Španielsky daňový systém má povesť byť komplikovaný a čestne povedané, túto povesť si zaslúži. Na rozdiel od väčšiny krajín EÚ, kde sa vysporiadavate s jedným súborom daňových pravidiel, má Španielsko 17 autonómnych spoločenstiev, ktoré si každé stanovujú svoje vlastné sadzby na vrchu národných sadzieb. Takže váš daňový účet v Madride môže byť výrazne odlišný od vášho daňového účtu v Barcelone — rovnaký plat, iné mesto, iné dane.
Tu je to, čo skutočne potrebujete vedieť.
Ste daňovým rezidentom?
Ste španielskym daňovým rezidentom, ak platí niečo z nasledujúceho:
- V Španielsku strávite viac ako 183 dní za rok
- Váš hlavný zdroj príjmu alebo majetok je v Španielsku
- Váš manžel a maloleté deti bývajú v Španielsku (toto je vyvratiteľná domnienka, ale má veľkú váhu)
Rezidenti platia dane z celosvetových príjmov. Nerezidenti platia iba z príjmov zo španielskych zdrojov v paušálnej sadzbe 24% (19%, ak ste z EÚ/EHP). Rozdiel je obrovský — správne nastavenie vášho rezidentského statusu je prvý krok.
Daň z príjmov (IRPF) — Systém s dvoma vrstvami
Štátne daňové pásma na rok 2026
| Zdaniteľný príjem | Štátna sadzba |
|---|---|
| Do €12,450 | 9,5% |
| €12,450 — €20,200 | 12% |
| €20,200 — €35,200 | 15% |
| €35,200 — €60,000 | 18,5% |
| €60,000 — €300,000 | 22,5% |
| Nad €300,000 | 24,5% |
Ale je tu háčik — toto sú len štátne sadzby. Vaše autonómne spoločenstvo pridáva svoje vlastné sadzby na vrch. Keď kombinujete obe vrstvy, efektívna sadzba sa pohybuje od približne 19% do 47%.
Regionálny rozdiel, ktorý naozaj záleží
Madrid neustále ponúka najnižšie kombinované sadzby, čo je jeden z dôvodov, prečo sa tu nachádza veľa vysoko zarábajúcich osôb a spoločností. Katalánsko a Valencia sú na druhom konci. Baskicko a Navarra sú úplne iný príbeh — majú úplne oddelené daňové systémy (sporadické režimy) so svojimi vlastnými pásmami a pravidlami.
Z našich skúseností vyberanie si miesta na bývanie v Španielsku môže ovplyvniť vašu daňovú faktúru o tisíce eur ročne. Stojí za to si spočítať čísla predtým, ako sa zaviažete.
Osobné odpočty
- Štandardné osobné minimum: €5,550
- Nad 65 rokov: dodatočne €1,150
- Nad 75 rokov: dodatočne €1,400
- 1. dieťa: €2,400
- 2. dieťa: €2,700
- 3. dieťa: €4,000 (všimnite si nárast)
- 4. a viac: €4,500
- Dieťa do 3 rokov: dodatočne €2,800
- Pracovné výdavky: €2,000 automatický odpočet pre zamestnancov
Oslobodenie od daní pri minimálnej mzde
Pracovníci zarábajúci SMI (Salario Mínimo Interprofesional) — v súčasnosti €1,381/mesiac v 14 výplatách — neplatia žiadnu daň z príjmov. Toto bola úmyselná politická voľba a má to významnosť: pracovníci s minimálnou mzdou v Španielsku si ponechajú každý cent.
Sociálne poistenie — Čísla
Strana zamestnanca: 6,47% z hrubej mzdy (s limitom €61,214 ročne)
- Spoločné náležitosti: 4,81%
- Nezamestnanosť: 1,57%
- Odborné vzdelávanie: 0,09%
Strana zamestnávateľa: približne 30-31% — áno, zamestnávatelia v Španielsku platia veľa.
Beckhamov zákon — Veľký daňový stimul Španielska
Toto je pravdepodobne najdiskutovanejšia daňová výhoda pre expatov, ktorí sa presťahujú do Španielska. Oficiálne sa nazýva Régimen de Impatriados, umožňuje kvalifikovaným pracovníkom, aby boli daňovaní ako nerezidenti počas až 6 rokov:
- Paušálna sadzba 24% na španielský príjem do €600,000
- 47% nad tým
- Bez daní z bohatstva (zvyčajne)
- Bez povinnosti deklarovať zahraniční majetok
Záchytka: v predchádzajúcich 5 rokoch ste nemohli byť španielskym daňovým rezidentom a potrebujete kvalifikačnú pracovnú zmluvu alebo riaditeľskú funkciu. Ale ak sa kvalifikujete, úspory môžu byť značné — najmä v prvých rokoch, keď väčšina ľudí zarobí najviac.
Ak ste samostatne zárobkujúca osoba (Autónomo)
Španielsko reformovalo sociálne poistenie autonómov v roku 2023, prechod na systém založený na príjmoch. Tu je praktická verzia:
- Príjem do €670/mesiac: približne €225 minimálny príspevok
- Rôzne pásma, ktoré stúpajú vyššie
- Prvých 12 mesiacov nového autonóma: paušálny príspevok €80/mesiac (slávny "tarifa plana")
Tarifa plana je skutočne jedným z najlepších podnikateľských stimulov v Európe. €80/mesiac počas roka komplexného sociálneho poistného krytia je ťažko poraziteľné.
Daň z majetku a kapitálové zisky
Daň z bohatstva: vzťahuje sa na čistý majetok nad €700,000 (plus €300,000 oslobodenie za vašu primárnu rezidenciu). Sadzby: 0,2% až 3,5%. Madrid historicky oslobodzoval rezidentov, ale národná daň solidarity z veľkých majetkov teraz postihuje dedičstvo nad €3 milióny bez ohľadu na to.
Kapitálové zisky: progresívne sadzby od 19% (do €6,000) do 28% (nad €300,000).
DPH (IVA)
- 21% základná sadzba
- 10% znížená sadzba (potraviny, voda, doprava, pohostinstvo)
- 4% ultra nízka sadzba (základné potraviny, lieky, knihy)
- Kanárske ostrovy: používajú namiesto toho IGIC, so základnou sadzbou iba 7%
Zaujímavé je, že nižšia DPH na Kanárskych ostrovoch je jedným z dôvodov, prečo si tu niektoré digitálne podniky zriaďujú pobočky — v kombinácii s incentívou zóny ZEC to môže byť skutočne atraktívne.
Podávanie daňového priznania
Declaración de la Renta sa musí podať medzi apríl a jún. Webová platforma Renta Web Španielska v skutočnosti slušne funguje pri vopred vyplnení vášho priznania — nie je to také bolestivé, ako by ste možno čakali. To povedané, ak máte zahraniční príjem, investície alebo ste samostatne zárobkujúca osoba, získať profesionálnu pomoc pri vašom prvom priznaní je peniaze dobre vynaložené.
Praktické tipy pre expatov
- Skontrolujte regionálne daňové sadzby predtým, ako si vyberiete miesto na bývanie — Madrid vs. Barcelona môže znamenať tisíce úspor
- Podneste žiadosť o Beckhamov zákon skôr — je dostupný od vášho prvého daňového roka v Španielsku
- Vyplňte formulár 720 pre zahraniční majetok nad €50,000 — pokuty za nevyplnenie sú prísne
- Maximalizujte príspevky na penziu — do €1,500/rok je odpočítateľný
- Ponechajte si doklady pre regionálne špecifické odpočty — každé spoločenstvo má svoje vlastné
- Použite náš daňový simulátor na modelovanie rôznych scenárov
Vypočítajte svoju čistú mzdu v Španielsku → Daňový simulátor | Kalkulačka miezd
Súvisiace príručky
Často Kladené Otázky
Zostaňte Informovaní
Mesačné aktualizácie o mzdách a pracovnom práve v EÚ
Zadarmo · Žiadny spam · Odhláste sa kedykoľvek