Vem kvalificerar sig exakt för IT-inkomstskattebefrielsen i Rumänien 2026?

Anställda i företag verksamma i Rumänien vars affärsverksamhet inkluderar mjukvaruutveckling under CAEN-koderna 5821, 5829, 6201, 6202 eller 6209 kan dra nytta av inkomstskattebefrielsen, förutsatt att deras specifika roll finns med i bilagan över kvalificerade yrken och att alla kumulativa villkor som anges i det gemensamma ministerbeslutet är uppfyllda. Befrielsen gäller löneinkomst och löneekvivalent inkomst erhållen från mjukvaruutvecklingsaktiviteter fram till den 31 december 2028, och täcker en månatlig bruttoinkomst på upp till 10 000 RON.

Vad händer om min bruttolön överstiger 10 000 RON per månad?

IT-befrielsen gäller endast den del av bruttomånadslönen som uppgår till 10 000 RON. Inkomst över detta tak är föremål för den ordinarie inkomstskattesatsen på 10 procent. CAS på 25 procent och CASS på 10 procent fortsätter att tillämpas på hela bruttolönen oavsett. Om du tjänar 12 000 RON brutto är de första 10 000 RON skattefria, och du betalar 10 procent inkomstskatt endast på de återstående 2 000 RON — alltså 200 RON i inkomstskatt istället för 1 200 RON. Besparingen är fortfarande mycket betydande.

Vad ändrades för mikroföretagsregimen 2026 jämfört med 2025?

Intäktstaket för att kvalificera sig som mikroföretag sjönk till motsvarande 100 000 euro från och med den 1 januari 2026, och denna tröskel verifieras genom att summera intäkterna för den rumänska juridiska personen med intäkterna från närstående företag. Det tidigare taket var 250 000 euro. Skattesatsen förblir 1 procent för mikroföretag med intäkter som inte överstiger 60 000 euro, och 3 procent för de som överstiger 60 000 euro eller utför vissa begränsade aktiviteter. Om ditt företag tidigare omfattades av mikroregimen på grund av intäkter mellan 100 000 och 250 000 euro, är du inte längre berättigad från och med 2026.

Drar frilansare eller PFA (enskilda näringsidkare) nytta av IT-inkomstskattebefrielsen?

Nej. Inkomstskattebefrielsen enligt artikel 60, punkt 2 i lag 227/2015 gäller inkomst erhållen från mjukvaruutveckling baserat på ett individuellt anställningsavtal, tjänsterapport, delegerings- eller utstationeringsakt. Detta innebär att du måste vara anställd under ett standardanställningsavtal för att dra nytta av den. Frilansare som verkar som PFA eller genom sitt eget SRL strukturerat som ett mikroföretag följer andra regler — specifikt mikroföretagsskatten på 1 eller 3 procent på intäkter, inte IT-lönebefrielsen.

Vad är den nuvarande minimilönen i Rumänien och när ändrades den senast?

Efter att den planerade höjningen i januari 2026 sköts upp, fastställde regeringen genom regeringsbeslut nr 146/2026 den nya bruttominimilönen till 4 325 RON för heltidsanställda, med verkan från 1 juli 2026. Från 1 januari till 30 juni 2026 förblev den nationella bruttominimilönen 4 050 RON per månad, oförändrad från 2025. Byggsektorn har en separat, högre minimilön på 4 582 RON, bekräftad i det officiella ANAF D112-specifikationsdokumentet för 2026.

Rumänien 2026: IT-skattebefrielsen och lagliga sätt för rumänska arbetstagare att betala mindre

Här är en siffra som bör få dig att stanna upp: en mjukvaruutvecklare i Rumänien med en bruttolön på 8 000 RON per månad betalar lagligt noll kronor i inkomstskatt på hela den lönen. Inte en reducerad skattesats. Noll. Och de flesta rumänska arbetstagare — även inom tech-sektorn — har aldrig hört sin arbetsgivare förklara exakt hur detta fungerar eller vilka villkor som måste uppfyllas för att behålla förmånen.

Pengarna som rumänska arbetstagare går miste om utan att ens veta om det

De flesta samtal om skatter i Rumänien börjar med klagomålet: "De tar så mycket från min lönespecifikation." År 2026 är de standardiserade arbetstagaravgifterna CAS (pension) på 25 procent och CASS (sjukförsäkring) på 10 procent, vilka tillämpas på din bruttolön. Utöver det tillkommer den ordinarie inkomstskatten på 10 procent. Lägg ihop allt detta och en vanlig rumänsk anställd förlorar ungefär 45 procent av sin bruttolön innan en enda leu landar på deras konto.

Men här är vad de flesta aldrig får reda på: Rumänien har byggt in två kraftfulla juridiska mekanismer direkt i skattelagstiftningen som dramatiskt kan minska — eller helt eliminera — den inkomstskattebördan. Den ena är IT-skattebefrielsen. Den andra är skatteregimen för mikroföretag. Det är inga kryphål. De är inskrivna i lagen. Och din arbetsgivare, din revisor eller till och med din HR-avdelning kanske aldrig erbjuder denna information om du inte frågar specifikt.

Insatserna är verkliga. Som en allmän regel revideras minimilönen i Rumänien varje år i januari, med möjlighet till en revidering i juli. År 2026, på grund av oro från arbetsgivare gällande det socioekonomiska sammanhanget, sköts den årliga revideringen upp till juli, då bruttominimilönen höjdes från 4 050 RON till 4 325 RON — en ökning med cirka 7 procent. Det är basnivån. Men om du arbetar inom IT är din verkliga fråga inte minimilönen — det är hur stor del av din faktiska lön du har rätt att behålla.

Vad lagen faktiskt säger

Artikel 60, punkt 2 i den rumänska skattelagen (Lag 227/2015), ändrad genom Lag 296/2023, befriar individer från inkomstskatt på löneinkomster som härrör från mjukvaruutvecklingsaktiviteter fram till den 31 december 2028, under villkor fastställda genom gemensamt ministerbeslut. Befrielsen gäller på den huvudsakliga arbetsplatsen för en månatlig bruttoinkomst på upp till 10 000 RON inklusive.

Anställda i företag verksamma i Rumänien vars affärsverksamhet inkluderar mjukvaruutveckling — specifikt under CAEN-koderna 5821, 5829, 6201, 6202 och 6209 — kvalificerar sig för inkomstskattebefrielsen enligt artikel 60, punkt 2 i lag 227/2015, förutsatt att vissa kumulativa villkor är uppfyllda: den innehavda tjänsten måste motsvara listan över kvalificerade yrken, och andra kriterier på arbetsgivarsidan måste vara uppfyllda.

Enkelt uttryckt: om din arbetsgivares företag har en av dessa fem CAEN-aktivitetskoder, din roll innebär faktiskt mjukvaruutveckling och din månatliga bruttolön inte överstiger 10 000 RON, är din arbetsgivare enligt lag skyldig att tillämpa noll inkomstskatt vid källan. Du ansöker inte om det separat. Det är inte en återbetalning. Det dras helt enkelt inte av. Haken? Befrielsen gäller månadsvis endast för löneinkomst erhållen från mjukvaruutvecklingsaktivitet, baserat på ett individuellt anställningsavtal, tjänsterapport, delegerings- eller utstationeringsakt, oavsett när personen anställdes. Du måste genuint arbeta med mjukvaruutveckling. Rollen måste matcha listan över kvalificerade yrken. Din arbetsgivare måste verifiera och tillämpa det korrekt — och om de inte gör det, är det pengar du förlorar varje månad.

De faktiska siffrorna för 2026

Från 1 januari till 30 juni 2026 är Rumäniens nationella bruttominimilön 4 050 RON per månad. Från 1 juli 2026 stiger den till 4 325 RON brutto per månad, enligt regeringsbeslut HG 146/2026. Här är alla viktiga verifierade siffror för 2026:

Kategori	Siffra	Källa
Minimilön (jan–jun 2026)	4 050 RON brutto/månad	HG 1506/2024, legislatie.just.ro
Minimilön (jul–dec 2026)	4 325 RON brutto/månad	HG 146/2026, legislatie.just.ro
Arbetstagarens pensionsavgift (CAS)	25 procent	ANAF D112-struktur, anaf.ro
Arbetstagarens sjukförsäkringsavgift (CASS)	10 procent	ANAF D112-struktur, anaf.ro
Arbetsgivarens arbetsgivaravgift (CAM)	2,25 procent	ANAF D112-struktur, anaf.ro
Standardinkomstskattesats	10 procent	Art. 64, Codul Fiscal, anaf.ro
Tak för IT-inkomstskattebefrielse	10 000 RON brutto/månad	Art. 60 pct. 2, Lag 227/2015
IT-befrielse giltig till	31 december 2028	Lag 296/2023, legislatie.just.ro
Skattesats för mikroföretag (upp till 60 000 euro i intäkt)	1 procent	Art. 51(1)(a), Codul Fiscal, anaf.ro
Skattesats för mikroföretag (över 60 000 euro eller specifik CAEN)	3 procent	Art. 51(1), Codul Fiscal, anaf.ro
Intäktsgräns för mikroföretag 2026	100 000 euro	ANAF Cluj, april 2026, anaf.ro

Vad betyder dessa siffror i praktiken för en verklig person? En rumänsk utvecklare med en bruttolön på 8 000 RON per månad — långt under taket på 10 000 RON — betalar 25 procent CAS (2 000 RON) och 10 procent CASS (800 RON), men noll inkomstskatt. Deras nettolön är cirka 5 200 RON. En jämförbar anställd utanför IT-befrielsen med samma bruttolön betalar ytterligare 800 RON per månad i inkomstskatt — det är 9 600 RON per år direkt ur egen ficka. Låt inte dessa pengar ligga kvar på bordet.

Vad din arbetsgivare aldrig kommer att berätta för dig

Det är här arbetstagare hamnar i kläm. IT-befrielsen är inte automatisk i den mening att din arbetsgivare måste verifiera och tillämpa den aktivt. Anställda i företag vars verksamhetsföremål inkluderar mjukvaruutveckling under de listade CAEN-koderna drar nytta av inkomstskattebefrielsen, förutsatt att alla kumulativa villkor är uppfyllda. Om din arbetsgivare inte har registrerat rätt CAEN-kod, eller om de inte har bekräftat att din specifika roll kvalificerar sig, kanske befrielsen inte tillämpas — och om du inte kontrollerar din lönespecifikation rad för rad kommer du aldrig att märka det.

Här är vad du kan göra just nu. För det första, be din HR- eller löneavdelning att skriftligen bekräfta att IT-inkomstskattebefrielsen tillämpas på din lön och att ditt jobb är klassificerat under en av de fem kvalificerade CAEN-koderna. För det andra, kontrollera din månatliga lönespecifikation: raden för "impozit pe venit" bör visa noll om befrielsen tillämpas. Om den visar något positivt belopp och du arbetar med mjukvara, kräv en skriftlig förklaring. För det tredje, om du anser att befrielsen inte tillämpas korrekt har du rätt att lämna in ett klagomål till ANAF (den nationella skattemyndigheten) via deras portal på anaf.ro, eller söka ett skriftligt förhandsbesked (soluție fiscală individuală anticipată) för att klargöra din status.

Om du är frilansare, konsult eller någon som strukturerar din inkomst genom ett eget företag snarare än ett anställningsavtal, är mikroföretagsregimen det andra stora juridiska verktyget som står till ditt förfogande. Mikroföretag med intäkter som inte överstiger 60 000 euro beskattas med 1 procent av de totala intäkterna. År 2026 kan en rumänsk juridisk person tillämpa mikroföretagsbeskattningssystemet om den per den 31 december 2025 redovisade intäkter som inte översteg motsvarande 100 000 euro i RON. Det är ett lägre tak än föregående år — gränsen sänktes från 250 000 euro till 100 000 euro från och med den 1 januari 2026 — så om du redan befinner dig i denna regim eller överväger den, är denna förändring kritisk att förstå nu.

Rumänien kontra resten av Europa

Sammanhanget spelar roll, och den ärliga bilden är blandad. Från och med den 1 januari 2026 placerar Rumäniens minimilön på 795 euro landet under tröskeln på 1 000 euro, tillsammans med Bulgarien (620 euro), Lettland (780 euro), Ungern (838 euro), Estland (886 euro), Slovakien (915 euro), Tjeckien (924 euro) och Malta (994 euro). I 8 andra EU-länder varierade minimilönerna från 1 000 till 1 500 euro, medan de i de återstående 6 — Frankrike, Belgien, Nederländerna, Tyskland, Irland och Luxemburg — låg över 1 500 euro per månad. Rumäniens nominella position nära botten av EU-tabellen är verklig och bör inte avfärdas.

IT-befrielsen förändrar dock i grunden den effektiva nettolöneberäkningen för en stor del av Rumäniens arbetskraft — och ingen jämförbar generell inkomstskattebefrielse för IT-arbetare i denna skala existerar i Bulgarien, Ungern eller Polen. Rumäniens arbetsgivaravgiftsbörda (CAM) på 2,25 procent beskrivs som den lägsta i EU, vilket också gör det till ett betydligt billigare land att vara anställd i ur ett totalkostnadsperspektiv. När du kombinerar noll inkomstskatt med en arbetsgivaravgift på 2,25 procent behåller en rumänsk IT-arbetare med en bruttolön på 8 000 RON en högre andel av sin lön än många motsvarande arbetstagare i länder med högre löner där inkomstskattesatserna börjar på 20 till 32 procent från första euron.

Hur du kräver det du har rätt till

Verifiera din CAEN-kod. Fråga din arbetsgivare eller kontrollera företagets registrering hos Oficiul Național al Registrului Comerțului (ONRC) på onrc.ro. Din arbetsgivares registrerade CAEN-kod måste vara en av följande: 5821, 5829, 6201, 6202 eller 6209 för att IT-befrielsen ska gälla.
Bekräfta att din yrkestitel kvalificerar sig. Ministerbeslutet (Ordin 20463/2023, tillgängligt på legislatie.just.ro) innehåller en bilaga med en lista över de specifika yrken och aktiviteter som kvalificerar sig. Kontrollera att din yrkestitel eller "fișa postului" matchar en av dessa roller. Om den inte gör det — även om du skriver kod varje dag — kanske befrielsen inte tillämpas.
Granska dina lönespecifikationer för innevarande år. Öppna varje lönespecifikation sedan januari 2026 och hitta raden "impozit pe venit". Om du kvalificerar dig och den visar ett belopp som inte är noll, har du troligen rätt till en återbetalning. Kontakta din löneavdelning omedelbart och lämna sedan in en rättelse via ANAF:s elektroniska plattform på e-anaf.ro.
Kontrollera intäktsgränsen för mikroföretag om du driver ett eget SRL. Intäktstaket på 100 000 euro för 2026 verifieras baserat på kumulativa intäkter från räkenskapsårets början, inklusive intäkter från närstående företag där så är tillämpligt. Om du närmar dig denna gräns under året, planera i förväg — när den överskrids växlar du till standardbolagsskatt för det kvartal då gränsen överskreds.
Använd EuroDuty-verktygen för att beräkna din verkliga nettolön — inklusive med och utan IT-befrielsen — och jämför din situation med arbetstagare i andra EU-länder. Den kostnadsfria lönekalkylatorn låter dig mata in din exakta bruttolön och dina avgifter, och lönejämföraren visar hur Rumänien står sig jämfört med alla 27 EU-medlemsstater.
Vid tveksamhet, begär ett skattebesked. ANAF tillåter enskilda skattebetalare och arbetsgivare att begära ett skriftligt förhandsbesked (soluție fiscală individuală anticipată) som klargör hur lagen tillämpas på deras specifika situation. Skicka in din begäran via anaf.ro — den är juridiskt bindande när den väl har utfärdats.

Beräkna din exakta nettolön och jämför dina rättigheter i alla 27 EU-länder på EuroDuty — helt gratis.