant, l'exemption IT change fondamentalement le calcul du revenu net réel pour un segment important de la main-d'œuvre roumaine — et aucune exemption fiscale comparable sur le revenu pour les travailleurs IT à cette échelle n'existe en Bulgarie, en Hongrie ou en Pologne. La charge de cotisations sociales patronales roumaines (CAM) à 2,25 pour cent est décrite comme la plus faible de l'UE, ce qui en fait également un pays nettement moins cher pour être employé d'une perspective de coût total. Lorsque vous combinez zéro impôt sur le revenu avec une charge de cotisations patronales de 2,25 pour cent, un travailleur IT roumain gagnant 8 000 RON bruts conserve une proportion plus importante de son salaire que beaucoup de travailleurs équivalents dans les pays de l'UE à salaire plus élevé où les taux d'impôt sur le revenu commencent à 20 à 32 pour cent dès le premier euro.
Comment réclamer ce qui vous est dû
-
Vérifiez votre code CAEN. Demandez à votre employeur ou vérifiez l'enregistrement de l'entreprise à l'Oficiul Național al Registrului Comerțului (ONRC) à onrc.ro. Le code CAEN enregistré de votre employeur doit être l'un des suivants : 5821, 5829, 6201, 6202 ou 6209 pour que l'exemption IT s'applique.
-
Confirmez que votre titre de poste se qualifie. L'arrêté interministériel (Ordin 20463/2023, disponible à legislatie.just.ro) inclut une annexe énumérant les professions et activités spécifiques qui se qualifient. Vérifiez que votre titre de poste ou votre fișa postului correspond à l'un de ces rôles. S'il ne correspond pas — même si vous écrivez du code tous les jours — l'exemption peut ne pas être appliquée.
-
Auditez vos bulletins de paie pour l'année en cours. Ouvrez tous les bulletins de paie depuis janvier 2026 et trouvez la ligne « impozit pe venit ». Si vous vous qualifiez et qu'elle affiche un chiffre non nul, vous avez probablement droit à un remboursement. Contactez immédiatement votre département de paie, puis déposez une correction via la plateforme électronique d'ANAF à e-anaf.ro.
-
Vérifiez le seuil de chiffre d'affaires des micro-entreprises si vous exploitez votre propre SRL. Le plafond de chiffre d'affaires de 100 000 euros pour 2026 est vérifié sur la base des revenus cumulatifs depuis le début de l'exercice fiscal, y compris les revenus des entreprises liées le cas échéant. Si vous approchez de cette limite à mi-année, planifiez à l'avance — une fois dépassée, vous passez à l'impôt sur les sociétés standard pour le trimestre au cours duquel le plafond a été dépassé.
-
Utilisez les outils EuroDuty pour calculer votre salaire net réel — y compris avec et sans l'exemption IT — et comparez votre situation à celle des travailleurs d'autres pays de l'UE. La calculatrice de salaire gratuite vous permet d'entrer votre brut exact et vos cotisations, et le comparateur de salaires vous montre comment la Roumanie se compare dans les 27 États membres de l'UE.
-
En cas de doute, demandez un avis fiscal. L'ANAF permet aux contribuables individuels et aux employeurs de demander un avis fiscal écrit anticipé (soluție fiscală individuală anticipată) clarifiant la manière dont la loi s'applique à leur situation spécifique. Soumettez votre demande via anaf.ro — elle est juridiquement contraignante une fois émise.
Calculez votre salaire net exact et comparez vos droits dans les 27 pays de l'UE à EuroDuty — complètement gratuit.
Questions Fréquentes
Les salariés des sociétés exerçant en Roumanie dont l'activité commerciale comprend la création de logiciels selon les codes CAEN 5821, 5829, 6201, 6202 ou 6209 peuvent bénéficier de l'exemption fiscale sur le revenu, à condition que leur rôle spécifique soit énuméré dans l'annexe des professions qualifiantes et que toutes les conditions cumulatives établies dans l'arrêté interministériel conjoint soient satisfaites. L'exemption s'applique aux revenus salariaux et équivalents salariaux obtenu à partir d'activités de création de logiciels jusqu'au 31 décembre 2028, et couvre un revenu mensuel brut jusqu'à **10 000 RON**.
L'exemption IT s'applique uniquement à la portion du salaire mensuel brut jusqu'à **10 000 RON**. Le revenu au-delà de ce plafond est soumis au taux d'impôt sur le revenu standard de 10 pour cent. Les cotisations CAS à 25 pour cent et CASS à 10 pour cent continuent à s'appliquer au salaire brut complet indépendamment. Si vous gagnez 12 000 RON bruts, les premiers 10 000 RON sont exonérés de fiscalité, et vous payez 10 pour cent d'impôt sur le revenu uniquement sur les 2 000 RON restants — donc 200 RON d'impôt sur le revenu plutôt que 1 200 RON. L'économie reste très significative.
Le plafond de chiffre d'affaires pour se qualifier en tant que micro-entreprise a baissé à l'équivalent de 100 000 euros à partir du 1er janvier 2026, et ce seuil est vérifié en cumulant les chiffres d'affaires de l'entité juridique roumaine avec ceux des entreprises liées. Le plafond précédent était de 250 000 euros. Le taux d'imposition reste 1 pour cent pour les micro-entreprises dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 60 000 euros, et 3 pour cent pour celles au-delà de 60 000 euros ou exerçant certaines activités restreintes. Si votre entreprise était précédemment dans le régime des micro-entreprises sur la base d'un chiffre d'affaires compris entre 100 000 et 250 000 euros, vous n'êtes plus éligible à partir de 2026.
Non. L'exemption fiscale sur le revenu en vertu de l'article 60, point 2 de la Loi 227/2015 s'applique aux revenus obtenus à partir d'une activité de création de logiciels sur la base d'un contrat de travail individuel, d'un rapport de service, d'un acte de délégation ou de détachement. Cela signifie que vous devez être un salarié en vertu d'un contrat de travail standard pour en bénéficier. Les indépendants exerçant en tant que PFA ou par l'intermédiaire de leur propre SRL structurée en tant que micro-entreprise suivent des règles différentes — spécifiquement l'impôt des micro-entreprises à 1 ou 3 pour cent sur les chiffres d'affaires, et non l'exemption fiscale salariale IT.
Après que l'augmentation prévue en janvier 2026 ait été reportée, le Gouvernement a établi par Décision gouvernementale n° 146/2026 le nouveau salaire minimum brut à **4 325 RON** pour les salariés à temps plein, entrant en vigueur à partir du **1er juillet 2026**. Du 1er janvier au 30 juin 2026, le salaire minimum brut national roumain est resté à 4 050 RON par mois, inchangé par rapport à 2025. Le secteur de la construction a un salaire minimum distinct et plus élevé de 4 582 RON, confirmé dans le document de spécification officiel ANAF D112 pour 2026.
Restez Informé
Mises à jour mensuelles sur les salaires et le droit du travail en UE
Gratuit · Sans spam · Désabonnez-vous à tout moment