Nizozemsko 2026: Pravidlo 30 % a další právní daňové výhody, o kterých vám nikdo neřekne

Pokud pracujete v Nizozemsku a nikdo vám zatím nezmínil pravidlo 30 %, mohli byste každý rok platit desítky tisíc eur na zbytečných daních. Na platu 80 000 EUR vám pravidlo 30 % ušetří přibližně 10 000 až 12 000 EUR ročně – peníze, které jsou právně vaše a které leží na stole, protože váš zaměstnavatel zapomněl na tuto možnost zmínit, nebo si ji nevzal na vědomí.

Daňový systém, který většina pracovníků v Nizozemsku nikdy plně neporozumí

Zde je nepohodlná pravda: nizozemský daňový systém je jedním z nejsloženitějších v Evropě a většina pracovníků vidí jen povrch. Podívají se na výplatní pásku, vidí, že se z ní něco strhlo, a předpokládají, že to tak prostě funguje. Není to pravda. V nizozemském právu jsou zabudovány právní nástroje – pravidlo, soubor daňových úlev a odčitatelné položky – které mohou dramaticky snížit to, co každý měsíc zaplatíte Belastingdiensту. Problém je v tom, že nikdo nemá finanční motivaci vám to vysvětlit srozumitelným jazykem.

V roce 2026 používá nizozemská daň z příjmů v Box 1 tři sazby: příjmy do 38 883 EUR se zdaňují sazbou 35,75 %, příjmy mezi 38 883 EUR a 78 426 EUR sazbou 37,56 % a příjmy nad 78 426 EUR nejvyšší sazbou 49,50 %. Tyto základní sazby vypadají alarmujícím způsobem. Ale zde je to, co se většina lidí nikdy nedozví: tato čísla zahrnují národní pojistné příspěvky, a úlevy mohou vaši skutečnou sazbu snížit o tisíce eur, než vůbec něco zaplatíte.

Nizozemsko do své počáteční sazby 35,75 % zahrnuje sociální pojištění 27,65 % – takže skutečná daň z příjmů je v první sazbě pouze 8,1 %. Dvě úlevy mohou výrazně dále snížit vaši povinnost: osoba vydělávající 40 000 EUR platí pouze přibližně 15,5 % efektivní daně, osoba s příjmem 60 000 EUR kolem 25 % a osoba s příjmem 80 000 EUR kolem 29,8 %. Pokud vám zaměstnavatel toto nevysvětlil, pokračujte v čtení.

Co zákon skutečně říká

Základem právní optimalizace daní pro mezinárodně přijaté pracovníky je pravidlo 30 % – oficiálně nazývané od roku 2025 Expatregeling, ačkoli jej všichni stále nazývají pravidlem 30 %. Pokud přicházíte pracovat do Nizozemska z jiné země, můžete se setkat s vyššími náklady na život, na které jste zvyklí – například proto, že náklady na bydlení jsou zde vyšší než ve vaší domovské zemi. Schéma pro expaty vám umožňuje získat od svého zaměstnavatele netaxovaný příspěvek na tyto tzv. extrateritoriální náklady. Místo netaxovaného příspěvku váš zaměstnavatel může zaplatit až 30 % vašeho platu včetně kompenzace přímo vám netaxovaně.

Od roku 2026 je vaší maximální netaxovanou výtěžností 78 600 EUR. To je pevný limit – dosáhnete ho pouze v případě, že je váš celkový plat velmi vysoký, ale pro většinu odborníků vydělávajících mezi 70 000 a 150 000 EUR hrubě poskytuje pravidlo 30 % stále životně měnící snížení vaší efektivní daňové sazby.

Pro pracovníky, kteří se nekvalifikují pro pravidlo 30 %, poskytuje nizozemský zákon podstatnou úlevu prostřednictvím zákona Wet inkomstenbelasting 2001 (Zákona o dani z příjmů z roku 2001). V roce 2026 byla zvýšena maximální obecná daňová úleva (algemene heffingskorting) na 3 115 EUR a daňová úleva pro zaměstnance (arbeidskorting) je omezena na 5 685 EUR. Pouze tyto dvě úlevy – dostupné prakticky každému zaměstnanci – mohou snížit to, co skutečně zaplatíte, až o 8 800 EUR ve srovnání se základními sazbami. To není mezera v zákoně. To je zákon fungující přesně tak, jak byl zamýšlen.

Skutečná čísla na rok 2026

Kategorie	Údaj	Zdroj
Minimální hodinová mzda (21+, od 1. července 2026)	14,99 EUR hrubě	business.gov.nl
Minimální hodinová mzda (21+, 1. ledna – 30. června 2026)	14,71 EUR hrubě	business.gov.nl
Box 1 – Sazba v prvním pásmu (do 38 883 EUR)	35,75 % (včetně 27,65 % sociálního pojištění)	Belastingdienst / Deloitte NL
Box 1 – Sazba ve druhém pásmu (38 883 – 78 426 EUR)	37,56 %	Belastingdienst / Deloitte NL
Box 1 – Nejvyšší sazba (nad 78 426 EUR)	49,50 %	Belastingdienst / Deloitte NL
Obecná daňová úleva (heffingskorting) 2026	3 115 EUR maximum	Deloitte Dutch Tax Budget 2026
Daňová úleva pro zaměstnance (arbeidskorting) 2026	5 685 EUR maximum	Deloitte Dutch Tax Budget 2026
Pravidlo 30 % – standardní práhový plat	48 013 EUR zdanitelných/rok	Belastingdienst.nl
Pravidlo 30 % – práh magistračního titulu do 30 let	36 497 EUR zdanitelných/rok	Belastingdienst.nl
Pravidlo 30 % – maximální roční bezplatný příspěvek	78 600 EUR	Belastingdienst.nl
Pojistné AWf pro nezaměstnanost (trvalá smlouva)	2,74 % (zaměstnavatel)	Belastingdienst Table 9
Pojistné AWf pro nezaměstnanost (flexibilní smlouva)	7,74 % (zaměstnavatel)	Belastingdienst Table 9
Bezplatný limit Box 3 na osobu	59 357 EUR	Belastingdienst.nl
Sazba daně Box 3 na předpokládané výnosy	36 %	Belastingdienst.nl

Co tato čísla znamenají pro skutečnou osobu? Řekněme, že vyděláváte 90 000 EUR hrubě ročně s pravidlem 30 %. Váš zdanitelný příjem se snižuje na 63 000 EUR. Když se pravidlo 30 % uplatní, zaměstnavatel rozdělí plat na dvě složky: 70 % je zdanitelný příjem ze zaměstnání a 30 % je bezplatný příspěvek na extrateritoriální náklady. Zaměstnanec platí daň z příjmů a sociální pojištění pouze na 70 % část. To může snížit efektivní daňovou sazbu zaměstnance o několik procentních bodů a vytvoří tak zásadní rozdíl v čisté mzdě.

Co vám zaměstnavatel nikdy neřekne

Zde je místo, kde se pracovníci dostanou do potíží. Pravidlo 30 % není automatické. Váš zaměstnavatel – nikoli vy – si podá žádost o pravidlo 30 % tím, že zaslany žádost Belastingdiensту. Pokud váš zaměstnavatel o tom neví, zapomene si to podat, nebo se o to prostě nepostará, přijdete o výhodu. To jsou peníze, které si nemůžete nikdy reklamovat poté, co lhůta uplyne.

Žádost by měla být ideálně podána do 4 měsíců od prvního pracovního dne v Nizozemsku. Pokud je podána do 4 měsíců, schválení je datováno zpět na první pracovní den. Podání po 4 měsících má za následek, že pravidlo začíná od prvního dne měsíce následujícího po podání žádosti. Pokud jste letos začali v novém zaměstnání, zkontrolujte, zda si váš zaměstnavatel tento formulář podal. Zeptejte se konkrétně. Nepředpokládejte.

Zde je ještě něco, co vám nikdo neřekne: pro rok 2026 maximální procento pravidla 30 % zůstává na 30 %. Bylo však dohodnuto, že od 1. ledna 2027 bude procento sníženo pro všechny na pevnou sazbu 27 % na zbývající dobu. To znamená, že 2026 je váš poslední plný rok s maximální výhodou. Pokud máte na pravidlo nárok a váš zaměstnavatel si jej ještě nepodat, každý měsíc zpoždění znamená ztracené peníze.

Existují tři konkrétní věci, které můžete udělat právě teď. Za prvé, jděte na belastingdienst.nl a použijte online nástroj pro kontrolu, abyste ověřili, zda splňujete kritéria pro pravidlo 30 % – test vzdálenosti (musíte mít během posledních 24 měsíců před zahájením svého nizozemského zaměstnání než 150 km od české hranice aspoň 16 měsíců) a práhová mzda. Za druhé, požádejte písemné potvrzení od svého zaměstnavatele, že žádost byla podána a že jste obdrželi beschikking (formální rozhodovací dopis) od Belastingdiensту. Třetí, pokud jste spořitel nebo investor, zkontrolujte svou pozici v Box 3. V roce 2026 jsou majetek převyšující výjimku 59 357 EUR na osobu (118 714 EUR pro páry) zdaňovány – pokud váš majetek spadá pod tento práh na osobu, nemusíte nic v Box 3 vůbec platit.

Nenechte tyto peníze na stole. Použijte kalkulátor mzdy EuroDuty salary calculator k modelování vaší přesné čisté mzdy s pravidlem 30 % i bez něj – rozdíl může být tisíce eur ročně.

Nizozemsko vs. zbytek Evropy

Nizozemsko patří mezi nejlépe placené země v Evropě pro pracovníky s minimální mzdou, ale tato základní počet skrývá nuancovaný daňový obraz. Od 1. července 2026 se zákonná minimální mzda pro zaměstnance ve věku 21 let a starší zvýšila z 14,71 EUR za hodinu na 14,99 EUR za hodinu. Porovnáte to přímo se svými sousedy: minimální mzda v Německu činí od 1. ledna 2026 13,90 EUR hrubě za hodinu, což potvrdilo Německé ministerstvo práce a sociálních věcí (BMAS). Od 1. ledna 2026 se belgická garantovaná průměrná minimální měsíční příjmem (GAMMI) zvýšila na 2 154,11 EUR hrubě za měsíc pro práci na plný úvazek 38 hodin týdně. Přibližně 13,08 EUR za hodinu je belgická hranice jasně pod niederladskou sazbou. Od 1. ledna 2026 se minimální mzdy v EU pohybovaly od 620 EUR na měsíc v Bulharsku do 2 704 EUR v Lucembursku.

Ale hrubá minimální mzda je jen část příběhu. Kde se Nizozemsko skutečně lišuje pro kvalifikované mezinárodní pracovníky, je pravidlo 30 % – výhoda, která nemá přímý ekvivalent v tomto měřítku v Německu nebo Belgii. S pravidlem 30 % se Nizozemsko stává velmi konkurenceschopným s efektivními daňovými sazbami přibližně 26–30 procent pro kvalifikující se expaty. To je sazba, kterou byste těžko dosáhli na většině západní Evropy bez velmi agresivního osobního daňového plánování. Pro vysokopříjmového odborníka, který si vybírá mezi Amsterdamem, Frankfurtem a Bruselami, je tento rozdíl rozhodující. Použijte komparátor mzdy EuroDuty salary comparator a podívejte se přesně na to, jak se vaša čistá mzda porovnává ve všech 27 zemích EU vedle sebe.

Jak si nárokovat to, co vám patří

1. Okamžitě zkontrolujte svou způsobilost pro pravidlo 30 %. Jděte na belastingdienst.nl, přejděte na sekci Schéma pro expaty (Expatregeling) a ověřte, že váš plat splňuje práh 2026. Pro rok 2026 musí zdanitelný plat (po uplatnění pravidla) činit nejméně 48 013 EUR hrubě ročně. Snížený práh 36 497 EUR hrubě se vztahuje na zaměstnance do 30 let, kterí vlastní magistračního titulu z akreditované univerzity.

2. Řekněte svému zaměstnavateli, aby si podal žádost do 4 měsíců od vašeho data začátku. Zaměstnanec a zaměstnavatel vyplní a podepíší formulář žádosti o pravidlo 30 %, dostupný na Belastingdienst.nl v holandštině a angličtině. Formulář je předán Kanceláři Belastingdiensту pro rezidenty mimo EU (kantoor buitenland). Nečekejte a nepředpokládejte, že to bylo provedeno – potvrďte to písemně.

3. Pokud si změníte práci, chraňte své pravidlo do 3 měsíců. Pravidlo lze převést novému nizozemskému zaměstnavateli do 3 měsíců od konce předchozího zaměstnání. Pokud si změníte práci v tomto okně, nový zaměstnavatel si podá žádost o pravidlo s použitím původního data zahájení a zbývajících měsíců, bez restartování 5letých hodin.

4. Zkontrolujte, že vaše dvě klíčové daňové úlevy jsou uplatňovány v běhu mezd. Zaměstnanci mají právo na daňové úlevy, které snižují jejich povinnost, včetně obecné daňové úlevy (algemene heffingskorting) a daňové úlevy na práci (arbeidskorting). Zaměstnavatel uplatňuje tyto úlevy prostřednictvím běhu mezd na základě informací od Belastingdiensту. Pokud vaše výplatní páska neukazuje, že tyto úlevy jsou uplatňovány, okamžitě kontaktujte svou HR nebo oddělení mezd.

5. Podejte svou roční daňovou přiznání (aangifte inkomstenbelasting) a uplaťujte každý odčitatelný náklad. Většina holandských rezidentů obdrží od Belastingdiensту předvyplněné přiznání (vooraf ingevulde aangifte), které automaticky zahrnuje mzdy, penze a příspěvky. Zkontrolujte je pečlivě – automaticky nezahrnuje všechny odčitatelné náklady, na které máte nárok, jako jsou úroky hypoték, příspěvky na penzi a náklady na studium.

6. Pokud máte úspory nebo investice nad 59 357 EUR, plánujte Box 3. Nizozemsko zdaňuje fiktivní (předpokládaný) výnos z vašeho majetku – nikoli vaše skutečné zisky. Sazby předpokládaného výnosu na rok 2026 jsou přibližně 1,28 % pro úspory/vklady a 6,0 % pro další majetek. Na tento fiktivní výnos se poté použije sazba daně 36 %. Promluvte si s holandským daňovým poradcem (belastingadviseur) o tom, zda má smysl změnit strukturu vašeho majetku.

---