Hier ist eine Zahl, die Sie aufhorchen lassen sollte: ein Softwareentwickler in Rumänien, der monatlich 8.000 RON brutto verdient, zahlt legal null Einkommensteuer auf dieses gesamte Gehalt. Nicht einen reduzierten Satz. Null. Und die meisten rumänischen Arbeitnehmer — auch in der Technologie — haben nie gehört, dass ihr Arbeitgeber genau erklärt, wie das funktioniert oder welche Bedingungen erfüllt sein müssen, um den Vorteil zu behalten.
Das Geld, das rumänische Arbeitnehmer auf dem Tisch liegen lassen, ohne es zu wissen
Die meisten Gespräche über Steuern in Rumänien beginnen mit der Beschwerde: „Sie nehmen so viel von meinem Lohnzettel." Im Jahr 2026 betragen die Standardbeitrag der Arbeitnehmer CAS (Rente) mit 25 Prozent und CASS (Gesundheit) mit 10 Prozent, berechnet auf Ihr Bruttogehalt. Hinzu kommt die standardmäßige 10-prozentige Einkommensteuer. Addiert man dies alles zusammen, verliert ein normaler rumänischer Arbeitnehmer etwa 45 Prozent seines Bruttogehalts, bevor auch nur ein Leu auf seinem Konto ankommt.
Aber hier ist das, was die meisten Menschen nie herausfinden: Rumänien hat zwei starke legale Mechanismen direkt in die Steuerordnung eingebaut, die die Einkommensteuer-last dramatisch reduzieren — oder ganz beseitigen — können. Einer ist die IT-Steuerbefreiung. Der andere ist das Mikrounternehmen-Steuersystem. Das sind keine Lücken. Sie sind ins Gesetz geschrieben. Und Ihr Arbeitgeber, Ihr Buchhalter oder sogar Ihre Personalabteilung werden diese Information möglicherweise nie freiwillig anbieten, es sei denn, Sie fragen ausdrücklich danach.
Die Einsätze sind real. Allgemein wird der Mindestlohn in Rumänien jedes Jahr im Januar überprüft, mit der Möglichkeit einer Überprüfung im Juli. Im Jahr 2026 wurde aufgrund von Bedenken der Arbeitgeber zum sozioökonomischen Kontext die jährliche Überprüfung auf Juli verschoben, als der Bruttomindestlohn von 4.050 RON auf 4.325 RON — ein Anstieg von etwa 7 Prozent — erhöht wurde. Das ist die Grundlage. Aber wenn Sie in der IT arbeiten, ist Ihre wirkliche Frage nicht der Mindestlohn — es ist, wie viel von Ihrem tatsächlichen Gehalt Sie behalten dürfen.
Was das Gesetz tatsächlich sagt
Artikel 60, Punkt 2 der rumänischen Steuerordnung (Gesetz 227/2015), geändert durch Gesetz 296/2023, befreit Personen von der Einkommensteuer auf Lohneinkommen aus Softwareerstellungsaktivitäten bis zum 31. Dezember 2028 unter Bedingungen, die durch gemeinsame Ministerialorder festgelegt sind. Die Befreiung gilt am Ort der Hauptbeschäftigung für das monatliche Bruttoeinkommen bis 10.000 RON inklusive.
Arbeitnehmer von Unternehmen, die in Rumänien tätig sind und deren Geschäftstätigkeit Softwareerstellung einschließt — insbesondere unter den CAEN-Codes 5821, 5829, 6201, 6202 und 6209 — kommen für die Einkommensteuerbefr2iung gemäß Artikel 60, Punkt 2 von Gesetz 227/2015 in Frage, sofern bestimmte kumulative Bedingungen erfüllt sind: Die ausgeübte Position muss der Liste der qualifizierenden Berufe entsprechen, und andere arbeitgeberseitige Kriterien müssen erfüllt sein.
In einfachen Worten: Wenn das Unternehmen Ihres Arbeitgebers einen dieser fünf CAEN-Aktivitätscodes hat, Ihre Rolle tatsächliche Softwareerstellung beinhaltet und Ihr monatliches Bruttogehalt 10.000 RON nicht übersteigt, ist Ihr Arbeitgeber gesetzlich verpflichtet, null Einkommensteuer an der Quelle anzuwenden. Sie müssen dafür nicht separat beantragen. Es ist keine Rückerstattung. Es wird einfach nicht abgezogen. Die Falle? Die Befreiung gilt monatlich nur für Lohneinkommen aus Softwareerstellungsaktivität, basierend auf einem individuellen Arbeitsvertrag, Leistungsbericht, Delegierungs- oder Entsendungsakt, unabhängig davon, wann die Person eingestellt wurde. Sie müssen wirklich in der Softwareerstellung arbeiten. Die Rolle muss der Liste der qualifizierenden Berufe entsprechen. Ihr Arbeitgeber muss es korrekt überprüfen und anwenden — und wenn er das nicht tut, ist das Geld, das Sie jeden einzelnen Monat verlieren.
Die realen Zahlen für 2026
Vom 1. Januar bis 30. Juni 2026 liegt Rumäniens Bruttomindestsatz bei 4.050 RON pro Monat. Vom 1. Juli 2026 steigt dieser auf 4.325 RON brutto pro Monat, gemäß Regierungsbeschluss HG 146/2026. Hier sind alle wichtigen verifizierten Zahlen für 2026:
| Kategorie | Abbildung | Quelle |
|---|---|---|
| Mindestlohn (Jan.–Juni 2026) | 4.050 RON brutto/Monat | HG 1506/2024, legislatie.just.ro |
| Mindestlohn (Juli–Dez. 2026) | 4.325 RON brutto/Monat | HG 146/2026, legislatie.just.ro |
| Arbeitnehmerbeitrag Rente (CAS) | 25 Prozent | ANAF D112-Struktur, anaf.ro |
| Arbeitnehmerbeitrag Gesundheit (CASS) | 10 Prozent | ANAF D112-Struktur, anaf.ro |
| Arbeitgeberarbeitsunfallversicherung (CAM) | 2,25 Prozent | ANAF D112-Struktur, anaf.ro |
| Standard-Einkommensteuersatz | 10 Prozent | Art. 64, Codul Fiscal, anaf.ro |
| IT-Einkommensteuerbefr2igungs-Obergrenze | 10.000 RON brutto/Monat | Art. 60 pct. 2, Gesetz 227/2015 |
| IT-Befreiung gültig bis | 31. Dezember 2028 | Gesetz 296/2023, legislatie.just.ro |
| Mikrounternehmen-Steuersatz (bis 60.000 € Umsatz) | 1 Prozent | Art. 51(1)(a), Codul Fiscal, anaf.ro |
| Mikrounternehmen-Steuersatz (über 60.000 € oder spezifische CAEN) | 3 Prozent | Art. 51(1), Codul Fiscal, anaf.ro |
| Mikrounternehmen-Umsatzberechtigung-Obergrenze 2026 | 100.000 Euro | ANAF Cluj, April 2026, anaf.ro |
Was bedeuten diese Zahlen in der Praxis für eine echte Person? Ein rumänischer Entwickler, der 8.000 RON brutto pro Monat verdient — deutlich unter der 10.000-RON-Obergrenze — zahlt 25 Prozent CAS (2.000 RON) und 10 Prozent CASS (800 RON), aber null Einkommensteuer. Sein Nettolohn beträgt ungefähr 5.200 RON. Ein vergleichbarer Arbeitnehmer außerhalb der IT-Befr2iung mit dem gleichen Brutto zahlt zusätzlich 800 RON pro Monat Einkommensteuer — das sind 9.600 RON pro Jahr direkt aus der Tasche. Lassen Sie dieses Geld nicht auf dem Tisch liegen.
Was Ihr Arbeitgeber Ihnen nie sagen wird
Hier liegt die Falle für Arbeitnehmer. Die IT-Befreiung ist nicht automatisch in dem Sinne, dass Ihr Arbeitgeber sie aktiv überprüfen und anwenden muss. Die Arbeitnehmer von Unternehmen, deren Geschäftstätigkeit Softwareerstellung unter den aufgelisteten CAEN-Codes einschließt, profitieren von der Einkommensteuerbefr2iung, sofern alle kumulativen Bedingungen erfüllt sind. Wenn Ihr Arbeitgeber den korrekten CAEN-Code nicht registriert hat, oder wenn er nicht bestätigt hat, dass Ihre spezifische Rolle qualifiziert, wird die Befreiung möglicherweise nicht angewendet — und es sei denn, Sie überprüfen Ihren Lohnzettel Zeile für Zeile, werden Sie es niemals bemerken.
Hier ist das, was Sie jetzt tun können. Erstens fordern Sie Ihre HR- oder Gehaltsverwaltungsabteilung auf, schriftlich zu bestätigen, dass die IT-Einkommensteuerbefr2iung auf Ihr Gehalt angewendet wird und Ihr Job unter einen der fünf qualifizierenden CAEN-Codes klassifiziert ist. Zweitens überprüfen Sie Ihren monatlichen Lohnzettel: Die Zeile für „impozit pe venit" sollte null anzeigen, wenn die Befreiung gilt. Wenn sie einen positiven Betrag anzeigt und Sie in Software arbeiten, verlangen Sie eine schriftliche Erklärung. Drittens, wenn Sie glauben, dass die Befreiung nicht korrekt angewendet wird, haben Sie das Recht, eine Beschwerde bei ANAF (der Nationalen Steuerverwaltung) über deren Portal unter anaf.ro einzureichen, oder eine schriftliche Steuerregelung (soluție fiscală individuală anticipată) anzufordern, um Ihren Status zu klären.
Wenn Sie Freiberufler, Berater oder jemand, der Ihr Einkommen über Ihr eigenes Unternehmen statt über einen Arbeitsvertrag strukturiert, sind, ist das Mikrounternehmen-Steuersystem der zweite wichtige legale Hebel, der Ihnen zur Verfügung steht. Mikrounternehmen mit Umsätzen, die 60.000 Euro nicht übersteigen, werden mit 1 Prozent des Gesamtumsatzes besteuert. Im Jahr 2026 kann eine rumänische juristische Person das Steuersystem für Mikrounternehmen anwenden, wenn sie am 31. Dezember 2025 Umsätze nicht überschritten hat, die dem Äquivalent in RON von 100.000 Euro entsprechen. Das ist eine niedrigere Obergrenze als im Vorjahr — die Grenze sank von 250.000 Euro auf 100.000 Euro mit Wirkung zum 1. Januar 2026 — wenn Sie also bereits in diesem System sind oder es in Betracht ziehen, ist diese Änderung jetzt kritisch zu verstehen.
Rumänien im Vergleich zum Rest Europas
Kontext ist wichtig, und das ehrliche Bild ist gemischt. Seit dem 1. Januar 2026 positioniert Rumäniens Mindestlohn von 795 € das Land unter der 1.000-€-Schwelle, zusammen mit Bulgarien (620 €), Lettland (780 €), Ungarn (838 €), Estland (886 €), Slovakei (915 €), Tschechien (924 €) und Malta (994 €). In 8 anderen EU-Ländern lagen die Mindestlöhne zwischen 1.000 und 1.500 €, während in den restlichen 6 — Frankreich, Belgien, Niederlande, Deutschland, Irland und Luxemburg — Mindestlöhne über 1.500 € pro Monat lagen. Rumäniens nominale Position am unteren Ende der EU-Tabelle ist real und sollte nicht bagatellisiert werden.
Jedoch verändert die IT-Befreiung grundlegend die effektive Nettolohnberechnung für einen großen Segment von Rumäniens Arbeitskräften — und es gibt keine vergleichbare pauschale Einkommensteuerbefr2iung für IT-Arbeitnehmer in diesem Ausmaß in Bulgarien, Ungarn oder Polen. Rumäniens Arbeitgebersozialversicherungslast (CAM) von 2,25 Prozent wird als die niedrigste in der EU beschrieben, was es auch aus einer Gesamtkostenperspektive zu einem erheblich billigeren Land macht, um angestellt zu sein. Wenn Sie null Einkommensteuer mit einer Arbeitgeberlast von 2,25 Prozent kombinieren, behält ein rumänischer IT-Arbeitnehmer, der 8.000 RON brutto verdient, einen höheren Anteil seines Gehalts als viele vergleichbare Arbeitnehmer in höherlohnenden EU-Ländern, in denen die Einkommensteuersätze von ersten Euro an mit 20 bis 32 Prozent beginnen.
Wie Sie beanspruchen, was Sie schuldig sind
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Überprüfen Sie Ihren CAEN-Code. Fragen Sie Ihren Arbeitgeber oder überprüfen Sie die Unternehmensregistrierung unter Oficiul Național al Registrului Comerțului (ONRC) unter onrc.ro. Der registrierte CAEN-Code Ihres Arbeitgebers muss einer dieser sein: 5821, 5829, 6201, 6202 oder 6209, damit die IT-Befreiung gilt.
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Bestätigen Sie, dass Ihr Jobtitel qualifiziert. Die Ministerialorder (Ordin 20463/2023, verfügbar unter legislatie.just.ro) enthält einen Anhang mit einer Liste der spezifischen Berufe und Aktivitäten, die qualifizieren. Überprüfen Sie, dass Ihr Jobitel oder fișa postului einer dieser Rollen entspricht. Wenn nicht — auch wenn Sie jeden Tag Code schreiben — wird die Befreiung möglicherweise nicht angewendet.
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Überprüfen Sie Ihre Lohnzettel für das aktuelle Jahr. Öffnen Sie jeden Lohnzettel seit Januar 2026 und finden Sie die Zeile „impozit pe venit". Wenn Sie qualifizieren und es zeigt einen nicht-Null-Betrag, haben Sie wahrscheinlich Anspruch auf eine Rückerstattung. Kontaktieren Sie Ihre Gehaltsverwaltung sofort und reichen Sie dann eine Korrektur über ANAFs elektronische Plattform unter e-anaf.ro ein.
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Überprüfen Sie die Umsatzschwelle des Mikrounternehmens, wenn Sie Ihre eigene SRL betreiben. Die 100.000-Euro-Umsatzbegrenzung für 2026 wird anhand der kumulativen Umsätze ab Anfang des Geschäftsjahres überprüft, einschließlich Umsätze von verbundenen Unternehmen, sofern zutreffend. Wenn Sie sich diesem Limit Mitte des Jahres nähern, planen Sie im Voraus — nach Überschreitung wechseln Sie zur Standard-Unternehmenssteuer für das Quartal, in dem das Limit überschritten wurde.
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Nutzen Sie die EuroDuty-Tools, um Ihr reales Nettoeinkommen zu berechnen — einschließlich mit und ohne IT-Befreiung — und vergleichen Sie Ihre Situation mit Arbeitnehmern in anderen EU-Ländern. Der kostenlose Gehaltsrechner lässt Sie Ihre exakten Brutto- und Beitragswerte eingeben, und der Gehaltsvergleicher zeigt Ihnen, wie Rumänien sich über alle 27 EU-Mitgliedstaaten stellt.
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Im Zweifelsfall fordern Sie eine Steuerregelung an. ANAF ermöglicht es Privatpersonen und Arbeitgebern, eine schriftliche verbindliche Steuerregelung (soluție fiscală individuală anticipată) anzufordern, die klärt, wie das Gesetz auf ihre spezifische Situation angewendet wird. Reichen Sie Ihren Antrag über anaf.ro ein — er ist nach Ausstellung rechtlich bindend.
Berechnen Sie Ihr exaktes Nettoeinkommen und vergleichen Sie Ihre Rechte über alle 27 EU-Länder unter EuroDuty — vollständig kostenlos.
Vanliga Frågor
Arbeitnehmer von Unternehmen, die in Rumänien tätig sind und deren Geschäftstätigkeit Softwareerstellung unter CAEN-Codes 5821, 5829, 6201, 6202 oder 6209 einschließt, können von der Einkommensteuerbefr2iung profitieren, sofern ihre spezifische Rolle in der Annex der qualifizierenden Berufe aufgeführt ist und alle kumulativen Bedingungen der gemeinsamen Ministerialorder erfüllt sind. Die Befreiung gilt für Lohn- und Lohnäquivalenzeinkommen aus Softwareerstellungsaktivitäten bis zum 31. Dezember 2028 und umfasst ein monatliches Bruttoeinkommen von bis zu **10.000 RON**.
Die IT-Befreiung gilt nur für den Anteil des monatlichen Bruttogehalts bis **10.000 RON**. Einkommen über dieser Grenze unterliegt dem Standard-Einkommensteuersatz von 10 Prozent. CAS mit 25 Prozent und CASS mit 10 Prozent gelten weiterhin auf das Gesamtbruttogehalt unabhängig davon. Wenn Sie 12.000 RON brutto verdienen, sind die ersten 10.000 RON steuerfrei, und Sie zahlen nur auf die restlichen 2.000 RON 10 Prozent Einkommensteuer — also 200 RON Einkommensteuer statt 1.200 RON. Die Ersparnisse sind immer noch sehr erheblich.
Die Umsatzbegrenzung für die Qualifizierung als Mikrounternehmen fiel mit Wirkung zum 1. Januar 2026 auf das Äquivalent von 100.000 Euro, und diese Schwelle wird durch Kumulierung der Umsätze der rumänischen juristischen Person mit denen von verbundenen Unternehmen überprüft. Die vorherige Grenze betrug 250.000 Euro. Der Steuersatz bleibt bei 1 Prozent für Mikrounternehmen mit Umsätzen, die 60.000 Euro nicht übersteigen, und 3 Prozent für diejenigen über 60.000 Euro oder die bestimmte eingeschränkte Aktivitäten durchführen. Wenn Ihr Unternehmen zuvor aufgrund von Umsätzen zwischen 100.000 und 250.000 Euro im Mikroregime war, sind Sie ab 2026 nicht mehr berechtigt.
Nein. Die Einkommensteuerbefr2iung gemäß Artikel 60, Punkt 2 von Gesetz 227/2015 gilt für Einkommen aus Softwareerstellung basierend auf einem individuellen Arbeitsvertrag, Leistungsbericht, Delegierungs- oder Entsendungsakt. Dies bedeutet, dass Sie ein Arbeitnehmer unter einem Standard-Arbeitsvertrag sein müssen, um zu profitieren. Freiberufler, die als PFA tätig sind oder über ihr eigenes als Mikrounternehmen strukturiertes SRL arbeiten, folgen unterschiedlichen Regeln — insbesondere die 1- oder 3-prozentigen Mikrounternehmen-Steuern auf Umsätze, nicht die IT-Gehaltsbefr2iung.
Nach dem verschobenen jährlichen Anstieg im Januar 2026 legte die Regierung per Regierungsbeschluss Nr. 146/2026 den neuen Bruttomindestlohn für Vollzeitbeschäftigte auf **4.325 RON** fest, gültig ab **1. Juli 2026**. Vom 1. Januar bis 30. Juni 2026 blieb der Brutto-Nationalmindestlohn bei 4.050 RON pro Monat unverändert gegenüber 2025. Der Bausektor hat einen separaten, höheren Mindestlohn von 4.582 RON, bestätigt im offiziellen ANAF D112-Spezifikationsdokument für 2026.
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