Polovina vašeho platu se potenciálně ztratí v italské IRPEF ještě předtím, než se dostane na váš bankovní účet. Ale zde je to, co se o přestěhování do Itálie nikdy nedozvědí — existuje zcela právní režim, který vám dovoluje snížit svůj italský daňový záměr o polovinu, a Agenzia delle Entrate právě v lednu 2026 potvrdila, že se vztahuje i na případ, kdy pracujete vzdáleně pro zahraniční zaměstnavatele. Pokud jste nikdy neslyšeli o Režimu Impatriati, právě teď určitě ztrácíte tisíce eur ročně.
Skrytá daňová výhoda, kterou pracovníci stěhující se do Itálie postrádají
Itálie má pověst země s vysokými daněmi. Tato pověst není zcela neopodstatněná. Na rok 2026 jsou národní pásy IRPEF 23 procent až do 28 000 eur, 33 procent od 28 001 do 50 000 eur a 43 procent nad 50 000 eur. Přidejte si k tomu regionální a místní příplatky a váš celkový daňový účet může překvapivě rychle stoupnout.
Ale zde je důvod, proč dělají chyby pracovníci. Většina lidí, kteří se přestěhují do Itálie — ať už se jedná o občany EU, vrátivší se Itálany nebo kvalifikované cizince — si jednoduše myslí, že se na ně automaticky vztahují standardní sazby. Nikdy se neoptají. Nikdy to nezkontrolují. A tak stráví roky placením plné IRPEF na celý svůj plat, když italská vláda legislativně stanovila zcela jiné pravidlo pro ně.
Italský režim pro expatrianty — „Režim Impatriati" — umožňuje kvalifikovaným pracovníkům, kteří přemístí svou rezidenci do Itálie, vyjmout 50 procent svého příjmu z italské IRPEF. Tato pobídka je navržena tak, aby přilákala vysoce kvalifikované odborníky, včetně zaměstnanců a samostatně výdělečných osob, tím, že významně sníží jejich daňové břemeno na prvních pět let rezidence. To není skulina. To není agresivní plánování. To je přesně to, co zákon má dělat — a většina lidí to nikdy nepoužívá.
Co zákon skutečně říká
Režim Impatriati je zakořeněn v italské domácí legislativě, jak ji reformovala Vyhláška 209/2023, která přestrukturovala daňový režim pro příchozí pracovníky s účinností od daňového roku 2024. Aktualizovaný režim impatriatů se konzistentně vztahuje na cizince a expatrianty přestěhující se do Itálie v letech 2024, 2025 a 2026, pokud splňují nová kritéria způsobilosti. Zjednodušená verze režimu zavedená v roce 2024 se konzistentně používá v letech 2025 a 2026.
Jádrem režimu na rok 2026 je výrazné snížení vaší daňové základny. Místo toho, aby jste byli zdaňováni z celého platu, zdaňují vás pouze z poloviny. Máte 50procentní výjimku z prvních 600 000 eur ročního příjmu. Pokud se do Itálie přestěhujete s nezletilým dítětem nebo máte či adoptujete dítě během pobytu v Itálii, tato výjimka stoupne na 60 procent, což znamená, že pouze 40 procent vašeho příjmu je zdanitelné.
Kriticky důležité je, že Ruling 2/2026 Agenzia delle Entrate potvrzuje, že Italové, kteří se vrátí domů, aby pracovali vzdáleně pro zahraniční zaměstnavatele, mají nárok na aktualizovanou daňovou výhodu Impatriati. Ruling objasňuje, že vrátivší se italský inženýr, který nyní pracuje výhradně vzdáleně pro nového zahraniční zaměstnavatele, se může kvalifikovat pro revidovaný režim Impatriati od daňového roku 2026. Toto zveřejněné ruling vyřešilo tržní pochybnosti o tom, zda práce na dálku přeshraniční komunikaci splňuje test „provozování v Itálii" zavedený Vyhláškou 209/2023. Jednoduše řečeno: pokud fyzicky pracujete z italského území, nezáleží na tom, kde je váš zaměstnavatel sídlit.
Reálná čísla pro rok 2026
Zde máte přesně to, s čím počítáte v Itálii letos. Každá níže uvedená cifra byla ověřena z oficiálních a autoritativních zdrojů pro daňový rok 2026.
| Kategorie | Cifra | Zdroj |
|---|---|---|
| Národní IRPEF — Pás 1 | 23 procent z příjmu až do 28 000 eur | Zákon č. 199, 30. prosince 2025 (rozpočtový zákon 2026) |
| Národní IRPEF — Pás 2 | 33 procent z 28 001–50 000 eur | Zákon č. 199, 30. prosince 2025 (rozpočtový zákon 2026) |
| Národní IRPEF — Pás 3 | 43 procent nad 50 000 eur | Zákon č. 199, 30. prosince 2025 (rozpočtový zákon 2026) |
| Regionální příplatek | 0,70–3,33 procenta (liší se podle regionu) | Agenzia delle Entrate / Rozpočtový zákon 2026 |
| Místní příplatek | 0–0,9 procenta (liší se podle municipa) | Agenzia delle Entrate / Rozpočtový zákon 2026 |
| Příspěvek zaměstnance INPS (Pás 1) | 9,19 procent až do 56 224 eur | Cirkulární INPS 2026 |
| Příspěvek zaměstnance INPS (Pás 2) | 10,19 procent nad 56 224 eur | Cirkulární INPS 2026 |
| Strop příjmů INPS (2026) | 122 295 eur | INPS 2026 |
| Výjimka Impatriati — standardní | 50 procent příjmu, až do 600 000 eur | Decreto Legislativo 209/2023 / Ruling 2/2026 |
| Výjimka Impatriati — s nezletilým dítětem | 60 procent příjmu | Decreto Legislativo 209/2023 |
| Trvání režimu Impatriati | 5 let od prvního roku italské daňové rezidence | Decreto Legislativo 209/2023 |
| Paušální daň pro nové majetné rezidenty | 300 000 eur/rok paušální (všechny zahraniční příjmy) | Rozpočtový zákon 2026, platný od 1. ledna 2026 |
| Sazba režimu Forfettario | 15 procent (5 procent pro nové podniky, prvních 5 let) | Rozpočtový zákon 2026 |
| Náhradní daň z investičního příjmu | 26 procent paušální (italské státní dluhopisy: 12,5 procenta) | TUIR / Agenzia delle Entrate |
Na platu 80 000 eur je pod režimem Impatriati zdanitelných pouze 40 000 eur, což vám ušetří přibližně 11 000–15 000 eur ročně. Pomyslte si na toto číslo. To jsou peníze, které vám zůstanou v kapse každý rok po dobu pěti let, jednoduše proto, že jste věděli, že pravidlo existuje, a správně jste je aplikovali.
Je jedna věc, kterou váš zaměstnavatel za vás automaticky neudělá. Musíte poskytnout vlastní prohlášení — Dichiarazione regime impatriati — vašemu zaměstnavateli, aby mohl aplikovat správné srážky. Váš zaměstnavatel není povinen ověřovat vaši způsobilost; osobně odpovídáte za přesnost. Nečekejte, až vám někdo řekne o tomto formuláři. Vyřešte to hned.
Co vám váš zaměstnavatel nikdy neřekne
Zde je holá pravda: oddělení payroll vašeho zaměstnavatele spočítá čísla, která dostane. Pokud nezávisle neprohlásíte svou způsobilost pro režim Impatriati, váš zaměstnavatel bude aplikovat standardní srážku IRPEF z vašeho celkového platu. Každý měsíc, kdy oddálíte toto prohlášení, je měsíc přeplacené daně. A pamatujte — daňové pobídky, jako je Režim Impatriati, snižují IRPEF, ale NEZNIŽUJÍ příspěvky INPS, které zůstávají z plného hrubého platu. Pochopení tohoto rozdílu je důležité, protože to ovlivňuje váš čistý výpočet.
Tři věci, které můžete udělat hned teď, které většina pracovníků nikdy nedělá:
Nejprve, pokud jste samostatně výdělečná osoba, věnujte zvláštní pozornost. Podle Cirkulářního č. 52/2023 INPS se pro samostatně výdělečné osoby základna příspěvku INPS rovná sníženému zdanitelnímu příjmu. Například z hrubého příjmu 100 000 eur se zdanitelnými příjmy se 60procentní výjimkou rovná 40 000 eur a INPS je devido pouze z těch 40 000 eur. To je obrovská dodatečná úspora, kterou nemají zaměstnaní pracovníci — a téměř nikdo o tom nemluví.
Zadruhé, pokud jste kvalifikující se vysoce majetná osoba, měli byste vědět, že Itálie provozuje zcela samostatný režim. Itálie oficiálně zvýšila svůj speciální paušální daňový režim pro bohaté nové daňové rezidenty, čímž zvýšila roční paušální daň na 300 000 eur, platný od 1. ledna 2026, v rámci rozpočtového zákona 2026, který byl formálně schválen 30. prosince 2025 a publikován v Úředním věstníku. Jednotlivci, kteří převedli svou daňovou rezidenci do Itálie před novým zvýšením a kteří řádně vybrali paušální daňový režim, nadále aplikují paušální částku v platnosti v okamžiku jejich přesídlení. Pokud jste vstoupili v rámci starého režimu 100 000 nebo 200 000 eur, jste plně chráněni.
Zatřetí, nezapomeňte na Režim Forfettario, pokud jste samostatně výdělečná osoba s příjmy pod 85 000 eur ročně. Režim Forfettario je paušální daňový systém pro samostatně výdělečné osoby a samostatné podnikatele s ročním příjmem pod 85 000 eur. Nahrazuje IRPEF a IRAP jedinou 15procentní daní (5 procent pro nové podniky v jejich prvních 5 letech). DPH se účtuje klientům. Tento režim nelze kombinovat s Impatriati, takže výběr mezi nimi vyžaduje pečlivý výpočet v závislosti na vaší výši příjmu. Pomocí kalkulačky EuroDuty si modelujte oba scénáře se svými skutečnými čísly.
Itálie v porovnání se zbytkem Evropy
Itálie je někdy opisována jako daňově těžké státy, ale obrázek je nuansnější, když se podíváte na skutečné údaje z roku 2026. Italská horní sazba osobní daně z příjmu 43 procent ji řadí do střední skupiny pro rok 2026 po boku Irska, Německa, Lucemburska, Finska a Řecka. Španělsko, Francie, Rakousko, Belgie, Portugalsko a Švédsko všechny překračují 50 procent v horní části. Jednoduše řečeno, starší odborný pracovník vydělávající vysoký plat ve Francii nebo Španělsku čelí těžšímu základnímu daňovému břemenu než stejná osoba v Itálii — ještě předtím, než jsou vůbec uvažovány speciální režimy.
Mezi evropskými zeměmi OECD průměrná právní horní sazba osobní daně z příjmu leží na 43,4 procenta v roce 2026 — což znamená, že Itálie, přesně na 43 procentech, sedí právě na evropském mediánu. Ale jakmile vezmete v úvahu režim Impatriati, Itálie se stává opravdu konkurenceschopnou. Kvalifikovaný profesionál na 100 000 eur hrubého v Itálii platí IRPEF pouze z 50 000 eur, čímž se jejich efektivní italská sazba daně z příjmu drasticky snižuje pod sazby srovnatelných poplatníků ve Francii (horní sazba 55,4 procenta) nebo v Španělsku (horní sazba nad 50 procent). To je srovnání, které má význam pro vaše rozhodnutí o přestěhování. Pomocí komparátoru EuroDuty si spočítejte čísla vedle sebe pro jakoukoli zemi EU.
Jak si nárokovat to, co vám náleží
-
Ověřte si svou způsobilost ihned — Zkontrolujte, že jste nebyli italským daňovým rezidentem v průběhu tří daňových let před vaším přestěhováním, že máte v úmyslu zůstat nejméně čtyři roky a že máte alespoň bakalářský titul nebo máte více než pět let příslušné odborné zkušenosti. Úplná kritéria způsobilosti jsou stanovena Agenzia delle Entrate na agenziaentrate.gov.it.
-
Podejte své prohlášení vašemu zaměstnavateli — Vyplňte formulář Dichiarazione regime impatriati a předejte jej vašemu oddělení HR nebo payroll ještě předtím, než bude zpracován vaš příští výplatní list. Nečekejte. Váš zaměstnavatel nemůže aplikovat redukovanou srážku, dokud toto prohlášení nemá v rukou. Každý měsíc zpoždění znamená přeplacenou daň, kterou si pak musíte nárokovat prostřednictvím daňového přiznání.
-
Podejte nebo zkontrolujte svůj Modello 730 (nebo Modello Redditi PF) — Předvyplněný 730 precompilato je k dispozici od 30. dubna na portálu Agenzia delle Entrate na agenziaentrate.gov.it. Všechny dluhy nebo vrácení je automaticky zpracováno skrze váš výplatní list. Samostatně výdělečné osoby musí místo toho použít Modello Redditi Persone Fisiche (PF).
-
Nárokujte zpětně zálohovanou daň, pokud jste byli už dříve způsobilí, ale nikdy jste to neaplikovali — Úleva je platná v období do vypršení lhůty až do 31. prosince 5. roku po původním přiznání. Žádost o přímé vrácení lze podat Agenzia delle Entrate do 48 měsíců od zaplacení daně. Pokud jste se do Itálie přestěhovali v roce 2022 nebo později a nikdy jste si nenamítli Impatriati, kontaktujte comercialista a ihned podejte opravené přiznání.
-
Zaregistrujte se v Anagrafe — Itálie vás považuje za daňového rezidenta, pokud jste registrováni v městském registru (anagrafe) nebo máte své bydliště nebo obvyklý pobyt v Itálii více než 183 dní během roku. Vaše registrace rezidence na vašem místním Comune je základním dokumentem pro jakýkoli nárok na italský daňový režim.
-
Konzultujte se s kvalifikovaným commercialista — Režim Impatriati se vzájemně ovlivňuje s dohodami o zamezení dvojího zdanění, vašeho konkrétního pracovního smlouvu a vaší pozice INPS způsoby, které vyžadují individuální analýzu. Břemeno sebehodnocení způsobilosti leží na poplatníkovi. Italské daňové úřady pravděpodobně budou provádět kontroly jednotlivců, kteří si nrokují výjimku, jakmile je daňová úleva uplatněna. Proto, pokud by se ukázalo, že jednotlivec uplatnil výjimku bez skutečného nároku, musel by vrátit daně uplatněné a pravděpodobně by se mu uplatily pokuty a úroky. Spravit to správně napoprvé je o mnoho levnější než spravit to špatně.
Spočítejte si svůj přesný čistý plat a porovnejte svá práva na všech
Často Kladené Otázky
Zůstaňte Informováni
Měsíční aktualizace o mzdách a pracovním právu v EU
Zdarma · Žádný spam · Odhlaste se kdykoli