Half je salaris verdwijnt mogelijk in Italiaanse IRPEF voordat het ooit je bankrekening bereikt. Maar hier is wat de meeste mensen die naar Italië verhuizen nooit ontdekken — er is een volledig wettelijk regime dat je Italiaanse inkomstenbelastingrekening met de helft kan verlagen, en de Agenzia delle Entrate heeft in januari 2026 bevestigd dat het ook van toepassing is als je op afstand voor een buitenlandse werkgever werkt. Als je nog nooit van het Regime Impatriati hebt gehoord, loop je vrijwel zeker elk jaar duizenden euro's mis.
Het verborgen belastingvoordeel dat werknemers die naar Italië verhuizen missen
Italië heeft een reputatie van hoge belastingen. Die reputatie is niet helemaal ongegrond. Voor 2026 bedragen de nationale IRPEF-schijven 23 procent tot €28.000, 33 procent van €28.001 tot €50.000, en 43 procent boven €50.000. Tel daar nog de regionale en gemeentelijke toeslagen bij op, en je totale belastingrekening kan verrassend snel stijgen.
Maar hier worden werknemers in een valstrik gelokt. De meeste mensen die naar Italië verhuizen — of zij nu EU-onderdanen, terugkerende Italianen of hooggekwalificeerde buitenlanders zijn — gaan er gewoon van uit dat die standaardtarieven automatisch voor hen gelden. Ze stellen zich nooit de vraag. Ze controleren nooit. En dus betalen ze jaren lang volledige IRPEF op hun gehele salaris terwijl de Italiaanse regering een volkomen ander regelkader voor hen heeft vastgesteld.
Het Italiaanse belastingregime voor expats — het "Regime Impatriati" — stelt werknemers die hun woonplaats naar Italië verplaatsen in staat om 50 procent van hun inkomsten vrij te stellen van Italiaanse IRPEF. Deze stimulans is ontworpen om hooggekwalificeerde professionals, waaronder werknemers en zelfstandigen, aan te trekken door hun belastingdruk in de eerste vijf jaar van inwonerschap aanzienlijk te verlagen. Dit is geen gat in de wet. Dit is geen agressieve planning. Dit is precies wat de wet bedoeld is om te doen — en de meeste mensen gebruiken het nooit.
Wat de wet werkelijk zegt
Het Regime Impatriati is geworteld in Italiaanse interne wetgeving zoals gehervormd door Decreto-Legge 209/2023, die het belastingregime voor binnenkomende werknemers vanaf belastingjaar 2024 herstructureerde. Het herziene regime voor binnengekomen werknemers is consistent van toepassing op buitenlanders en expats die in 2024, 2025 en 2026 hun woonplaats naar Italië verplaatsen, op voorwaarde dat zij aan de nieuwe geschiktheidscriteria voldoen. De vereenvoudigde versie van het regime dat in 2024 is ingevoerd, is consistent van toepassing gedurende 2025 en 2026.
De kern van het 2026-regime is een aanzienlijke verlaging van uw belastbare basis. In plaats van belast te worden over uw volledig salaris, wordt u alleen belast over de helft. Je ontvangt een exemptie van 50 procent op je eerste €600.000 jaarinkomen. Als je naar Italië verhuist met een minderjarig kind, of een kind krijgt of aanneemt terwijl je in Italië woont, verhoogt dat exemptie tot 60 procent, wat betekent dat slechts 40 procent van je inkomen belastbaar is.
Kritiek is dat Agenzia delle Entrate's Ruling 2/2026 bevestigt dat Italianen die naar huis terugkeren om op afstand voor een niet-Italiaanse werkgever te werken, in aanmerking komen voor de herziene belastingbreuk voor Impatriati. De ruling stelt duidelijk dat een terugkerende Italiaanse ingenieur die nu volledig op afstand voor een nieuwe buitenlandse werkgever werkt, vanaf het belastingjaar 2026 in aanmerking kan komen voor het herziene Impatriati-regime. Deze gepubliceerde ruling stelt marktonduidelijkheid op de proef over de vraag of grensoverschrijdende telewerk voldoet aan de "werkzaam in Italië"-test die door Decreto-Legge 209/2023 is ingevoerd. In duidelijk Nederlands: als je fysiek van Italiaanse bodem werkt, doet het niet ter zake waar je werkgever is gevestigd.
De werkelijke cijfers voor 2026
Dit is precies waar je in Italië dit jaar mee werkt. Elk cijfer hieronder is geverifieerd uit officiële en gezaghebbende bronnen voor het belastingjaar 2026.
| Categorie | Cijfer | Bron |
|---|---|---|
| Nationale IRPEF — Schijf 1 | 23 procent op inkomsten tot €28.000 | Wet nr. 199, 30 dec 2025 (Begroting 2026) |
| Nationale IRPEF — Schijf 2 | 33 procent op €28.001–€50.000 | Wet nr. 199, 30 dec 2025 (Begroting 2026) |
| Nationale IRPEF — Schijf 3 | 43 procent boven €50.000 | Wet nr. 199, 30 dec 2025 (Begroting 2026) |
| Regionale toeslag | 0,70–3,33 procent (verschilt per regio) | Agenzia delle Entrate / Begroting 2026 |
| Gemeentelijke toeslag | 0–0,9 procent (verschilt per gemeente) | Agenzia delle Entrate / Begroting 2026 |
| Werknemersbijdrage INPS (Schijf 1) | 9,19 procent tot €56.224 | INPS Circulaire 2026 |
| Werknemersbijdrage INPS (Schijf 2) | 10,19 procent boven €56.224 | INPS Circulaire 2026 |
| INPS-inkomensplafond (2026) | €122.295 | INPS 2026 |
| Impatriati-exemptie — standaard | 50 procent van inkomen, tot €600.000 | Decreto Legislativo 209/2023 / Ruling 2/2026 |
| Impatriati-exemptie — met minderjarig kind | 60 procent van inkomen | Decreto Legislativo 209/2023 |
| Impatriatiduur van het regime | 5 jaar vanaf het eerste jaar van Italiaanse belastingwoonplaats | Decreto Legislativo 209/2023 |
| Forfaitair belastingregime voor nieuwe HNWI-ingezetenen | €300.000/jaar forfaitair bedrag (alle buitenlandse inkomsten) | Begroting 2026, van kracht 1 jan 2026 |
| Regime Forfettario-tarief | 15 procent (5 procent voor nieuwe bedrijven, eerste 5 jaar) | Begroting 2026 |
| Substitutieheffing op beleggingsinkomsten | 26 procent forfaitair (Italiaanse staatsobligaties: 12,5 procent) | TUIR / Agenzia delle Entrate |
Bij een salaris van €80.000 is slechts €40.000 belastbaar onder het Impatriati-regime, wat per jaar ongeveer €11.000–€15.000 bespaart. Denk aan dat getal. Dit is geld dat elk jaar vijf jaar lang in je zak blijft, simpelweg omdat je wist dat de regel bestond en deze correct toepaste.
Er is één ding dat je werkgever niet automatisch voor je doet. Je moet een zelfverklaring — de Dichiarazione regime impatriati — aan je werkgever verstrekken zodat deze de juiste inhouding kan toepassen. Je werkgever is niet verplicht je geschiktheid te verifiëren; jij bent persoonlijk verantwoordelijk voor nauwkeurigheid. Wacht niet tot iemand je over dit formulier vertelt. Zorg er nu voor dat het af is.
Wat je werkgever je nooit zal vertellen
Hier is de onverbloemde waarheid: de afdeling Loonverwerking van je werkgever berekent de getallen die eraan worden gegeven. Tenzij je proactief je geschiktheid voor het Impatriati-regime verklaart, zal je werkgever standaard IRPEF-inhouding toepassen op je volledige brutoalaris. Elke maand dat je die verklaring uitstelt, is een maand belasting betaald. En onthoud — belastingvoordelen zoals het Regime Impatriati verminderen IRPEF maar verminderen NIET de INPS-bijdragen, die op het volledige brutosalaris blijven lopen. Het begrijpen van dit onderscheid is belangrijk omdat het je nettiberekening beïnvloedt.
Drie dingen die je nu meteen kunt doen en die de meeste werknemers nooit doen:
Ten eerste, als je zelfstandig bent, let goed op. Volgens INPS Circulaire nr. 52/2023 is voor zelfstandigen de INPS-contributiebasis gelijk aan het gereduceerde belastbare inkomen. Bijvoorbeeld, op bruto-inkomsten van €100.000 is belastbare inkomsten met een exemptie van 60 procent gelijk aan €40.000, en INPS is alleen verschuldigd op die €40.000. Dit is een enorm extra voordeel dat werknemers niet krijgen — en bijna niemand spreekt erover.
Ten tweede, als je een kwalificerend persoon met hoog vermogen bent, moet je weten dat Italië een volledig afzonderlijk regime hanteert. Italië verhoogde officieel zijn speciale forfaitaire belastingregeling voor nieuwe belastinggebruikers, met het jaarlijkse forfaitaire bedrag verhoogd naar €300.000, van kracht 1 januari 2026, als onderdeel van de Begroting 2026, die formeel op 30 december 2025 is goedgekeurd en in het Officiële Blad is gepubliceerd. Personen die hun belastingwoonplaats naar Italië hebben verplaatst vóór de nieuwe verhoging en die geldig voor het forfaitaire belastingregime hebben geopteerd, blijven het forfaitaire bedrag toepassen dat van kracht was op het moment van hun verhuizing. Als je onder het oude regime van €100.000 of €200.000 bent ingegaan, bent je volledig beschermd.
Ten derde, vergeet het Regime Forfettario niet als je zelfstandig bent met inkomsten onder €85.000 per jaar. Het Regime Forfettario is een forfaitair belastingregeling voor zelfstandigen en eenmanszaken met jaarlijkse inkomsten onder €85.000. Het vervangt IRPEF en IRAP door een enkel tarief van 15 procent (5 procent voor nieuwe bedrijven in hun eerste 5 jaar). Btw wordt niet aan klanten berekend. Dit regime kan niet worden gecombineerd met Impatriati, dus de keuze ertussen vereist zorgvuldige berekening afhankelijk van je inkomstenniveau. Gebruik de EuroDuty-salariservaker om beide scenario's te modeleren met je werkelijke cijfers.
Italië versus de rest van Europa
Italië wordt soms afgeschilderd als een belastingzwaar uitzondering, maar het beeld is genuanceerder wanneer je naar de werkelijke 2026-gegevens kijkt. Italië's toptarief voor persoonlijke inkomstenbelasting van 43 procent plaatst het in de middengroep voor 2026 naast Ierland, Duitsland, Luxemburg, Finland en Griekenland. Spanje, Frankrijk, Oostenrijk, België, Portugal en Zweden overschrijden allemaal 50 procent op de top. Met andere woorden, een senior professional die een hoog salaris verdient in Frankrijk of Spanje wordt geconfronteerd met een zwaardere nominale belastingdruk dan dezelfde persoon in Italië — voordat speciale regimes zelfs in aanmerking worden genomen.
Onder OESO-landen in Europa ligt het gemiddelde wettelijke toptarief voor persoonlijke inkomstenbelasting op 43,4 procent in 2026 — wat betekent dat Italië, met exact 43 procent, precies op het Europese gemiddelde zit. Maar zodra je het Impatriati-regime in acht neemt, wordt Italië werkelijk concurrerend. Een kwalificerend beroepsbevolking op €100.000 bruto in Italië betaalt IRPEF op slechts €50.000, waardoor hun effectieve Italiaanse inkomstenbelastingtarief dramatisch onder die van vergelijkbare verdiensten in Frankrijk (toptarief 55,4 procent) of Spanje (toptarief boven 50 procent) zakt. Dat is de vergelijking die belangrijk is voor je verhuisbeslissing. Gebruik de EuroDuty-salarisccomparator om de cijfers zij aan zij uit te voeren voor elk EU-land.
Hoe je wat je toekomt op te eisen
-
Controleer je geschiktheid onmiddellijk — Controleer dat je geen Italiaanse belastingwoonplaats bent geweest in de drie belastingjaren voorafgaand aan je verhuizing, dat je van plan bent minstens vier jaar te blijven, en dat je minstens een Bachelor-graad hebt of vijf of meer jaar relevante professionele ervaring hebt. De volledige geschiktheidscriteria staan vermeld door de Agenzia delle Entrate op agenziaentrate.gov.it.
-
Dien je zelfverklaring in bij je werkgever — Vul het formulier Dichiarazione regime impatriati in en geef het aan je HR- of loonverwerkingsafdeling voordat je volgende salarisstrook wordt verwerkt. Wacht niet. Je werkgever kan de gereduceerde inhouding niet toepassen totdat deze verklaring in hun bezit is. Elke maand vertraging betekent belasting te veel betaald die je vervolgens via je aangifte moet terugvorderen.
-
Dien je Modello 730 in (of Modello Redditi PF) — De vooringevulde 730 precompilato is beschikbaar vanaf 30 april op het portaal van de Agenzia delle Entrate op agenziaentrate.gov.it. Eventuele verschuldigde of teruggegeven belasting wordt automatisch via je salarisstrook afgehandeld. Zelfstandigen moeten in plaats daarvan het Modello Redditi Persone Fisiche (PF) gebruiken.
-
Vorder teruggaande belasting op als je al geschikt was maar nooit hebt ingediend — Verlichting is van toepassing binnen de vervalmogelijkheid tot 31 december van het 5e jaar na de oorspronkelijke aangifte. Een verzoek om directe terugbetaling kan bij de Agenzia delle Entrate worden ingediend binnen 48 maanden na betaling van belasting. Als je in 2022 of later naar Italië bent verhuisd en nooit Impatriati hebt ingediend, neem contact op met een commercialista en dien onmiddellijk een gewijzigde aangifte in.
-
Registreer je bij de Anagrafe — Italië beschouwt je als belastinggebruiker als je bent geregistreerd in het gemeentelijk register (anagrafe) of je domicilie of gewoonteverblijf in Italië hebt gedurende meer dan 183 dagen per jaar. Je woonplaatsregistratie bij je plaatselijke Comune is het stichtingsdocument voor elke Italiaanse belastingregimeclaim.
-
Raadpleeg een gekwalificeerde commercialista — Het Impatriati-regime werkt samen met verdragen ter voorkoming van dubbele belasting, je specifieke arbeidsovereenkomst en je INPS-positie op manieren die case-by-case-analyse vereisen. De verplichting om geschiktheid zelf in te schatten rust op de belastingbetaler. De Italiaanse belastingdiensten zullen waarschijnlijk controles uitvoeren op personen die de exemptie claimen zodra de belastingbreuk wordt geclaimd. Daarom zou, als het zich voordoet dat de persoon de exemptie zonder rechtmatige rechtvaardiging heeft geclaimd, deze de geclaimde belastingen moeten terugbetalen, en zal waarschijnlijk straffen en rentekosten opleveren. Het de eerste keer goed krijgen is veel goedkoper dan het verkeerd krijgen.
Bereken je exacte nettosalaris en vergelijk je rechten in alle...
Veelgestelde Vragen
Blijf Op De Hoogte
Maandelijkse updates over salarissen en arbeidsrecht in de EU
Gratis · Geen spam · Afmelden wanneer u wilt