Rakousko 2026: Dva platy navíc zdaněné pouze 6 procenty — řekl vám to váš zaměstnavatel?

Zaměstnanci v Rakousku obvykle dostávají 13. plat (Urlaubsgeld – dovolenková odměna) a 14. plat (Weihnachtsgeld – vánoční odměna). Tyto Sonderzahlungen (zvláštní plnění) jsou zdaněny paušální sazbou 6 procent namísto marginální sazby daně z příjmu (Lohnsteuer) – a tato jediná skutečnost může znamenat rozdíl tisíců eur ve vaší kapse každý rok. Většina pracovníků v Rakousku pobírá tuto výhodu automaticky a nikdy o ní nepřemýšlí. Zde je však to, co většina lidí nikdy nezjistí: pokud váš zaměstnavatel nastavil vaši smlouvu nesprávným způsobem, nebo pokud jste během roku změnili zaměstnání, můžete právě teď přicházet o každý cent této výhody.

Skryté daňové privilegium, které tisíce rakouských pracovníků nikdy plně nevyužijí

Váš běžný měsíční plat je zdaněn progresivně. Sazby se pohybují od 0 procent do 13 539 €, poté 20 procent od 13 539 € do 21 992 €, dále 30 procent od 21 992 € do 36 458 €, následně 40 procent od 36 458 € do 69 458 €, dále 48 procent od 69 458 € do 1 000 000 € a 55 procent nad 1 milion eur. Pokud vyděláváte střední plat, řekněme 3 000 € měsíčně, významná část každé běžné výplatní pásky zmizí při zdanění 30 nebo 40 procenty. To je bolestivá realita rakouské daně z příjmu (Einkommensteuer).

Ale váš 13. a 14. plat? To je úplně jiný příběh. Rakouští zaměstnanci obvykle dostávají 14 měsíčních plateb ročně – dvanáct běžných platů plus dovolenkovou odměnu (Urlaubsgeld) v létě a vánoční odměnu (Weihnachtsgeld) v listopadu. Tato zvláštní plnění (Sonderzahlungen) mají samostatný, mnohem nižší daňový režim v rámci ročního limitu zvaného Jahressechstel (jedna šestina ročního příjmu). Zdroj: § 67 EStG, daňová příručka BMF 2026.

Zde se pracovníci dostávají do pasti. Sazba 6 procent není automatická pro každého v každé situaci. Někteří zaměstnavatelé, zejména mezinárodní společnosti, nabízejí smlouvu typu „all-in“ bez oddělených Sonderzahlungen. Ty jsou zdaněny plně progresivními sazbami. Vždy si zkontrolujte, zda vaše smlouva zahrnuje 13. a 14. plat – jejich ztráta má významné daňové náklady. Nenechávejte tyto peníze ležet na stole.

Co skutečně říká zákon

Právním základem je § 67 zákona o dani z příjmu (Einkommensteuergesetz – EStG) z roku 1988 – potvrzeno jako platné právo k 3. červenci 2026. Uvádí: pokud zaměstnanec obdrží zvláštní plnění (například 13. a 14. měsíční plat, bonusy) od stejného zaměstnavatele vedle běžné mzdy, daň z příjmu (Lohnsteuer) z těchto zvláštních plnění v rámci Jahressechstel činí: 0 procent z prvních 620 €, poté 6 procent z dalších 24 380 €. Zákon poté aplikuje 27 procent a 35,75 procenta na vyšší pásma, konkrétně 27 procent na dalších 25 000 € a 35,75 procenta na dalších 33 333 €.

Jahressechstel je hranice, do které se na zvláštní plnění vztahuje toto preferenční zdanění. Jeho právním základem je § 67 EStG. Jahressechstel zhruba odpovídá hodnotě dvou průměrných hrubých měsíčních platů. V rámci tohoto limitu jsou Sonderzahlungen zdaněny těmito pevnými sazbami – primárně 6 procenty – což je značná výhoda oproti běžnému tarifu až do výše 55 procent.

Zvláštní plnění mohou být zdaněna preferenčně až do výše, která obvykle odpovídá dvěma průměrným měsíčním platům. V rámci tohoto preferenčního zdanění se uplatňuje osvobozená částka 620 € a Freigrenze (minimální hranice) 2 615 € – Freigrenze byla pro rok 2026 zvýšena. Pokud váš celkový Jahressechstel klesne pod 2 615 €, neplatíte ze Sonderzahlungen žádnou daň.

Skutečná čísla pro rok 2026

Kategorie	Částka	Zdroj
Roční osvobozená částka u Sonderzahlungen	620 €	§ 67 EStG, daňová příručka BMF 2026
Paušální daňová sazba u Sonderzahlungen (v rámci Jahressechstel)	6 procent	§ 67 EStG 1988
Freigrenze (úplné osvobození, pokud je Jahressechstel pod touto hranicí)	2 615 €	§ 67 EStG, zvýšeno pro rok 2026
Hranice osvobození od daně z příjmu (běžný příjem, 2026)	13 539 €	BMF (upraveno o +1,7333 procenta od 1. ledna 2026)
Koeficient úpravy daňových pásem platný k 1. lednu 2026	+1,7333 procenta	Nařízení BMF o inflaci, podzim 2025
Sazba sociálního pojištění zaměstnance — běžná mzda	18,07 procenta	Spolkové ministerstvo financí / ASVG 2026
Sazba sociálního pojištění zaměstnance — Sonderzahlungen	17,07 procenta	ASVG 2026
Sazba sociálního pojištění zaměstnavatele	20,98 procenta	Spolkové ministerstvo financí 2026
Měsíční strop vyměřovacího základu (Höchstbeitragsgrundlage)	6 930 €	usp.gv.at (oficiální)
Roční strop vyměřovacího základu pro Sonderzahlungen	13 860 €	ASVG 2026
Verkehrsabsetzbetrag (daňový bonus na dojíždění)	496 €	BMF 2026
Familienbonus Plus (na dítě za rok)	2 000 €	BMF 2026
Nejvyšší sazba daně z běžného příjmu (pod 1 mil. €)	48 procent	§ 33 EStG / BMF 2026

Pro většinu zaměstnanců spadá většina 13. a 14. platu do 6procentního pásma, přičemž prvních 620 € ročně je osvobozeno od daně. Je to jeden ze strukturálních důvodů, proč čistý příjem v Rakousku vypadá lépe, než naznačují marginální sazby. Jednoduše řečeno: pokud vyděláváte 3 000 € hrubého měsíčně, obdržíte dvě platby navíc po 3 000 € v červnu a listopadu. Pokud tedy vyděláváte 3 000 € měsíčně hrubého, obdržíte 14 plateb ročně v celkové výši 42 000 € hrubého ročně – nikoliv 12 × 3 000 € = 36 000 €. Daňový dopad na tyto dva měsíce navíc? Téměř nulový ve srovnání s tím, co byste zaplatili na běžné výplatní pásce. Tato výhoda může představovat úsporu 2 000–5 000 € ročně u průměrného platu.

Použijte mzdovou kalkulačku EuroDuty, abyste viděli svou přesnou čistou částku pro běžné měsíce i měsíce se Sonderzahlungen v roce 2026.

Co vám váš zaměstnavatel nikdy neřekne

Zde je první věc, kterou většina pracovníků přehlíží. Od 1. ledna 2026 se rakouská daňová pásma posunula směrem nahoru o 1,7333 procenta – dvě třetiny míry inflace naměřené BMF ve výši 2,6 procenta. Toto je třetí a poslední fáze automatické indexace, která ukončila tzv. studenou progresi (Kalte Progression). To znamená, že každá hranice pásma se zvýšila a vy byste měli na své běžné měsíční mzdě platit o něco nižší daň než loni. Změnila se vaše výplatní páska? Pokud ne, zeptejte se svého personálního oddělení.

Druhá věc, kterou vám nikdo neřekne, je, že sazba pro Sonderzahlungen se vztahuje i na určité další platby kromě dovolenkových a vánočních odměn. Kategorie „sonstige Bezüge“ (zvláštní plnění) zahrnuje: dovolenkovou odměnu (Urlaubsgeld, 13. plat) a vánoční odměnu (Weihnachtsgeld, 14. plat). Určité výkonnostní bonusy a jednorázové platby mohou také spadat do Jahressechstel a využít 6procentní sazbu – pokud je váš zaměstnavatel správně nastaví. Většina to nedělá, protože to vyžaduje záměrné nastavení mzdového systému.

Třetí věc – a to je kritické, pokud jste letos změnili zaměstnání. Pokud jste měli v kalendářním roce více zaměstnavatelů, může dojít k Sonderzahlungs-Aufrollung (přepočtu). V tomto případě se kontroluje, zda součet všech zvláštních plnění nepřekračuje limit Jahressechstel, což může vést k dodatečnému zdanění. Řešení? Podejte své daňové přiznání zaměstnance (Arbeitnehmerveranlagung) prostřednictvím FinanzOnline na finanz.gv.at. Systém vše vyrovná a může vám vrátit peníze.

Zde jsou tři konkrétní kroky, které můžete udělat právě teď:

Zkontrolujte svou výplatní pásku, zda obsahuje řádek označený jako „Sonderzahlungen“ nebo „sonstige Bezüge“ – daňová sazba na těchto řádcích by měla být 6 procent, nikoliv vaše běžná marginální sazba. Pokud je tam cokoli jiného, váš zaměstnavatel udělal chybu nebo nesprávně nastavil vaši smlouvu.
Přečtěte si svůj kolektivní tarif (Kollektivvertrag) – najdete jej v databázi WKO na wko.at/kollektivvertrag – abyste si potvrdili, že máte nárok na 13. i 14. plat a kdy musí být vyplaceny.
Podejte své daňové přiznání zaměstnance (Arbeitnehmerveranlagung) prostřednictvím FinanzOnline (finanz.gv.at). Každý, kdo uplatňuje výdaje související s příjmem, zvláštní výdaje, mimořádná břemena, příspěvek na dojíždění nebo Familienbonus, dostane peníze zpět. Podání je také rozumné po změně zaměstnání, rodičovské dovolené nebo v jakémkoli roce s nerovnoměrným příjmem. Lhůta je až pět let zpětně prostřednictvím FinanzOnline.

Rakousko vs. zbytek Evropy

Rakousko nemá zákonnou minimální mzdu: mzdy jsou stanoveny hlavně prostřednictvím odvětvových kolektivních smluv, které jsou závazné i pro zaměstnance, kteří nejsou členy odborů. Pokrytí je široké. Do roku 2026 většina kolektivních smluv stanovuje vstupní minimum na 1 800 až 2 000 € nebo více. Německo naproti tomu má jednotnou zákonnou národní hranici: od 1. ledna 2026 činí minimální mzda v Německu 13,90 eur hrubého za hodinu. Pro práci na plný úvazek to odpovídá 2 409 eurům měsíčně. Na první pohled to vypadá srovnatelně – ale kritický rozdíl je v tom, co se děje v době bonusů. Německo nemá v zákoně zabudovaný žádný ekvivalent systému Sonderzahlungen. Němečtí pracovníci platí plnou progresivní daň z příjmu z jakéhokoli bonusu nebo 13. platu, který se zaměstnavatel rozhodne vyplatit, pokud se neuplatní specifická tarifní smlouva (Tarifvertrag). Pro německého pracovníka, který vydělává 2 409 € měsíčně a dostává 13. plat, je tento bonus zdaněn stejnou marginální sazbou jako běžný příjem – potenciálně 42 procenty podle německé daně z příjmu (Einkommensteuer). Rakouský pracovník vydělávající podobnou částku by ze stejné platby zaplatil pouze 6 procent. To je skutečná konkurenční výhoda rakouského systému.

Rakouský daňový systém obsahuje unikátní prvky, které jej odlišují od ostatních zemí: systém 14 platů, automatickou úpravu daňových pásem o inflaci, komplexní sociální pojištění a předpisy přátelské k zaměstnancům. Od roku 2023 bylo každé pásmo kromě toho nejvyššího nad 1 000 000 € automaticky zvýšeno o dvě třetiny naměřené míry inflace. Pro rok 2026 to činí 1,7333 procenta. Žádná jiná sousední země se nevyrovná tomuto automatickému odstranění studené progrese. Znamená to, že rakouští pracovníci jsou strukturálně chráněni proti erozi reálných mezd způsobem, jakým němečtí, italští nebo španělští pracovníci prostě nejsou. Použijte srovnávač platů EuroDuty, abyste viděli přesně, jak si váš plat stojí v porovnání s pracovníky v jakékoli jiné zemi EU.

Jak si nárokovat to, co vám náleží

Okamžitě si ověřte typ své smlouvy. Rakouské pracovní smlouvy obvykle zahrnují dvě dodatečné měsíční výplaty – dovolenkovou odměnu (Urlaubsgeld) a vánoční odměnu (Weihnachtsgeld). Jsou zákonem uznanou součástí rakouského odměňování, stanovenou v kolektivních smlouvách (Kollektivverträge), které pokrývají většinu odvětví. Pokud vaše smlouva uvádí „all-in“ bez oddělených Sonderzahlungen, okamžitě kontaktujte své odbory nebo Arbeiterkammer (ak.or.at).
Zkontrolujte své výplatní pásky v červnu a listopadu. Na výplatní pásce za Sonderzahlungen hledejte řádek označený jako „Lohnsteuer sonstige Bezüge“ – daňová sazba musí být 6 procent, nikoliv sazba vašeho běžného pásma. Pokud je chybná, písemně to oznamte svému mzdovému oddělení a požádejte o opravu na svém ročním mzdovém listu (Lohnzettel).
Každý rok bez výjimky podejte daňové přiznání zaměstnance (Arbeitnehmerveranlagung). Podejte online prostřednictvím FinanzOnline (finanz.gv.at) do 30. června, nebo papírově do 30. dubna. Zaměstnanci pouze se mzdovým příjmem nemusí podávat přiznání, pokud je daň ze mzdy plně sražena, ale mohou tak učinit dobrovolně pro získání přeplatků. Vrácení daně je obzvláště pravděpodobné, pokud jste pracovali jen část roku, změnili zaměstnání nebo máte náklady na dojíždění.
Pokud dojíždíte, nárokujte si Pendlereuro. Od roku 2026 činí Pendlereuro 6 € ročně na kilometr dojíždění (trojnásobek oproti 2 €). Předložte formulář L34a (dostupný z kalkulačky BMF Pendlerrechner na bmf.gv.at) přímo svému zaměstnavateli, aby byla sleva uplatněna měsíčně – nikoliv až při ročním podání.
Pokud máte děti, zkontrolujte Familienbonus Plus. Family Bonus Plus (2 000 € na dítě za rok) je přímý daňový bonus – snižuje vaši daňovou povinnost, nikoliv váš příjem. Musí být aktivně nárokován na formuláři E30 u vašeho zaměstnavatele nebo prostřednictvím FinanzOnline. Mnoho rodičů jej zcela přehlíží.
Konzultujte zdarma s Arbeiterkammer (AK). Pokud máte podezření, že vám zaměstnavatel nevyplatil 13. nebo 14. plat správně, nebo nastavil vaši smlouvu tak, aby vás připravil o výhodu Sonderzahlungen, AK (ak.or.at) poskytuje bezplatné a důvěrné právní poradenství každému rakouskému zaměstnanci. Nejedná se o horkou linku – jsou to kvalifikovaní právníci, kteří pracují ve váš prospěch bez jakýchkoli nákladů.

Často kladené dotazy (FAQ)

Má každý rakouský zaměstnanec zákonné právo na 13. a 14. plat?

Rakouské pracovní smlouvy obvykle zahrnují dvě dodatečné měsíční výplaty – dovolenkovou odměnu a vánoční odměnu. Jsou zákonem uznanou součástí rakouského odměňování, stanovenou v kolektivních smlouvách (Kollektivverträge), které pokrývají většinu odvětví. Více než 95 procent rakouských pracovníků je kryto kolektivními smlouvami, které stanovují minimální mzdy pro jejich odvětví. Ty jsou vyjednávány mezi odbory a zaměstnavatelskými svazy a jsou právně závazné. Pokud váš Kollektivvertrag zahrnuje Sonderzahlungen – a naprostá většina ano – váš zaměstnavatel se nemůže jednoduše rozhodnout, že je nevyplatí.

Co přesně je Jahressechstel a jak ho vypočítám?

Jahressechstel je hranice, do které jsou zvláštní plnění zdaněna preferenčně. Jeho právním základem je § 67 EStG. Jahressechstel zhruba odpovídá dvěma průměrným hrubým měsíčním platům. Při každé výplatě zvláštního bonusu se Jahressechstel přepočítá pomocí tohoto vzorce: součet všech běžných mezd přijatých od začátku roku, děleno počtem uplynulých měsíců, vynásobeno 12, poté děleno 6. Pokud vaše celkové Sonderzahlungen zůstanou v rámci této částky, platíte 6 procent. Cokoli nad tuto částku je zdaněno jako běžný příjem.

Jaká jsou rakouská daňová pásma pro rok 2026 po úpravě o inflaci?

Hranice osvobození od daně pro rok 2026 je 13 539 € (zvýšeno o 1,73 procenta kvůli inflaci). Sazby jsou: 0 procent do 13 539 €; 20 procent od 13 539 € do 21 992 €; 30 procent od 21 992 € do 36 458 €; 40 procent od 36 458 € do 69 458 €; 48 procent od 69 458 € do 1 000 000 €; a 55 procent (Spitzensteuersatz) nad 1 000 000 €.