Wie komt precies in aanmerking voor de IT-inkomstenbelastingvrijstelling in Roemenië in 2026?

Werknemers van bedrijven die in Roemenië werkzaam zijn en waarvan de bedrijfsactiviteiten softwareontwikkeling omvatten onder CAEN-codes 5821, 5829, 6201, 6202 of 6209, kunnen genieten van de inkomstenbelastingvrijstelling, mits hun specifieke rol in de bijlage van de kwalificerende functies staat en alle cumulatieve voorwaarden van het gezamenlijk ministerieel bevel zijn vervuld. De vrijstelling is van toepassing op salaris en gelijkwaardige salarisbijdragen die uit softwareontwikkelingactiviteiten zijn verdiend tot 31 december 2028, en dekt maandelijkse bruto-inkomsten van ten hoogste 10.000 RON.

Wat gebeurt er als mijn bruto salaris meer dan 10.000 RON per maand bedraagt?

De IT-vrijstelling is van toepassing alleen op het gedeelte van het bruto maandsalaris tot 10.000 RON. Inkomsten boven dit plafond zijn onderworpen aan het standaard inkomstenbelastingtarief van 10 procent. CAS op 25 procent en CASS op 10 procent blijven van toepassing op het volledige bruto salaris, ongeacht. Als u 12.000 RON bruto verdient, zijn de eerste 10.000 RON belastingvrij, en u betaalt 10 procent inkomstenbelasting alleen op de resterende 2.000 RON — dus 200 RON inkomstenbelasting in plaats van 1.200 RON. De besparing is nog steeds zeer aanzienlijk.

Wat veranderde voor het microondernemingstariefstelsel in 2026 in vergelijking met 2025?

Het inkomstenplafond voor het kwalificeren als microonderneming daalde naar het equivalent van 100.000 euro vanaf 1 januari 2026, en deze drempel wordt geverifieerd door de omzetten van de Roemeense rechtspersoon met die van gelieerde ondernemingen op te tellen. Het vorige plafond was 250.000 euro. Het belastingtarief blijft 1 procent voor microondernemingen met omzetten die niet meer dan 60.000 euro bedragen, en 3 procent voor die boven 60.000 euro of bepaalde beperkte activiteiten uitvoeren. Als uw bedrijf eerder in het stelsel was op basis van inkomsten tussen 100.000 en 250.000 euro, bent u vanaf 2026 niet meer geschikt.

Genieten zelfstandigen of PFA (eenmanszaken) van de IT-inkomstenbelastingvrijstelling?

Nee. De inkomstenbelastingvrijstelling onder artikel 60, lid 2 van Wet 227/2015 is van toepassing op inkomsten die uit softwareontwikkeling zijn verdiend op basis van een individueel arbeidscontract, dienstrapport, delegatie- of detacheringsstuk. Dit betekent dat u een werknemer onder een standaard arbeidscontract moet zijn om hiervan te genieten. Zelfstandigen die als PFA werken of via hun eigen SRL gestructureerd als microonderneming, volgen andere regels — specifiek de 1 of 3 procent microondernemingsbelasting op omzetten, niet de IT-salarisbevrijding.

Wat is het huidige minimumloon in Roemenië en wanneer is het voor het laatst veranderd?

Na het uitgestelde geplande januariverhoging in 2026, stelde de regering bij regeringsbesluit nr. 146/2026 het nieuwe bruto minimumloon in op 4.325 RON voor fulltime werknemers, van kracht vanaf 1 juli 2026. Van 1 januari tot 30 juni 2026 bleef het bruto nationale minimumloon 4.050 RON per maand, ongewijzigd van 2025. De bouwsector heeft een apart, hoger minimumloon van 4.582 RON, bevestigd in het officiële ANAF D112-specificatiedocument voor 2026.

Roemenië 2026: De IT-belastingvrijstelling en juridische manieren waarop Roemeense werknemers minder betalen

Dit getal zou je moeten doen stilstaan: een softwareontwikkelaar in Roemenië die 8.000 RON bruto per maand verdient, betaalt juridisch gezien nul inkomstenbelasting op heel dat salaris. Geen gereduceerd tarief. Nul. En de meeste Roemeense werknemers — zelfs in tech — hebben nooit van hun werkgever een uitleg gekregen over hoe dit precies werkt of welke voorwaarden moeten worden nageleefd om het voordeel te behouden.

Het geld dat Roemeense werknemers zonder het te weten laten liggen

De meeste gesprekken over belastingen in Roemenië beginnen met de klacht: "Ze nemen zoveel van mijn salarisstrooken." In 2026 bedragen de standaard werknemerscontributies CAS (pensioen) op 25 procent en CASS (gezondheid) op 10 procent, toegepast op uw bruto salaris. Daarbovenop komt de standaard inkomstenbelasting van 10 procent. Tel het bij elkaar op en een reguliere Roemeense werknemer verliest ruwweg 45 procent van zijn bruto salaris voordat een enkele leu op hun rekening terechtkomt.

Maar dit is wat de meeste mensen nooit ontdekken: Roemenië heeft twee krachtige juridische mechanismen rechtstreeks in de Fiscale Code ingebed die kunnen drastisch verminderen — of volledig elimineren — die inkomstenbelastinglast. Een is de IT-belastingvrijstelling. De ander is het microondernemingstariefstelsel. Dit zijn geen mazen in de wet. Ze zijn in de wet opgenomen. En uw werkgever, uw accountant, of zelfs uw HR-afdeling zal deze informatie nooit vrijwillig geven, tenzij u er specifiek naar vraagt.

De inzet is reëel. In het algemeen wordt het minimumloon in Roemenië elk jaar in januari herzien, met de mogelijkheid van herziening in juli. In 2026 werd, vanwege bezorgdheid van werkgevers over de sociaal-economische context, de jaarlijkse herziening tot juli uitgesteld, toen het bruto minimumloon steeg van 4.050 RON naar 4.325 RON — een stijging van ongeveer 7 procent. Dit is de basislijn. Maar als u in IT werkt, is uw echte vraag niet het minimumloon — het is hoeveel van uw werkelijke salaris u mag behouden.

Wat de wet werkelijk zegt

Artikel 60, lid 2 van de Roemeense Fiscale Code (Wet 227/2015), zoals gewijzigd door Wet 296/2023, stelt personen vrij van inkomstenbelasting op salarisbijdragen die uit softwareontwikkelingactiviteiten zijn verdiend, tot 31 december 2028, onder voorwaarden vastgesteld bij gezamenlijk ministerieel bevel. De vrijstelling is van toepassing op de plaats van de voornaamste werkplek, voor maandelijkse bruto-inkomsten van ten hoogste 10.000 RON inclusief.

Werknemers van bedrijven die in Roemenië werkzaam zijn en waarvan de bedrijfsactiviteiten softwareontwikkeling omvatten — specifiek onder CAEN-codes 5821, 5829, 6201, 6202 en 6209 — komen in aanmerking voor de belastingvrijstelling op inkomsten onder artikel 60, lid 2 van Wet 227/2015, mits bepaalde cumulatieve voorwaarden zijn vervuld: de vervulde functie moet overeenkomen met de lijst van kwalificerende functies, en andere criteria aan werkgeverskant moeten zijn nagekomen.

In eenvoudige bewoordingen: als de CAEN-activiteitscode van uw werkgever één van deze vijf is, uw rol betrekking heeft op werkelijke softwareontwikkeling, en uw bruto maandsalaris niet meer dan 10.000 RON bedraagt, is uw werkgever wettelijk verplicht om nul inkomstenbelasting aan de bron toe te passen. U vraagt er niet afzonderlijk om. Het is geen korting. Het wordt eenvoudig niet ingehouden. Het gat? De vrijstelling is van toepassing maandelijks alleen op salarisbijdragen die uit softwareontwikkelingactiviteiten zijn verdiend, op basis van een individueel arbeidscontract, dienstrapport, delegatie- of detacheringsstuk, ongeacht wanneer de persoon is ingehuurd. U moet werkelijk in softwareontwikkeling werken. De rol moet overeenkomen met de kwalificerende functielijst. Uw werkgever moet dit controleren en correct toepassen — en als ze dat niet doen, verliest u elke maand geld.

De werkelijke cijfers voor 2026

Van 1 januari tot 30 juni 2026 bedraagt Roemenië's bruto nationaal minimumloon 4.050 RON per maand. Vanaf 1 juli 2026 stijgt het naar 4.325 RON bruto per maand, volgens regeringsbesluit HG 146/2026. Hier zijn alle belangrijkste geverifieerde cijfers voor 2026:

Categorie	Cijfer	Bron
Minimumloon (jan.–jun. 2026)	4.050 RON bruto/maand	HG 1506/2024, legislatie.just.ro
Minimumloon (jul.–dec. 2026)	4.325 RON bruto/maand	HG 146/2026, legislatie.just.ro
Werknemerspensioenbijdrage (CAS)	25 procent	ANAF D112-structuur, anaf.ro
Werknemersgezondheidsuitkering (CASS)	10 procent	ANAF D112-structuur, anaf.ro
Werkgeverspublieke arbeidsverzekeringscontributie (CAM)	2,25 procent	ANAF D112-structuur, anaf.ro
Standaard inkomstenbelastingtarief	10 procent	Art. 64, Codul Fiscal, anaf.ro
IT-inkomstenbelastingvrijstellingsplafond	10.000 RON bruto/maand	Art. 60 pct. 2, Wet 227/2015
IT-vrijstelling geldig tot	31 december 2028	Wet 296/2023, legislatie.just.ro
Microondernemingstariefplafond (tot €60.000 omzet)	1 procent	Art. 51(1)(a), Codul Fiscal, anaf.ro
Microondernemingstariefplafond (boven €60.000 of specifieke CAEN)	3 procent	Art. 51(1), Codul Fiscal, anaf.ro
Geschiktheidslimiet microondernemingsomzet 2026	100.000 euro	ANAF Cluj, april 2026, anaf.ro

Wat betekenen deze cijfers in de praktijk voor een echte persoon? Een Roemeense ontwikkelaar die 8.000 RON bruto per maand verdient — ver onder het plafond van 10.000 RON — betaalt 25 procent CAS (2.000 RON) en 10 procent CASS (800 RON), maar nul inkomstenbelasting. Hun nettosalaris is ongeveer 5.200 RON. Een vergelijkbare werknemer buiten de IT-vrijstelling met dezelfde bruto betaalt een extra 800 RON per maand inkomstenbelasting — dat is 9.600 RON per jaar rechtstreeks uit hun zak. Laat dit geld niet liggen.

Wat uw werkgever u nooit zal vertellen

Dit is waar werknemers erin trappen. De IT-vrijstelling is niet automatisch in de zin dat uw werkgever deze actief moet controleren en toepassen. De werknemers van bedrijven waarvan het bedrijfsmatig doel softwareontwikkeling omvat onder de genoemde CAEN-codes, genieten van de inkomstenbelastingvrijstelling, op voorwaarde dat alle cumulatieve voorwaarden zijn vervuld. Als uw werkgever niet de juiste CAEN-code heeft geregistreerd, of als ze niet hebben bevestigd dat uw specifieke rol geschikt is, wordt de vrijstelling mogelijk niet toegepast — en tenzij u uw salarisstrooken regel voor regel controleert, zult u het nooit opmerken.

Hier is wat u nu direct kunt doen. Eerst vraagt u uw HR- of salarisafdeling schriftelijk te bevestigen dat de IT-inkomstenbelastingvrijstelling op uw salaris wordt toegepast en dat uw baan onder één van de vijf kwalificerende CAEN-codes wordt ingedeeld. Ten tweede controleert u uw maandelijkse salarisstrooken: de regel voor "impozit pe venit" moet nul weergeven als de vrijstelling van toepassing is. Als het enig positief bedrag toont en u werkt in software, eist u een schriftelijke uitleg. Ten derde, als u van mening bent dat de vrijstelling niet correct wordt toegepast, hebt u het recht om een klacht in te dienen bij ANAF (de Nationale Belastingadministratie) via hun portal op anaf.ro, of om een schriftelijke belastinguitspraak (soluție fiscală individuală anticipată) aan te vragen om uw status op te helderen.

Als u zelfstandige bent, consultant, of iemand die zijn inkomsten structureert via zijn eigen bedrijf in plaats van een arbeidscontract, is het microondernemingstariefstelsel de tweede grote juridische hefboom die voor u beschikbaar is. Microondernemingen met omzetten die niet meer dan 60.000 euro bedragen, worden belast op 1 procent van de totale omzet. In 2026 kan een Roemeense rechtspersoon het microondernemingstariefstelsel toepassen als deze op 31 december 2025 omzetten noteerde die niet het equivalent in RON van 100.000 euro overschreden. Dit is een lager plafond dan het voorgaande jaar — de limiet daalde van 250.000 euro naar 100.000 euro vanaf 1 januari 2026 — dus als u al in dit stelsel zit of het overweegt, is deze wijziging nu kritisch om te begrijpen.

Roemenië versus de rest van Europa

Context is van belang, en het eerlijke beeld is gemengd. Vanaf 1 januari 2026 plaatst Roemenië's minimumloon van €795 het onder de drempel van €1.000, samen met Bulgarije (€620), Letland (€780), Hongarije (€838), Estland (€886), Slowakije (€915), Tsjechië (€924) en Malta (€994). In 8 andere EU-landen varieerden de minimale lonen van €1.000 tot €1.500, terwijl in de overige 6 — Frankrijk, België, Nederland, Duitsland, Ierland en Luxemburg — minimale lonen boven €1.500 per maand waren. Roemenië's nominale positie onderaan de EU-tabel is reëel en mag niet worden afgedaan.

De IT-vrijstelling verandert echter fundamenteel de werkelijke netto-opbrengstberekening voor een groot segment van Roemenië's arbeidskrachten — en geen vergelijkbare algemene inkomstenbelastingvrijstelling voor IT-werknemers op deze schaal bestaat in Bulgarije, Hongarije, of Polen. Roemenië's last voor werkgeversmaatschappelijke bijdragen (CAM) op 2,25 procent wordt beschreven als het laagste in de EU, waardoor het ook een aanzienlijk goedkopere land is om vanuit een totaal kostenperspectief werkzaam te zijn. Wanneer u nul inkomstenbelasting combineert met een last van 2,25 procent van werkgever, behoudt een Roemeense IT-werknemer die 8.000 RON bruto verdient een hoger aandeel van hun salaris dan veel gelijkwaardige werknemers in hogere loonlanden van de EU waar inkomstenbelastingtarieven vanaf 20 tot 32 procent van de eerste euro gelden.

Hoe u kunt claimen wat u toekomt

Controleer uw CAEN-code. Vraag het uw werkgever of controleer de bedrijfsregistratie bij het Oficiul Național al Registrului Comerțului (ONRC) op onrc.ro. De geregistreerde CAEN-code van uw werkgever moet een van deze zijn: 5821, 5829, 6201, 6202 of 6209 opdat de IT-vrijstelling van toepassing is.
Bevestig dat uw functie geschikt is. Het ministeriële bevel (Ordin 20463/2023, beschikbaar op legislatie.just.ro) bevat een bijlage met een lijst van de specifieke functies en activiteiten die geschikt zijn. Controleer of uw functietitel of fișa postului overeenkomt met een van deze rollen. Als dat niet het geval is — zelfs als u elke dag code schrijft — wordt de vrijstelling mogelijk niet toegepast.
Controleer uw salarisstrooken voor het huidige jaar. Open elke salarisstrooken sinds januari 2026 en zoek de regel "impozit pe venit". Als u geschikt bent en het toont een getal dat niet nul is, hebt u waarschijnlijk recht op restitutie. Neem onmiddellijk contact op met uw salarisbedrijf en dien vervolgens een correctie in via het elektronische ANAF-platform op e-anaf.ro.
Controleer de inkomstendrempel van microondernemingen als u uw eigen SRL exploiteert. Het inkomstenplafond van 100.000 euro voor 2026 wordt geverifieerd op basis van cumulatieve inkomsten vanaf het begin van het boekjaar, inclusief inkomsten van gelieerde ondernemingen waar van toepassing. Als u dit plafond in het midden van het jaar benadert, plan dan van tevoren — eenmaal overschreden, schakelt u naar standaardvennootschapsbelasting voor het kwartaal waarin het plafond werd overschreden.
Gebruik de EuroDuty-gereedschappen om uw werkelijk nettosalaris te berekenen — zowel met als zonder de IT-vrijstelling — en vergelijk uw situatie met werknemers in andere EU-landen. De gratis salaris calculator stelt u in staat uw exacte bruto en bijdragen in te voeren, en de salaris vergelijker toont u hoe Roemenië zich in alle 27 EU-lidstaten staat.
Twijfelt u, vraag dan om een belastinguitspraak. ANAF stelt individuele belastingplichtigen en werkgevers in staat een schriftelijke bindende belastinguitspraak (soluție fiscală individuală anticipată) aan te vragen die verduidelijkt hoe de wet op hun specifieke situatie van toepassing is. Dien uw aanvraag in via anaf.ro — deze is juridisch bindend nadat deze is uitgevaardigd.

Bereken uw exacte nettosalaris en vergelijk uw rechten in alle 27 EU-landen op EuroDuty — volledig gratis.