Rumunsko 2026: Osvobození od daně z příjmu pro IT a právní způsoby, jak rumunští pracovníci platí méně

Zde je číslo, které by vás mělo zajímat: softwarový vývojář v Rumunsku vydělávající 8 000 RON hrubě měsíčně legálně neplatí žádnou daň z příjmu na celý svůj plat. Ne sníženou sazbu. Žádnou. A většina rumunských pracovníků — dokonce i v technologiích — nikdy neslyšela od svého zaměstnavatele vysvětlovat přesně, jak to funguje nebo jaké podmínky musí být splněny, aby se výhoda zachovala.

Peníze, které rumunští pracovníci nechávají na stole, aniž by o tom věděli

Většina diskusí o daních v Rumunsku začíná stížností: „Berou mi tolik z výplaty." V roce 2026 jsou standardní příspěvky zaměstnanců CAS (důchod) ve výši 25 procent a CASS (zdravotnictví) ve výši 10 procent, uplatňované na váš hrubý plat. Nad to se skládá standardní 10procentní daň z příjmu. Sečtěte to a běžný rumunský zaměstnanec přijde asi o 45 procent svého hrubého platu, než mu na účet přijde jediný leu.

Ale tady je to, co se většina lidí nikdy nedozví: Rumunsko má v Daňovém kodexu zabudované dva mocné právní mechanismy, které mohou dramaticky snížit — nebo zcela eliminovat — tuto daňovou zátěž. Jedním je osvobození od daně z příjmu pro IT. Druhým je režim zdanění mikrofirem. Nejde o mezery. Jsou napsány v zákoně. A váš zaměstnavatel, váš účetní nebo dokonce oddělení HR vám tyto informace nemusí nikdy nabídnout, pokud se jich konkrétně nezeptáte.

Sázky jsou vysoké. Obecně platí, že minimální mzda v Rumunsku se reviduje každý rok v lednu s možností revize v červenci. V roce 2026 se kvůli obavám zaměstnavatelů z socioekonomické situace roční revize posunula na červenec, kdy se hrubá minimální mzda zvýšila z 4 050 RON na 4 325 RON — nárůst kolem 7 procent. To je výchozí bod. Ale pokud pracujete v IT, vaše skutečná otázka není minimální mzda — je to, kolik z vašeho skutečného platu máte právo si ponechat.

Co přesně říká zákon

Článek 60, bod 2 rumunského Daňového kodexu (zákon 227/2015), jak jej změnil zákon 296/2023, osvobozuje jednotlivce od daně z příjmu na příjmy ze platu získané z činností související s vytvářením softwaru až do 31. prosince 2028 za podmínek stanovených společným nařízením ministrů. Osvobození se uplatňuje na místě hlavního zaměstnání pro měsíční hrubý příjem do 10 000 RON včetně.

Zaměstnanci společností provozujících činnost v Rumunsku, jejichž obchodní činnost zahrnuje vytváření softwaru — konkrétně pod kódy CAEN 5821, 5829, 6201, 6202 a 6209 — se kvalifikují pro osvobození od daně z příjmu podle článku 60, bodu 2 zákona 227/2015, za předpokladu, že jsou splněny určité kumulativní podmínky: pozice, kterou zastáváte, musí odpovídat seznamu kvalifikujících se zaměstnání a další kritéria na straně zaměstnavatele musí být splněna.

Jinak řečeno: pokud má společnost vašeho zaměstnavatele jeden z těchto pěti kódů činnosti CAEN, vaše role zahrnuje skutečné vytváření softwaru a váš hrubý měsíční plat nepřesahuje 10 000 RON, váš zaměstnavatel je podle zákona povinen aplikovat nulovou daň z příjmu u zdroje. Nepodáváte si o to zvlášť žádost. Není to sleva. Jednoduše se to neodečítá. Háček? Osvobození se uplatňuje měsíčně pouze na příjmy ze platu získané z činnosti související s vytvářením softwaru, na základě jednotlivé pracovní smlouvy, zprávy o službe, pověřovacího nebo delegačního aktu, bez ohledu na to, kdy byla osoba najata. Musíte skutečně pracovat na vytváření softwaru. Vaše role musí odpovídat seznamu kvalifikujících se zaměstnání. Váš zaměstnavatel musí ověřit a správně to aplikovat — a pokud to nedělá, jsou to peníze, které každý měsíc ztrácíte.

Skutečná čísla pro rok 2026

Od 1. ledna do 30. června 2026 je hrubá národní minimální mzda v Rumunsku 4 050 RON měsíčně. Od 1. července 2026 stoupá na 4 325 RON hrubě měsíčně, podle vládního usnesení HG 146/2026. Zde jsou všechna důležitá ověřená čísla pro rok 2026:

Kategorie	Číslo	Zdroj
Minimální mzda (led–čer 2026)	4 050 RON hrubě/měsíc	HG 1506/2024, legislatie.just.ro
Minimální mzda (čvc–pro 2026)	4 325 RON hrubě/měsíc	HG 146/2026, legislatie.just.ro
Příspěvek zaměstnance na důchod (CAS)	25 procent	Struktura ANAF D112, anaf.ro
Příspěvek zaměstnance na zdravotnictví (CASS)	10 procent	Struktura ANAF D112, anaf.ro
Pojištění pracovního úrazu zaměstnavatele (CAM)	2,25 procenta	Struktura ANAF D112, anaf.ro
Standardní sazba daně z příjmu	10 procent	Art. 64, Codul Fiscal, anaf.ro
Strop osvobození od daně z příjmu pro IT	10 000 RON hrubě/měsíc	Art. 60 pct. 2, zákon 227/2015
Osvobození pro IT platné do	31. prosince 2028	Zákon 296/2023, legislatie.just.ro
Sazba daně mikrofirem (do 60 000 euro obratu)	1 procento	Art. 51(1)(a), Codul Fiscal, anaf.ro
Sazba daně mikrofirem (nad 60 000 euro nebo konkrétní CAEN)	3 procenta	Art. 51(1), Codul Fiscal, anaf.ro
Strop způsobilosti obratu mikrofirem 2026	100 000 eur	ANAF Cluj, duben 2026, anaf.ro

Co tato čísla znamenají v praxi pro skutečného člověka? Rumunský vývojář vydělávající 8 000 RON hrubě měsíčně — daleko pod stropem 10 000 RON — platí 25 procent CAS (2 000 RON) a 10 procent CASS (800 RON), ale nula daně z příjmu. Jeho čistá mzda je přibližně 5 200 RON. Srovnatelný zaměstnanec mimo osvobození IT se stejným hrubým platem dodatečně zaplatí 800 RON měsíčně na dani z příjmu — to je 9 600 RON ročně přímo z jejich kapsy. Nenechávejte tyto peníze na stole.

Co vám váš zaměstnavatel nikdy neřekne

Tady se pracovníci chytají. Osvobození IT není automatické v tom smyslu, že váš zaměstnavatel musí aktivně ověřit a aplikovat. Zaměstnanci společností, jejichž předmět činnosti zahrnuje vytváření softwaru pod uvedenými kódy CAEN, se těší osvobození od daně z příjmu, za předpokladu, že jsou splněny všechny kumulativní podmínky. Pokud váš zaměstnavatel nezaregistroval správný kód CAEN, nebo pokud nepotvrdil, že vaše specifická role se kvalifikuje, osvobození nemusí být aplikováno — a pokud si neprocházíte svůj výplatní lístek řádek po řádku, nikdy si toho nevšimnete.

Zde je to, co můžete dělat hned teď. Nejdříve požádejte oddělení HR nebo mzdy, aby vám písemně potvrdilo, že se na váš plat uplatňuje osvobození od daně z příjmu pro IT a že je vaše zaměstnání klasifikováno pod jedním z pěti kvalifikujících se kódů CAEN. Druhý, zkontrolujte si svůj měsíční výplatní lístek: řádek pro „impozit pe venit" by měl ukazovat nulu, pokud se osvobození uplatňuje. Pokud ukazuje jakoukoliv kladnou částku a vy pracujete na softwaru, požádejte o písemné vysvětlení. Třetí, pokud se domníváte, že se osvobození neaplikuje správně, máte právo podat stížnost u ANAF (Národní daňové správy) prostřednictvím jejich portálu na anaf.ro, nebo si vyžádat písemné daňové stanovisko (soluție fiscală individuală anticipată), které vám objasnit váš status.

Pokud jste samostatně výdělečný nebo konzultant, nebo pokud strukturujete svůj příjem prostřednictvím své vlastní společnosti spíše než prostřednictvím pracovní smlouvy, režim zdanění mikrofirem je druhou velkou právní pákou, která je vám k dispozici. Mikrofirmy s obratem, který nepřesahuje 60 000 eur, jsou zdaňovány na 1 procento z celkového obratu. V roce 2026 může rumunská právnická osoba aplikovat daňový systém pro mikrofirmy, pokud k 31. prosinci 2025 vykazovala obrat, který nepřesáhl ekvivalent 100 000 eur v RON. To je nižší strop než v předchozím roce — limit klesl z 250 000 eur na 100 000 eur od 1. ledna 2026 — takže pokud se již v tomto režimu nacházíte nebo jej zvažujete, tato změna je nyní kritická na pochopení.

Rumunsko vs. zbytek Evropy

Kontext je důležitý a poctivý obraz je smíšený. Od 1. ledna 2026 umisťuje Rumunsko minimální mzdu 795 eur pod práh 1 000 eur spolu s Bulharskem (620 eur), Lotyšskem (780 eur), Maďarskem (838 eur), Estonskem (886 eur), Slovenskem (915 eur), Českou republikou (924 eur) a Maltou (994 eur). V 8 dalších státech EU se minimální mzdy pohybovaly od 1 000 do 1 500 eur, zatímco v zbývajících 6 — Francii, Belgii, Nizozemsku, Německu, Irsku a Lucembursku — byly minimální mzdy nad 1 500 eur měsíčně. Rumunská nominální pozice blízko spodu tabulky EU je skutečná a neměla by být bagatelizována.

Osvobození IT však zásadně mění výpočet efektivní čisté mzdy pro velký segment rumunské pracovní síly — a žádné srovnatelné hromadné osvobození od daně z příjmu pro pracovníky v IT v tomto rozsahu neexistuje v Bulharsku, Maďarsku nebo Polsku. Rumunská zátěž sociálních příspěvků zaměstnavatele (CAM) na 2,25 procenta je popsána jako nejnižší v EU, což také činí zemi výrazně levnější z hlediska perspektivy celkových nákladů na zaměstnání. Když spojíte nulovou daň z příjmu s zátěží zaměstnavatele 2,25 procenta, rumunský IT pracovník vydělávající 8 000 RON hrubě si ponechá vyšší podíl své mzdy než mnoho ekvivalentních pracovníků ve vyšších vědářských státech EU, kde sazby daně z příjmu začínají od prvního eura na 20 až 32 procent.

Jak si nárokovat, na co máte právo

Ověřte svůj kód CAEN. Zeptejte se svého zaměstnavatele nebo zkontrolujte registraci společnosti u Národního obchodního rejstříku (ONRC) na onrc.ro. Registrovaný kód CAEN vašeho zaměstnavatele musí být jedním z: 5821, 5829, 6201, 6202, nebo 6209, aby se osvobození IT mohlo uplaťovat.
Potvrďte, že vaše pracovní místo se kvalifikuje. Ministerské nařízení (Ordin 20463/2023, dostupné na legislatie.just.ro) obsahuje přílohu obsahující seznam konkrétních zaměstnání a činností, které se kvalifikují. Zkontrolujte, že váš pracovní název nebo fișa postului odpovídá jedné z těchto rolí. Pokud tomu tak není — i když píšete kód každý den — osvobození nemusí být aplikováno.
Kontrolujte si své výplatní lístky za letošní rok. Otevřete všechny výplatní lístky od ledna 2026 a najděte řádek „impozit pe venit". Pokud se kvalifikujete a zobrazuje se tam nenulové číslo, pravděpodobně máte nárok na vrácení. Okamžitě kontaktujte oddělení mzdy, poté podejte opravu přes elektronickou platformu ANAF na e-anaf.ro.
Zkontrolujte práh obratu mikrofirem, pokud provozujete vlastní SRL. Strop obratu 100 000 eur pro rok 2026 je ověřen na základě kumulativního obratu od začátku účetního roku, včetně obratu propojených podniků, pokud je to relevantní. Pokud se v průběhu roku blížíte tomuto limitu, plánujte dopředu — jakmile je překročen, přepnete na standardní daň ze zisků právnické osoby pro čtvrtletí, ve kterém byl limit překročen.
Použijte nástroje EuroDuty k výpočtu vaší skutečné čisté mzdy — včetně s osvobozením IT i bez — a porovnejte svou situaci s pracovníky v jiných státech EU. Bezplatná kalkulačka mezd vám umožní zadać vaší přesný hrubý příjem a příspěvky, a komparátor mezd vám ukáže, jak si Rumunsko vede v porovnání se všemi 27 státy EU.
Pokud si nejste jisti, požádejte o daňové stanovisko. ANAF umožňuje jednotlivým daňovým poplatníkům a zaměstnavatelům požádat o písemné předběžné daňové stanovisko (soluție fiscală individuală anticipată), které objasňuje, jak se zákon vztahuje na jejich specifickou situaci. Podejte svou žádost přes anaf.ro — jedná se právně závazné oznámení po vydání.

Časté otázky

Kdo se přesně kvalifikuje pro osvobození od daně z příjmu pro IT v Rumunsku v roce 2026?

Zaměstnanci společností provozujících činnost v Rumunsku, jejichž obchodní činnost zahrnuje vytváření softwaru pod kódy CAEN 5821, 5829, 6201, 6202 nebo 6209, se mohou těšit osvobození od daně z příjmu, za předpokladu, že jejich konkrétní role je uvedena v příloze kvalifikujících se zaměstnání a jsou splněny všechny kumulativní podmínky stanovené v společném ministerském nařízení. Osvobození se uplatňuje na příjmy ze mzdy a příjmy ekvivalentní mzdě získané z činností související s vytvářením softwaru až do 31. prosince 2028 a pokrývá měsíční hrubý příjem do 10 000 RON.

Co se stane, pokud můj hrubý plat přesáhne 10 000 RON měsíčně?

Osvobození IT se uplatňuje pouze na část hrubého měsíčního platu do 10 000 RON. Příjem nad tímto stropem podléhá standardní sazbě daně z příjmu 10 procent. CAS ve výši 25 procent a CASS ve výši 10 procent se i nadále uplatňují na celý hrubý plat bez ohledu na to. Pokud vydělávate 12 000 RON hrubě, první 10 000 RON je bez daně, a zaplatíte daň z příjmu 10 procent pouze ze zbývajících 2 000 RON — takže 200 RON na dani z příjmu místo 1 200 RON. Úspora je stále velmi významná.

Co se změnilo pro režim mikrofirem v roce 2026 ve srovnání s rokem 2025?

Strop obratu pro kvalifikaci jako microfirma klesl na ekvivalent 100 000 eur od 1. ledna 2026 a tento práh se ověřuje kumulováním obratu rumunské právnické osoby s obratem propojených podniků. Předchozí strop byl 250 000 eur. Sazba daně zůstává 1 procento pro mikrofirmy s obratem nepřesahujícím 60 000 eur a 3 procenta pro ty nad 60 000 eur nebo provozující určité vyhrazené činnosti. Pokud vaše společnost byla dříve v režimu mikrofirmy na základě obratu mezi 100 000 a 250 000 eur, od roku 2026 se již nekvalifikujete.

Mají svobodní pracovníci nebo OSVČ (dělníci samostatní) prospěch z osvobození od daně z příjmu pro IT?

Ne. Osvobození od daně z příjmu podle článku 60, bodu 2 zákona 227/2015 se uplatňuje na příjmy získané z činnosti související s vytvářením softwaru na základě jednotlivé pracovní smlouvy, zprávy o službe, pověřovacího aktu nebo delegačního aktu. To znamená, že abyste měli prospěch, musíte být zaměstnancem na základě standardní pracovní smlouvy. Svobodní pracovníci provozující činnost jako OSVČ nebo prostřednictvím vlastní SRL strukturované jako microfirma se řídí různými pravidly — konkrétně 1 nebo 3 procenty daně mikrofirem na obratu, nikoli osvobozením od daně z příjmu pro IT.

Jaká je aktuální minimální mzda v Rumunsku a kdy se naposledy změnila?

Po zmírnění plánovaného zvýšení v lednu 2026 vláda stanovila vládním usnesením č. 146/2026 novou hrubou minimální mzdu na 4 325 RON pro zaměstnance na plný úvazek, se účinností od 1. července 2026. Od 1. ledna do 30. června 2026 zůstala hrubá národní minimální mzda na 4 050 RON měsíčně, stejná jako v roce 2025. Sektor stavebnictví má oddělenou, vyšší minimální mzdu 4 582 RON, potvrzenou v oficiálním dokumentu specifikace ANAF D112 pro rok 2026.

Vypočítejte si svůj přesný čistý plat a porovnejte svá práva v rámci všech 27 zemí EU na EuroDuty — zcela zdarma.