Španělský daňový systém má pověst být komplikovaný, a upřímně řečeno, si ji zaslouží. Na rozdíl od většiny zemí EU, kde se zabýváte jednou sadou daňových pravidel, má Španělsko 17 autonomních společenství, která si každá stanovují své sazby na základě těch národních. Takže váš daňový zákon v Madridu se může výrazně lišit od daňového zákona v Barceloně — stejný plat, jiné město, jiné daně.
Zde je to, co skutečně potřebujete vědět.
Jste rezidentem v daňových účelech?
Jste rezidentem Španělska v daňových účelech, pokud se vztahuje kterýkoli z těchto bodů:
- Ve Španělsku strávíte více než 183 dní za rok
- Váš hlavní zdroj příjmu nebo majetku je ve Španělsku
- Váš manžel/manželka a nezletilé děti žijí ve Španělsku (toto se předpokládá, ale lze to vyvrátit)
Rezidenti platí daň z celosvětových příjmů. Nerezidenti platí pouze z příjmů ze španělských zdrojů paušální sazbou 24 % (19 % pokud jste z EU/EHP). Rozdíl je obrovský — správně si ujasnit status bydliště je první krok.
Daň z příjmu (IRPF) — Duální systém
Státní daňové pásma pro rok 2026
| Zdanitelný příjem | Státní sazba |
|---|---|
| Do 12 450 EUR | 9,5 % |
| 12 450 — 20 200 EUR | 12 % |
| 20 200 — 35 200 EUR | 15 % |
| 35 200 — 60 000 EUR | 18,5 % |
| 60 000 — 300 000 EUR | 22,5 % |
| Více než 300 000 EUR | 24,5 % |
Ale tady je důležité — jedná se pouze o státní sazby. Vaše autonomní společenství přidává své vlastní sazby. Když kombinujete obě vrstvy, efektivní sazba se pohybuje přibližně od 19 % do 47 %.
Rozdíl v regionech, který skutečně záleží
Madrid konzistentně nabízí nejnižší kombinované sazby, což je jeden z důvodů, proč se tam usadilo tolik vysokopříjmových pracovníků a podniků. Katalánsko a Valencie jsou na druhém konci. Baskersko a Navarra jsou úplně jiný případ — mají zcela oddělené daňové systémy (forální režimy) s vlastními pásmy a pravidly.
Z našich zkušeností vyplývá, že volba místa pobytu ve Španělsku vám může ušetřit nebo stát tisíce eur ročně. Stojí za to si čísla spočítat, než se zavážete.
Osobní odpočty
- Standardní osobní minimum: 5 550 EUR
- Nad 65 let: dodatečně 1 150 EUR
- Nad 75 let: dodatečně 1 400 EUR
- 1. dítě: 2 400 EUR
- 2. dítě: 2 700 EUR
- 3. dítě: 4 000 EUR (všimněte si skoku)
- 4. a více: 4 500 EUR
- Dítě do 3 let: dodatečně 2 800 EUR
- Výdaje na zaměstnání: 2 000 EUR automatický odpočet pro zaměstnance
Osvobození pro minimální mzdu
Pracovníci vydělávající SMI (Salario Mínimo Interprofesional) — v současnosti 1 381 EUR/měsíc ve 14 splátcích — neplatí příjmovou daň. Jednalo se o záměrné rozhodnutí v politice a to záleží: pracovníci s minimální mzdou ve Španělsku si ponechávají každý cent.
Sociální pojištění — Čísla
Strana zaměstnance: 6,47 % hrubého (s limitem 61 214 EUR ročně)
- Běžné rizika: 4,81 %
- Nezaměstnanost: 1,57 %
- Odborná příprava: 0,09 %
Strana zaměstnavatele: přibližně 30–31 % — ano, zaměstnavatelé ve Španělsku platí značné procento.
Beckhamův zákon — Velká daňová výhoda Španělska
Toto je pravděpodobně nejčastěji diskutovaná daňová výhoda pro expaty stěhující se do Španělska. Oficiálně se nazývá Régimen de Impatriados a umožňuje kvalifikovaným pracovníkům být zdaňováni jako nerezidenti až na 6 let:
- Paušální sazba 24 % na španělský příjem do 600 000 EUR
- 47 % nad tímto limitem
- Bez daně z majetku (obvykle)
- Bez povinnosti hlásit zahraniční majetek
Háček: nemůžete být rezidentem Španělska v daňových účelech v předchozích 5 letech a potřebujete kvalifikovanou pracovní smlouvu nebo vedení společnosti. Ale pokud se kvalifikujete, úspory mohou být značné — zvláště v prvních letech, když si většina lidí vydělá nejvíce.
Pokud jste OSVČ (Autónomo)
Španělsko reformovalo sociální pojištění pro OSVČ v roce 2023, přesunuvši se na systém založený na příjmu. Zde je praktická verze:
- Příjem do 670 EUR/měsíc: ~225 EUR minimální příspěvek
- Různá pásma výše
- Prvních 12 měsíců jako nová OSVČ: paušální 80 EUR/měsíc (slavná „tarifa plana")
Tarifa plana je skutečně jednou z nejlepších pobídek pro startupy v Evropě. 80 EUR/měsíc na rok úplného sociálního pojištění je těžko překonatelné.
Daň z majetku a kapitálové zisky
Daň z majetku: vztahuje se na čistý majetek nad 700 000 EUR (plus 300 000 EUR osvobození pro vaši primární rezidenci). Sazby: 0,2 % až 3,5 %. Madrid historicky osvobodil rezidenty, ale národní daň ze solidarity z velkých majetků nyní postihuje majetky nad 3 miliony EUR bez ohledu na to.
Kapitálové zisky: progresivní sazby od 19 % (do 6 000 EUR) do 28 % (více než 300 000 EUR).
DPH (IVA)
- 21 % obecná sazba
- 10 % snížená (potraviny, voda, doprava, pohostinství)
- 4 % super snížená (základní potraviny, léky, knihy)
- Kanárské ostrovy: místo toho používají IGIC s obecnou sazbou pouze 7 %
Zajímavě, nižší DPH na Kanárských ostrovech je jeden z důvodů, proč si tam některé digitální podniky zřídily pobočku — v kombinaci s incentivem zóny ZEC to může být skutečně atraktivní.
Podání daňového přiznání
Declaración de la Renta se musí podat mezi dubnem a červnem. Španělská platforma Renta Web ve skutečnosti dělá slušnou práci předvyplňováním vašeho přiznání — není to tak bolestivé, jak byste si mohli myslet. To řekeno, máte-li zahraniční příjmy, investice nebo jste OSVČ, je investice do odborné pomoci při prvním přiznání penězi dobře vložena.
Praktické tipy pro expaty
- Zkontrolujte regionální daňové sazby před volbou místa pobytu — Madrid vs. Barcelona se mohou lišit o tisíce v úsporách
- Požádejte o Beckhamův zákon brzy — je k dispozici již od vašeho prvního daňového roku ve Španělsku
- Podejte formulář 720 pro zahraniční majetek nad 50 000 EUR — pokuty za nepodat jsou vysoké
- Maximalizujte příspěvky do důchodů — až 1 500 EUR/rok je odpočitatelné
- Uchovávejte účtenky pro regionálně specifické odpočty — každé společenství má své vlastní
- Použijte náš simulátor daní k modelování různých scénářů
Vypočítejte si svůj čistý plat ve Španělsku → Simulátor daní | Kalkulačka platu
Související příručky
Často Kladené Otázky
Pro jedinou osobu v Madridu: přibližně 10 500 EUR na příjmové dani plus 3 235 EUR na sociálním pojištění — přibližně 36 265 EUR čistého. V Katalánsku by příjmová daň byla asi o 1 000–1 500 EUR vyšší kvůli regionálním sazbám.
Pokud se kvalifikujete, téměř jistě ano. Na 100 000 EUR platu se rozdíl mezi Beckhamovým zákonem (paušální 24 %) a běžnými progresivními sazbami může pohybovat na 10 000+ EUR ročně. Hlavní omezení je, že trvá pouze 6 let.
Španělská víza pro digitálního nomádu (představena v roce 2023) umožňují dálkovým pracovníkům žít ve Španělsku a pracovat pro společnosti mimo Španělsko. Budete zdaněni speciální paušální sazbou 24 % prvních 4 let, podobně jako u Beckhamova zákona.
Madrid, konzistentně. Komunita eliminovala svou vlastní daň z majetku, nabízí nižší sazby IRPF a poskytuje více odpočtů než většina ostatních regionů. Baskersko má také konkurenční sazby, ale funguje zcela pod jiným systémem.
Ano. Kryptoměnové aktivy držené v zahraničí nad 50 000 EUR musí být deklarovány na formuláři 721 (odděleně od tradičního formuláře 720 pro ostatní zahraniční majetek). Kapitálové zisky z kryptoměny se zdaňují sazbami pro příjmy ze spoření (19–28 %).
Zůstaňte Informováni
Měsíční aktualizace o mzdách a pracovním právu v EU
Zdarma · Žádný spam · Odhlaste se kdykoli