Nizozemí 2026: Vypršení pravidla 30 % šokuje většinu expatů

Když pravidlo 30 % skončí, vaš čistý plat se může snížit o více než 10 000 € za jeden rok — a většina expatů se to dozví až když si otevřou první výplatní pásku po vypršení. Efektivní daňová sazba se výrazně zvyšuje — obvykle o 10 až 15 procentních bodů u vyšších příjmů v okamžiku, kdy pravidlo zaniká. To není problém plánování. To je finanční nouzová situace, na kterou se musíte připravit už dnes.

Skrytý příjmový šok, o kterém vám nikdo neupozorní

Přistěhovali jste se do Nizozemí, dostali jste skvělou práci, schválili vám pravidlo a roky jste si užívali výrazně vyšší čistý plat než vaši holandští kolegové se stejným hrubým platem. Život byl hezkých. Ale zde je to, co se většina lidí nikdy nedozví, dokud není pozdě: pravidlo končí na pevný termín, neexistuje žádná přechodná lhůta a váš zaměstnavatel není právně povinen vás předem upozornit.

Po 5 letech (60 měsících) od počátečního data na vašem rozhodnutí o přidělení pravidla benefit jednoduše zaniká. Prodloužení není možné podle současných pravidel. Pak se vrátíte k normálnímu zdanění vašeho celého příjmu. To znamená, že Belastingdienst — Nizozemská správa daní — bude zdaňovat váš celý hrubý plat, jako by pravidlo nikdy neexistovalo.

Právě zde se pracovníci nechají chytit. U hrubého platu 80 000 €, pravidlo 30 % chránilo přibližně 30 % — neboli 24 000 € — před daní z příjmu. Protože nejvyšší sazba daně z příjmu v Nizozemí je 49,5 % (Box 1, aplikovaná nad 75 518 €), pravidlo 30 % výrazně snižuje efektivní daňovou sazbu u vyšších platů. Jakmile pravidlo skončí, těch dříve neodpočítaných 24 000 € náhle podléhá plné holandské dani z příjmu nejvyšší sazbou. Nenechte si tuto peníze vzít tak, že nebudete plánovat před tím, než vypršení uderí.

Co zákon skutečně říká

Expatriantský program vám umožňuje od zaměstnavatele obdržet neadministrativní příspěvek na extrateritoriální náklady. Místo neadministrativního příspěvku si váš zaměstnavatel může také nechat až 30 % vašeho platu, včetně kompenzace, vyplácet bez daně. Toto je mechanismus za pravidlem — není to snížení daňové sazby; je to překlassifikace části vašeho platu jako daňově osvobozené náhrady za skutečné dodatečné náklady na život jako mezinárodní pracovník v Nizozemí.

Pravidlo 30 % trvá maximálně pět let, počítáno od vašeho prvního pracovního dne v Nizozemí. Pravidlo trvalo před rokem 2012 deset let a osm let do roku 2019, kdy vláda snížila dobu na pět let pro všechny nové žádosti, jak je potvrzeno na Government.nl. Datum vypršení je napsáno přímo v beschikking — formálním rozhodnutí vydaném Belastingdienst, když bylo pravidlo poprvé schváleno.

Expatriantský program v každém případě končí poslední den období výplaty, ve kterém padl poslední den práce. Pokud je například poslední den práce zaměstnance 15. února 2026, pak můžete — pro měsíční období výplaty — pokračovat v aplikaci Expatriantského programu do 31. března 2026 včetně. To znamená, že konec je ostří. Jeden měsíc máte benefit, další měsíc ne.

Reálná čísla na rok 2026

Každá níže uvedená hodnota byla ověřena pro aktuální daňový rok 2026. Toto jsou čísla, která přímo ovlivňují vaš čistý příjem.

Kategorie	Hodnota	Zdroj
Zákonné minimální mzda (od 1. ledna 2026)	€14,71 hrubé/hodinu	government.nl
Zákonné minimální mzda (od 1. července 2026)	€14,99 hrubé/hodinu	expatica.com (cituje rijksoverheid)
Pravidlo 30 % — obecná hranice platu 2026	€48 013 daňové/rok	belastingdienst.nl
Pravidlo 30 % — hranice pro absolventy magistrantských programů do 30 let 2026	€36 497 daňové/rok	belastingdienst.nl
Maximální roční daňově osvobozený příspěvek podle pravidla	€78 600	belastingdienst.nl
Sazba daně Box 1 — první pásmo (do €38 883)	35,75 %	government.nl / KVK
Sazba daně Box 1 — nejvyšší sazba (nad €38 883, v produktivním věku)	49,5 %	Deloitte / government.nl
Státní pojištění (volksverzekeringen) celkem	27,65 % (včetně AOW 17,90 %, WLZ 9,65 %, ANW 0,10 %)	belastingdienst.nl
Příspěvek zaměstnavatele na zdravotní pojištění (ZVW bijdrage) 2026	6,10 % z příjmu do €79 409	boundlesshq.com
Maximální procento pravidla (2026)	30 %	belastingdienst.nl
Maximální procento pravidla od 1. ledna 2027	27 % (pro pravidla zahájena od 1. ledna 2024)	business.gov.nl
Dovolenkový příspěvek (vakantiegeld)	8 % povinné z hrubého platu	rijksoverheid.nl

V roce 2026 používá holandská daň z příjmu (Box 1) tři pásma: příjem do 38 883 € je zdaňován sazbou 35,75 %, příjem mezi 38 883 € a 78 426 € je zdaňován sazbou 37,56 % a příjem nad 78 426 € je zdaňován nejvyšší sazbou 49,50 %. Poznamenejte, že střední pásmo 37,56 % se vztahuje pouze na osoby v důchodovém věku. Pokud jste v produktivním věku a váš plat překročí 38 883 €, příští euro jde přímo na 49,5 %.

Co to znamená v praxi? Pravidlo 30 % ušetří přibližně 10 000–12 000 € ročně u platu 80 000 €. Po vypršení tato úspora zmizí přes noc. Průměrný expatriáta u tohoto platového stupně ztrácí přibližně 833 až 1 000 € měsíčně v čistém výdělku od dne, kdy pravidlo skončí. Většina finančních poradců a poradců v oblasti relokace vám to samy bez výzvy neřeknou.

Co vám váš zaměstnavatel nikdy neřekne

Váš zaměstnavatel uplatňuje pravidlo 30 % vaším jménem — ale není povinen vás upozornit, kdy skončí. Belastingdienst vám nebude posílat odpočítávací dopis. Pravidlo končí na datum v beschikking, tečka.

Zde je interní informace, které se většina expatů dozví až poté, co je škoda způsobena. Zaprvé byste měli zkontrolovat svou beschikking hned teď a přesné datum vypršení vložit do kalendáře. Koncové datum není vaše datum přijetí — je to datum, kdy Belastingdienst formálně schválilo pravidlo, které může být týdny nebo měsíce po vaší začátku práce. Aplikace by měla být ideálně předložena do 4 měsíců od prvního pracovního dne v Nizozemí. Pokud je podána do 4 měsíců, schválení je zpětně datováno na první pracovní den. Podání po 4 měsících znamená, že pravidlo začíná prvním dnem měsíce následujícího po podání. Pokud váš zaměstnavatel podal žádost pozdě, vaše pravidlo mohlo začít později, než si myslíte — ale skončí také později, než očekáváte.

Zadruhé, přechodná ochrana Box 3 je dalším skrytým termínem, který v roce 2026 velmi záleží. Částečný status nerezidenta končí. Tato možnost osvobodila držitele pravidla od holandské daně z cizích podstatných zájmů (Box 2) a spořivé činnosti a investice (Box 3). Byla zrušena 1. ledna 2025. Zaměstnanci, kteří používali pravidlo před prosincem 2023, si ho ponechávají do konce roku 2026. Od roku 2027 všichni držitelé platí daň Box 2 a Box 3 jako běžní rezidenti. Pokud máte zahraniční investice, druhou nemovitost nebo významné úspory v zahraničí, jedná se o další daňovou expozici, která přijde 1. ledna 2027 — navíc k vlastnímu vypršení pravidla.

Zatřetí, pokud měníte práci, nepředpokládejte, že se pravidlo automaticky přenese. Pokud změníte práci, musíte se znovu přihlásit o pravidlo u nového zaměstnavatele (benefit se automaticky neprenosí). Klíčové podmínky: mezi pracemi by neměla být více než 3 měsíční pauza a novou žádost musíte podat do 4 měsíců od začátku nové práce. Pokud si toto okno necháte ujít, mohli byste přijít o měsíce benefitu, na který jste měli zákonný nárok.

Vaše tři konkrétní kroky hned teď: najděte si originál beschikking a poznamenejte si přesné datum vypršení; kontaktujte přímo Belastingdienst na belastingdienst.nl nebo prostřednictvím Belastingtelefoon (0800 0543) a ověřte si koncové datum; a spočítejte si svá čísla pomocí správného nástroje — vyzkoušejte bezplatný kalkulátor platů na EuroDuty a modelujte si přesně, jak vypadá váš měsíční čistý příjem po vypršení.

Nizozemí vs. zbytek Evropy

Nizozemí je jednou z nejštědřejších zemí Evropy pro mezinárodně najímané pracovníky — ale pouze při aktivitě pravidla. Nizozemí zůstává jedním z nejkonkurenceschopnějších trhů práce v Evropské unii, které si nyní drží třetí největší minimální mzdu na kontinentu. Zákonná minimální mzda činí €14,99 hrubých za hodinu od 1. července 2026 — více než německá €13,90 za hodinu (účinná od 1. ledna 2026, protože zákonná minimální mzda vzrostla z 12,82 € na 13,90 € za hodinu 1. ledna 2026). Belgie nemá stejný formát hodinové minimální mzdy, ale pracuje s měsíční zaručenou minimální mzdou a nejvyšší sazbou daně z příjmu 50 procent na příjmy nad 46 440 €. Čtyři pásma belgické daně z příjmu jdou na 25 % za příjem do 15 200 €, 40 % za příjem do 26 830 €, 45 % do 46 440 € a 50 % za všechny příjmy nad 46 440 € ročně.

Kritickým rozdílem pro expatriáty je, co se stane po vypršení pravidla. Mezi zeměmi OECD v Evropě leží průměrná zákonná nejvyšší sazba osobní daně z příjmu na 43,4 procent v roce 2026. Dánsko (60,5 procent), Francie (55,4 procent) a Rakousko (55 procent) mají nejvyšší sazby. Netherland na 49,5 procent je výrazně nad evropským průměrem. Porovnejte to s Německem, kde nejvyšší sazba 45 % platí nad 277 826 € — práh více než třikrát vyšší než holandský spouštěč nejvyšší sazby 78 426 €. Pro vysokopříjmového expatriátu, jehož pravidlo vypršelo, se Nizozemí stává podstatně méně konkurenceschopným než jeho sousedé na čistém základě platu. To je důvod, proč tolik expatů přehodnocuje své plány v Netherlandech, jak se blíží vypršení — a proč byste měli použít bezplatný porovnávač platů na EuroDuty a modelovat svou konkrétní situaci vůči ostatním zemím EU, než se rozhodujete.

Jak si vyžádat, co vám náleží

Vyhledejte a zkontrolujte svou beschikking. Najděte originální formální schválující dopis od Belastingdienst. Přesné koncové datum vašeho pravidla je zapsáno v tomto dokumentu. Nespoléhejte se na datum, které vám váš zaměstnavatel řekl ústně — zkontrolujte oficiální dopis.
Ověřte si svá počáteční a koncová data přímo u Belastingdienst. Zavolejte Belastingtelefoon na 0800 0543 (zdarma z holandského čísla, pracovní dny 8:00–20:00) nebo se přihlaste do Mijn Belastingdienst na belastingdienst.nl a ověřte si aktuální stav svého pravidla a přesné datum vypršení.
Modelujte si svůj plat po vypršení, než k tomu dojde. Použijte bezplatný kalkulátor platů EuroDuty a spočítejte si přesný čistý plat se a bez pravidla 30 %. Když předem znáte měsíční rozdíl, máte čas na úpravu svého rozpočtu, příspěvků na penziji nebo závazků z hypotéky.
Zkontrolujte, zda změna práce nezastavila vaše počítadlo. Pokud jste dříve měli pravidlo 30 %, udělali jste si pauzu v kariéře a nyní jste se vrátili do holandského zaměstnání u nového zaměstnavatele, zbývající trvání pokračuje odtud, kde skončilo — nerestartujete hodinový cyklus 5 let. Pokud jste změnili zaměstnavatele, potvrďte, že nová beschikking správně zobrazuje zbývající termín — ne nové období 5 let.
Plánujte svou expozici Box 3 před 31. prosincem 2026. Pokud jste používali Expatriantský program před rokem 2024, můžete stále používat částečný status cizího zdanění do vašeho přiznání za daň 2026 v důsledku přechodného práva. Můžete se rozhodnout pro částečný status cizího zdanění v přiznání k dani z příjmu, pokud bydlíte v Netherlandech a používáte Expatriantský program. Toto je váš poslední daňový rok, abyste měli prospěch z částečného statusu nerezidenta na Box 3. Poraďte se se zaregistrovaným holandským daňovým poradcem — belastingadviseur — před koncem roku.
Porovnejte své možnosti v celé Evropě. Pokud vaše pravidlo vypršelo a Netherland se stane finančně neprůchozí, neháďte se na alternativy. Použijte bezplatný porovnávač platů EuroDuty a podívejte se na ověřené čisté příjmy za rok 2026 pro všech 27 zemí EU vedle sebe — včetně Belgie, Německa a dalších zemí se svými vlastními režimy pobídky pro expatriáty.

Časté otázky

Kdy přesně pravidlo 30 % v Nederlandsku vypršuje?

Pravidlo 30 % trvá maximálně pět let, počítáno od vašeho prvního pracovního dne v Netherlandech. Přesné datum vypršení je uvedeno v beschikking — formálním schválujícím dopisu od Belastingdienst. Datum vypršení je uvedeno v rozhodnutí vydaném daňovým úřadem. Pokud jste podali žádost do 4 měsíců od začátku práce, pravidlo běží od vašeho prvního pracovního dne. Pokud byla žádost podána pozdě, hodinový cyklus 5 let začíná prvním dnem měsíce následujícího po podání.

Jaký příjmový práh musím splnit, abych se kvalifikoval na pravidlo 30 % v roce 2026?

Obecný standard platu na rok 2026 vyžaduje, že váš daňovatelný příjem musí být minimálně 48 013 € ročně. Pro zaměstnance do 30 let se kvalifikujícím (zahraničním) magistrantským titulem platí nižší standard 36 497 €. Obě hodnoty jsou ročně indexovány. Neexistuje žádný minimální platový standard pro zaměstnance, kteří provádějí vědecký výzkum v určeném zařízení nebo lékaře v přípravě na specialisty.

Změní se pravidlo 30 % na 27 % a ovlivní to mě?

Na rok 2026 zůstane maximální procento na 30 %. Bylo však dohodnuto, že od 1. ledna 2027 se procento pro všechny sníží na pevnou sazbu 27 % po zbývající dobu. Přechodné právo se vztahuje na zaměstnance, kteří program používají od antes roku 2024; pro ně se tyto změny obvykle ignorují. Pokud vaše pravidlo začalo před 1. lednem 2024, ponecháte si plných 30 % pro celou zbývající dobu. Pokud začalo 1. ledna 2024 nebo později, vaše sazba klesne na 27 % od ledna 2027.

Mohu si převést své pravidlo 30 % na nového zaměstnavatele, pokud si změním práci?

Ano, ale pouze za přísných podmínek. Pravidlo lze převést na nového holandského zaměstnavatele do 3 měsíců od konce předchozího zaměstnání. Pokud si změníte práci v rámci tohoto okna, nový zaměstnavatel si žádá pravidlo pomocí počátečního data a zbývajícíích měsíců bez restartování hodinového cyklu 5 let. Pokud opustíte zaměstnání na více než 3 měsíce (například sabatiku, přestěhování do zahraničí nebo pauzu mezi pracemi), pravidlo zanikne a nelze ho obnovit při návratu do holandského zaměstnání. Vždy si podejte žádost u nového zaměstnavatele do 4 měsíců od nového počátku, abyste si chránili práva na zpětné datování.

Co se stane s mými prostředky Box 3, když pravidlo 30 % vypršuje?

Zaměstnanci, kteří používali pravidlo před prosincem 2023, si ponechávají částečný status nerezidenta do konce roku 2026. Od roku 2027 všichni držitelé platí daň Box 2 a Box 3 jako běžní rezidenti. V praktických podmínkách to znamená, že zahraniční úspory, investice a nemovitost, které byly dříve mimo holandský daňový systém, budou podléhat zdanění Box 3 od 1. ledna 2027. V roce 2026 se prostředky Box 3 nad výjimkou 59 357 € na osobu (118 714 € pro páry) zdaňují na základě předpokládaného výnosu. Pokud máte významné zahraniční prostředky, tento termín vyžaduje naléhavou pozornost před 31. prosincem 2026.

Spočítejte si přesný čistý plat a porovnejte si svá práva ve všech 27 zemích EU na EuroDuty — zcela zdarma.