Když 30% pravidlo skončí, váš čistý plat se může snížit o 10 000 EUR nebo více za jeden rok — a většina expat to zjistí pouze, když otevře svou první výplatní pásku po vypršení. Efektivní daňová sazba se výrazně zvýší — obvykle o 10 až 15 procentních bodů u vyšších mezd v okamžiku, kdy pravidlo skončí. To není problém plánování. To je finanční nouzová situace, na kterou musíte začít připravovat už dnes.
Skrytý příjmový šok, na který vás nikdo neupozorní
Přestěhovali jste se do Nizozemska, dostali jste skvělou práci, pravidlo bylo schváleno a roky jste si užívali výrazně vyšší čistý plat než vaši holandští kolegové se stejným hrubým platem. Život se zdál skvělý. Zde je to, co si většina lidí nikdy neuvědomí až příliš pozdě: pravidlo skončí v pevně daný termín, neexistuje žádná lhůta pro odchod, a váš zaměstnavatel vás není ze zákona povinen předem upozornit.
Po 5 letech (60 měsících) od počátečního data v rozhodnutí o pravidle benefit jednoduše skončí. Prodloužení není za stávajících pravidel možné. Vrátíte se pak k normálnímu zdanění vašeho plného příjmu. To znamená, že Belastingdienst — holandský Úřad pro daně — zdaní váš plný hrubý plat, jako by pravidlo nikdy neexistovalo.
Tady je místo, kde se pracovníci nechají chytit. U hrubého platu 80 000 EUR pravidlo 30% chránilo přibližně 30 % — nebo 24 000 EUR — před daní z příjmu. Protože nejvyšší sazba daně z příjmu v Nizozemsku je 49,5 % (Kategorie 1, uplatňovaná nad 75 518 EUR), pravidlo 30% výrazně snižuje efektivní daňovou sazbu u vyšších platů. Jakmile pravidlo skončí, těch dříve nezadaných 24 000 EUR se náhle podrobí plné holandské dani z příjmu nejvyšší sazbou. Nenechte tyto peníze na stole tím, že nebudete plánovat před vypršením.
Co zákon vlastně říká
Schéma pro expaty vám umožňuje obdržet netaxovaný příspěvek od zaměstnavatele na pokrytí extrateritoriálních nákladů. Místo netaxovaného příspěvku vám váš zaměstnavatel může také vyplácet až 30 % vašeho platu, včetně kompenzace, bez daně. Toto je mechanismus pravidla 30% — nejde o snížení daňové sazby; jde o překlasifikaci části vašeho platu jako daňově osvobozené náhrady na pokrytí skutečných dodatečných nákladů na život jako mezinárodního pracovníka v Nizozemsku.
Pravidlo 30% trvá maximálně pět let, počítáno od vašeho prvního pracovního dne v Nizozemsku. Pravidlo trvalo deset let před rokem 2012 a osm let až do roku 2019, kdy vláda snížila dobu trvání na pět let pro všechny nové žádosti, jak je potvrzeno na Government.nl. Datum vypršení je napsáno přímo v beskikkingu — formálním rozhodnutím vydaném Belastingdienst, když bylo pravidlo poprvé schváleno.
Schéma pro expaty skončí v každém případě poslední den lhůty výplaty, v níž padl poslední pracovní den. Pokud je například poslední pracovní den zaměstnance 15. února 2026, lze — u měsíčních lhůt výplaty — pokračovat v uplatňování schématu pro expaty až do 31. března 2026 včetně. To znamená, že konec je ostrý. Jeden měsíc máte benefit, příští měsíc již ne.
Skutečná čísla pro rok 2026
Každá figura níže byla ověřena pro stávající daňový rok 2026. Jedná se o čísla, která přímo ovlivňují váš čistý příjem.
| Kategorie | Hodnota | Zdroj |
|---|---|---|
| Právní minimální mzda (od 1. ledna 2026) | 14,71 EUR hrubě/hodina | government.nl |
| Právní minimální mzda (od 1. července 2026) | 14,99 EUR hrubě/hodina | expatica.com (s odkazem na rijksoverheid) |
| 30% pravidlo — obecná prahová hodnota platu 2026 | 48 013 EUR zdanitelného/rok | belastingdienst.nl |
| 30% pravidlo — prahová hodnota magisterského studia do 30 let 2026 | 36 497 EUR zdanitelného/rok | belastingdienst.nl |
| Maximální roční daňově osvobozený příspěvek podle pravidla | 78 600 EUR | belastingdienst.nl |
| Sazba daně z příjmu (kategorie 1) — první pásmo (do 38 883 EUR) | 35,75 % | government.nl / KVK |
| Sazba daně z příjmu (kategorie 1) — nejvyšší sazba (nad 38 883 EUR, pracovní věk) | 49,5 % | Deloitte / government.nl |
| Národní pojištění (volksverzekeringen) celkem | 27,65 % (včetně AOW 17,90 %, WLZ 9,65 %, ANW 0,10 %) | belastingdienst.nl |
| Daň zaměstnavatele na zdravotní péči (ZVW bijdrage) 2026 | 6,10 % z příjmu do 79 409 EUR | boundlesshq.com |
| Maximální procento pravidla (2026) | 30 % | belastingdienst.nl |
| Maximální procento pravidla od 1. ledna 2027 | 27 % (pro pravidla započatá od 1. ledna 2024) | business.gov.nl |
| Dovolená (vakantiegeld) | 8 % povinné z hrubého platu | rijksoverheid.nl |
V roce 2026 holandská daň z příjmu (kategorie 1) používá tři pásma: příjem do 38 883 EUR je zdaňován sazbou 35,75 %, příjem mezi 38 883 EUR a 78 426 EUR je zdaňován sazbou 37,56 % a příjem nad 78 426 EUR je zdaňován nejvyšší sazbou 49,50 %. Poznamenejte si, že prostřední pásmo 37,56 % se vztahuje pouze na osoby v důchodovém věku. Pokud jste v pracovním věku a váš plat přesáhne 38 883 EUR, příští euro jde přímo na 49,5 %.
Co to znamená prakticky? Pravidlo 30% šetří přibližně 10 000–12 000 EUR ročně u platu 80 000 EUR. Po vypršení tato úspora zmizí ze dne na den. Průměrný expat v takové platové třídě přijde přibližně o 833 až 1 000 EUR měsíčně na čistých příjmech od dne vypršení pravidla. Většina finančních poradců a poradců pro přestěhování vám to bez výzvy neřekne.
Co vám váš zaměstnavatel nikdy neřekne
Váš zaměstnavatel uplatňuje pravidlo 30% vaším jménem — ale nemá povinnost vás upozornit, když pravidlo vypršívá. Belastingdienst vám nepošle dopis s odpočtem. Pravidlo skončí v datu uvedeném v beskikkingu, bez výjimky.
Tady je vnitřní znalost, kterou si většina expat jen objeví poté, co je způsobena škoda. Za prvé, měli byste si ihned zkontrolovat svůj beskikking a přesné datum vypršení si napsat do kalendáře. Datum vypršení není vaše datum nástupu — je to datum, kdy Belastingdienst formálně pravidlo schválil, což může být týdny nebo měsíce po začátku vaší práce. Žádost by měla být ideálně podána do 4 měsíců od prvního pracovního dne v Nizozemsku. Pokud je podána do 4 měsíců, schválení je zpětně datováno na první pracovní den. Podání po 4 měsících znamená, že pravidlo začíná prvním dnem měsíce následujícího po podání. Pokud váš zaměstnavatel podal žádost pozdě, vaše pravidlo mohlo začít později, než si myslíte — ale také skončí později, než očekáváte.
Za druhé, přechodná ochrana kategorie 3 je dalším skrytým termínem, který je v roce 2026 velmi důležitý. Částečný status nerezidenta skončí. Tato možnost vyňala držitele pravidla z holandské daně na zahraniční podstatné zájmy (kategorie 2) a úspory a investice (kategorie 3). Byla zrušena dne 1. ledna 2025. Zaměstnanci, kteří pravidlo používali před prosincem 2023, si jej uchují až do konce roku 2026. Od roku 2027 všichni držitelé platí daň z kategorií 2 a 3 jako běžní rezidenti. Pokud máte zahraniční investice, druhou nemovitost nebo významné úspory v zahraničí, toto představuje dodatečnou daňovou zátěž přicházející 1. ledna 2027 — navíc k vypršení samotného pravidla.
Za třetí, pokud měníte práci, nepředpokládejte, že se pravidlo automaticky převádí. Pokud si změníte zaměstnání, musíte si znovu požádat o pravidlo u nového zaměstnavatele (benefit se automaticky nepřevádí). Klíčové podmínky: mezi zaměstnáními by neměl být víc než 3 měsíční odstup a novou žádost musíte podat do 4 měsíců od začátku nové práce. Pokud si toto okno necháte projít, mohli byste přijít o měsíce benefitu, na který jste měli právní nárok.
Vaše tři konkrétní kroky hned teď: vyhledejte svůj původní beskikking a poznamenejte si přesné datum vypršení; kontaktujte přímo Belastingdienst na belastingdienst.nl nebo prostřednictvím Belastingtelefoon (0800 0543) a ověřte si datum skončení; a spočítejte si vaše čísla pomocí správného nástroje — vyzkoušejte bezplatný kalkulátor platu na EuroDuty, abyste si přesně modelovali, jak bude vypadat váš měsíční čistý příjem po vypršení.
Nizozemsko vs Zbytek Evropy
Nizozemsko je jednou z nejštědřejších zemí v Evropě pro mezinárodně získávané pracovníky — ale pouze pokud je pravidlo aktivní. Nizozemsko zůstává jedním z nejkonkurenceschopnějších pracovních trhů v Evropské unii, v současnosti drží třetí nejvyšší minimální mzdu na kontinentu. Právní minimální mzda činí 14,99 EUR hrubě za hodinu od 1. července 2026 — více než Německo 13,90 EUR za hodinu (účinné od 1. ledna 2026, protože právní minimální mzda stoupla z 12,82 eura na 13,90 eura za hodinu dne 1. ledna 2026). Belgie nemá hodinovou právní minimální mzdu v stejném formátu, ale má měsíční záruční minimální mzdu a nejvyšší sazbu daně z příjmu 50 procent z příjmů nad 46 440 EUR. Belgie má čtyři pásma daně z příjmu běžící na 25 % z příjmů do 15 200 EUR, 40 % do 26 830 EUR, 45 % do 46 440 EUR a 50 % ze všech příjmů přesahujících 46 440 EUR ročně.
Kritický rozdíl pro expaty je to, co se stane po vypršení pravidla. Mezi zeměmi OECD v Evropě průměrná zákonná nejvyšší sazba osobní daně z příjmů dosahuje v roce 2026 43,4 procenta. Dánsko (60,5 procenta), Francie (55,4 procenta) a Rakousko (55 procent) mají nejvyšší sazby. Nizozemsko na 49,5 procenta je výrazně nad evropským průměrem. Porovnejte to s Německem, kde se nejvyšší sazba 45 % uplatňuje nad 277 826 EUR — prahová hodnota více než třikrát vyšší než holandská hranice pro nejvyšší sazbu 78 426 EUR. Pro expata s vysokými příjmy, jehož pravidlo vypršelo, se Nizozemsko stává výrazně méně konkurenceschopným než jeho sousedé čistě na základě čistého platu. To je důvod, proč si tolik expat переоцењuje své plány pro Nizozemsko, když se blíží vypršení — a proč byste měli použít bezplatný komparátor platů na EuroDuty, abyste si modelovali svou specifickou situaci oproti ostatním zemím EU, než uděláte jakákoli rozhodnutí.
Jak si nárokovat to, co vám přísluší
-
Vyhledejte a zkontrolujte svůj beskikking. Vyhledejte původní formální schválující dopis od Belastingdienst. Přesné datum vypršení vašeho pravidla je napsáno v tomto dokumentu. Nespoléhejte se na datum, které vám zaměstnavatel řekl ústně — zkontrolujte oficiální dopis.
-
Ověřte si vaše počáteční a konečné termíny přímo u Belastingdienst. Zavolejte Belastingtelefoon na 0800 0543 (zdarma z holandského čísla, pracovní dny 8–20 hodin) nebo se přihlaste do Mijn Belastingdienst na belastingdienst.nl a ověřte si aktuální stav vašeho pravidla a přesné datum vypršení.
-
Modelujte svůj plat po vypršení dříve, než se to stane. Použijte bezplatný kalkulátor platu EuroDuty, abyste vypočítali svůj přesný čistý plat s pravidlem 30% a bez něj. Pokud budete předem znát měsíční rozdíl, máte čas přizpůsobit svůj rozpočet, příspěvky na penziji nebo závazky z hypotéky.
-
Zkontrolujte, zda změna zaměstnání resetovala váš čas. Pokud jste dříve měli pravidlo 30%, vzali si kariérní pauzu a nyní se vrátili do holandského zaměstnání u nového zaměstnavatele, zbývající doba trvání pokračuje od místa, kde skončila — nerestartujete 5letý čas. Pokud jste si změnili zaměstnání, potvrďte, že nový beskikking správně ukazuje zbývající dobu — ne nové 5leté období.
-
Plánujte svou expozici kategorie 3 před 31. prosincem 2026. Pokud jste pravidlo používali před rokem 2024, můžete si stále užívat částečné odpočet cizincovy daňové odpovědnosti do své daňové přiznání za rok 2026 kvůli přechodným právním předpisům. Můžete si zvolit částečnou cizincovu daňovou odpovědnost v příslušném daňovém přiznání, pokud jste rezident Nizozemska a používáte expat schéma. Toto je váš poslední daňový rok pro použití částečného statusu nerezidenta v kategorii 3. Před koncem roku se poraďte s registrovaným holandským daňovým poradcem — belastingadviseur.
-
Porovnejte své možnosti v celé Evropě. Pokud vaše pravidlo vypršelo a Nizozemsko se stalo finančně neudržitelným, nešetřete na odhadu alternativ. Použijte bezplatný komparátor platů EuroDuty, abyste viděli ověřená čísla čistého platu za rok 2026 pro všech 27 zemí EU vedle sebe — včetně Belgie, Německa a dalších zemí s vlastními expat incentivními režimy.
Vypočítejte si svůj přesný čistý plat a porovnejte svá práva ve všech 27 zemích EU na EuroDuty — zcela zdarma.
Často Kladené Otázky
Pravidlo 30% trvá maximálně pět let, počítáno od vašeho prvního pracovního dne v Nederlandsku. Přesné datum vypršení je uvedeno ve vašem *beskikkingu* — formálním schválujícím dopisu od Belastingdienst. Datum vypršení je uvedeno v rozhodnutí vydaném daňovým úřadem. Pokud jste svou žádost podali do 4 měsíců od začátku práce, pravidlo běží od vašeho prvního pracovního dne. Pokud byla žádost podána pozdě, počáteční doba 5 let počíná od prvního dne měsíce následujícího po podání.
Obecný standard platu pro rok 2026 vyžaduje, aby váš zdanitelný plat byl alespoň 48 013 EUR ročně. Pro zaměstnance do 30 let se kvalifikačním (zahraničním) magisterským stupněm se uplatňuje snížená norm 36 497 EUR. Oba prahy se každoročně indexují. Neexistuje minimální standard platu pro zaměstnance, kteří vykonávají vědeckou práci v určené instituci nebo lékaře v přípravě jako specialisty.
Pro rok 2026 zůstane maximální procento na 30%. Bylo však dohodnuto, že od 1. ledna 2027 se procento sníží pro všechny na pevnou sazbu 27% na zbývající dobu. Přechodné právo se vztahuje na zaměstnance, kteří pravidlo používali od roku 2023 nebo dříve; pro ně se tyto změny obvykle neuplatňují. Pokud vaše pravidlo začalo před 1. lednem 2024, ponecháte si plné 30% po celou zbývající dobu. Pokud začalo 1. ledna 2024 nebo později, vaše sazba klesne na 27% od ledna 2027.
Ano, ale pouze za přísných podmínek. Pravidlo se dá přenést novému holandskému zaměstnavateli do 3 měsíců od skončení předchozího zaměstnání. Pokud si změníte práci v rámci tohoto okna, nový zaměstnavatel si žádá o pravidlo s použitím původního počátečního data a zbývajících měsíců, bez restartu 5letého času. Pokud opustíte zaměstnání na víc jak 3 měsíce (například sabatikál, přestěhování do zahraničí nebo čekací doba mezi pracovními místy), pravidlo skončí a při návratu do holandského zaměstnání jej nelze obnovit. Vždy podejte žádost u nového zaměstnavatele do 4 měsíců od vašeho nového počátku, abyste chránili práva na zpětné datování.
Zaměstnanci, kteří pravidlo používali před prosincem 2023, si jej uchují až do konce roku 2026. Od roku 2027 všichni držitelé platí daň z kategorií 2 a 3 jako běžní rezidenti. Prakticky to znamená, že zahraniční úspory, investice a majetek, které byly dříve mimo holandský daňový dosah, se budou podrobovat zdanění kategorie 3 od 1. ledna 2027. V roce 2026 se majetek kategorie 3 nad výjimkou 59 357 EUR na osobu (118 714 EUR pro páry) zdaňuje na základě předpokládaného výnosu. Pokud máte významný zahraniční majetek, tento termín vyžaduje naléhavou pozornost před 31. prosincem 2026.
Zůstaňte Informováni
Měsíční aktualizace o mzdách a pracovním právu v EU
Zdarma · Žádný spam · Odhlaste se kdykoli