Polovica vaše plaće potencijalno nestaje u italijanski IRPEF prije nego što uopće stigne na vašu bankovnu račun. Ali evo što većina ljudi koji se sele u Italiju nikada ne sazna — postoji potpuno legalan režim koji vam omogućava da prepolovite porezni račun na dohodak u Italiji, a Agenzia delle Entrate je upravo u siječnju 2026. potvrdila da se primjenjuje čak i ako radite na daljinu za inozemnog poslodavca. Ako niste čuli za Režim Impatriati, upravo sada sigurno ostavljate tisuće eura na stolu svake godine.
Skrivena porezna prednost koju radnici koji se sele u Italiju ne koriste
Italija ima reputaciju zemlje s visokim porezima. Ta reputacija nije potpuno netočna. Za 2026. godinu, nacionalne IRPEF razrede su 23 posto do 28.000 €, 33 posto od 28.001 € do 50.000 €, i 43 posto iznad 50.000 €. Dodajte na to regionalne i opće komunalne doprinose, i vaš ukupan porezni račun može brzo porasti.
Ali evo gdje se radnici loše snađu. Većina ljudi koji se presele u Italiju — bilo da su to EU državljani, povratnički Talijani ili visoko kvalificirani stranci — jednostavno pretpostavljaju da se te standardne stope automatski primjenjuju na njih. Nikada ne postave pitanje. Nikada ne provjere. I tako godinama plaćaju puni IRPEF na cijelu plaću kada je italijanska vlada zakonski utvrdila potpuno različit skup pravila za njih.
Italijanski režim za ekspate — „Režim Impatriati" — omogućava kvalificiranim radnicima koji prebace mjesto boravka u Italiju da oslobode 50 posto svog dohotka od italijanskog IRPEFA. Ovaj poticaj je dizajniran da privuče visoko kvalificirane stručnjake, uključujući zaposlene i samostalne djelatnike, značajno snižavanjem njihovog poreznog opterećenja tijekom prvih pet godina boravka. To nije luknja u zakonu. To nije agresivno planiranje. To je točno ono što zakon trebao učiniti — i većina ljudi ga nikada ne koristi.
Što zakon stvarno kaže
Režim Impatriati ukorijenjeno je u italijanskom domaćem zakonodavstvu kako je reformirano Dekretom-Zakonom 209/2023., koji je prestrukturirao porezni režim za dolazeće radnike s učinkom od porezne godine 2024. nadalje. Ažurirani režim impatriata primjenjuje se dosljedno na strance i ekspate koji se sele u Italiju 2024., 2025. i 2026. godine, pod uvjetom da zadovolje nove kriterije za kvalifikaciju. Pojednostavljenu verziju režima uvedenu 2024. godine primjenjuje se dosljedno tijekom 2025. i 2026. godine.
Jezgra 2026. godine je značajno smanjenje vaše porezne osnove. Umjesto da budete oporezovani na cijelu plaću, oporezovani ste samo na polovicu. Dobivate oslobođenje od 50 posto na prve 600.000 € godišnjeg dohotka. Ako se preselite u Italiju s maloljetnim djetetom, ili ako dobijete ili udomite dijete dok živite u Italiji, to oslobođenje raste na 60 posto, što znači da je samo 40 posto vašeg dohotka podložno oporezivanju.
Kritično je što Agenzia delle Entrate-ina Odluka 2/2026. potvrđuje da su Talijani koji se vraćaju kući da rade na daljinu za inozemnog poslodavca kvalificirani za ažurirani Impatriati porezni odbusak. Odluka razjašnjava da se povratnički talijanski inženjer koji sada radi potpuno na daljinu za novog inozemnog poslodavca može kvalificirati za revampirani režim Impatriati od porezne godine 2026. Ova objavljena odluka razrješava tržišne sumnje je li prekogranična zaposlenost na daljinu zadovoljna »djelovanje u Italiji« test uvedene Dekretom-Zakonom 209/2023. Jednostavnom riječju: ako fizički radite s talijanskog područja, nije bitno gdje je vaš poslodavac postavljen.
Pravi brojevi za 2026.
Evo točno s čime ste suočeni u Italiji ove godine. Svaki broj dolje je verificiran iz službenih i autentičnih izvora za poreznu godinu 2026.
| Kategorija | Brojka | Izvor |
|---|---|---|
| Nacionalni IRPEF — Razred 1 | 23 posto na dohodak do 28.000 € | Zakon br. 199, 30. prosinca 2025. (Proračunski zakon 2026.) |
| Nacionalni IRPEF — Razred 2 | 33 posto na 28.001–50.000 € | Zakon br. 199, 30. prosinca 2025. (Proračunski zakon 2026.) |
| Nacionalni IRPEF — Razred 3 | 43 posto iznad 50.000 € | Zakon br. 199, 30. prosinca 2025. (Proračunski zakon 2026.) |
| Regionalni doprinos | 0,70–3,33 posto (razlikuje se po regiji) | Agenzia delle Entrate / Proračunski zakon 2026. |
| Opći komunalni doprinos | 0–0,9 posto (razlikuje se po općini) | Agenzia delle Entrate / Proračunski zakon 2026. |
| Zaposlenik INPS doprinos (Razred 1) | 9,19 posto do 56.224 € | INPS kružna obavijest 2026. |
| Zaposlenik INPS doprinos (Razred 2) | 10,19 posto iznad 56.224 € | INPS kružna obavijest 2026. |
| INPS gornja granica zarade (2026.) | 122.295 € | INPS 2026. |
| Oslobođenje Impatriati — standardno | 50 posto dohotka, do 600.000 € | Decreto Legislativo 209/2023 / Odluka 2/2026. |
| Oslobođenje Impatriati — s maloljetnim djetetom | 60 posto dohotka | Decreto Legislativo 209/2023. |
| Trajanje režima Impatriati | 5 godina od prve godine talijanskog poreznog boravka | Decreto Legislativo 209/2023. |
| Paušalni porez za nove HNWI stanovnike | 300.000 €/godinu paušalno (svi inozemni dohodci) | Proračunski zakon 2026., stupan na snagu 1. siječnja 2026. |
| Paušalna stopa Režima Forfettario | 15 posto (5 posto za nove tvrtke, prve 5 godina) | Proračunski zakon 2026. |
| Zamjenski porez na investicijske dohotke | 26 posto paušalno (italijanske vladine obveznice: 12,5 posto) | TUIR / Agenzia delle Entrate |
Na plaći od 80.000 €, samo je 40.000 € podložno oporezivanju prema režimu Impatriati, čime se štedi približno 11.000–15.000 € godišnje. Razmislite o tome. To je novac koji ostaje u vašem džepu svake godine tijekom pet godina, jednostavno zato što ste znali da pravilo postoji i pravilno ste ga primijenili.
Postoji jedna stvar koju vaš poslodavac nikada neće automatski učiniti. Morate pružiti samoprocjenu — Dichiarazione regime impatriati — svom poslodavcu kako bi primijenio ispravan odbitak. Vaš poslodavac nije obvezan provjeravati vašu kvalifikaciju; vi ste osobno odgovorni za točnost. Ne čekajte da vam netko kaže za ovaj obrazac. Riješite se toga odmah.
Što vaš poslodavac nikada neće reći
Evo brutalne istine: odjel za plaće vašeg poslodavca radi s brojevima koje mu je dano. Osim ako proaktivno ne deklarira da ste kvalificirani za režim Impatriati, vaš poslodavac će primjeniti standardno odbitke IRPEFA na vašu cijelu bruto plaću. Svaki mjesec koji odložite tu deklaraciju mjesec je previše plaćenog poreza. I zapamtite — porezni poticaji poput Režima Impatriati smanjuju IRPEF ali NE smanjuju INPS doprinose, koji ostaju na cijeloj bruto plaći. Razumijevanje te razlike je važno jer utječe na vašu neto kalkulaciju.
Tri stvari koje možete učiniti upravo sada a koje većina radnika nikada ne radi:
Prvo, ako ste samostalni djelatnik, obratite blizu pozornost. Prema INPS Kružnoj obavijesti br. 52/2023., za samostalne djelatnike osnova INPS doprinosa jednaka je smanjenoj poreznoj osnovi. Na primjer, na bruto dohodak od 100.000 €, porezna osnova s oslobođenjem od 60 posto jednaka je 40.000 €, a INPS se duguje samo na taj 40.000 €. To je veliki dodatni uštak koji zaposleni radnici nemaju — i gotovo nitko o tome ne govori.
Drugo, ako ste kvalificirani visokočlan pojedinac, trebali biste znati da Italija vodi potpuno odvojen režim. Italija je službeno povećala svoj poseban paušalni porezni režim za bogate nove porezne stanovnike, podižući godišnju paušalnu sumu na 300.000 €, stupan na snagu 1. siječnja 2026., kao dio Proračunskog zakona 2026., koji je formalno odobren 30. prosinca 2025. i objavljen u Službenom listu. Osobe koje su prebacile svoje mjesto boravka za porezne svrhe u Italiju prije novog povećanja i koje su valjano odabrali paušalni porezni režim nastavljaju primjenjivati paušalnu sumu na snazi u vrijeme njihove selidbe. Ako ste ušli pod stari režim od 100.000 € ili 200.000 €, u potpunosti ste zaštićeni.
Treće, ne zaboravite Režim Forfettario ako ste samostalni djelatnik s godišnjim prihodima ispod 85.000 €. Režim Forfettario je paušalni porezni sustav za samostalne djelatnike i samozaposlene s godišnjim prihodima ispod 85.000 €. Zamjenjuje IRPEF i IRAP s jednim paušalnim porezom od 15 posto (5 posto za nove tvrtke u prve 5 godina). PDV se ne naplaćuje klijentima. Ovaj režim ne može se kombinirati s Impatriati, pa izbor između njih zahtijeva pomnu kalkulaciju ovisno o vašoj razini dohotka. Koristite EuroDuty kalkulator plaće za modeliranje oba scenarija s vašim stvarnim brojevima.
Italija nasuprot ostatka Europe
Italija se ponekad prikazuje kao porezno teško opterećena anomalija, ali slika je nijansiranija kad pogledate stvarne podatke za 2026. Gornja stopa talijanskog osobnog dohotka od 43 posto stavlja je u grupu srednje vrijednosti za 2026. godinu pokraj Irske, Njemačke, Luksemburga, Finske i Grčke. Španjolska, Francuska, Austrija, Belgija, Portugal i Švedska sve premašuju 50 posto na vrhu. Drugim riječima, viši stručnjak koji zarađuje visoku plaću u Francuskoj ili Španjolskoj suočava se s težim izbivanjem povećanja poreza nego ista osoba u Italiji — prije nego što se čak i razmotre posebni režimi.
Među europskim OECD zemaljama, prosječna statutarna gornja stopa osobnog dohotka leži na 43,4 posto 2026. — što znači da Italija, točno na 43 posto, sjeduje upravo na europskoj medijani. Ali kad uključite režim Impatriati, Italija postaje stvarno konkurentna. Kvalificirani stručnjak s bruto dohotkom od 100.000 € u Italiji plaća IRPEF samo na 50.000 €, drastično snižavajući svoju učinkovitu talijansku stopu dohotka ispod onih usporedivih zarade u Francuskoj (gornja stopa 55,4 posto) ili Španjolskoj (gornja stopa iznad 50 posto). To je usporedba koja važna za vašu odluku o selidbi. Koristite EuroDuty komparator plaće da pokreneš brojeve uporedno za bilo koju EU zemlju.
Kako zatražiti ono što vam pripada
-
Odmah provjerite vašu kvalifikaciju — Provjerite da niste bili talijanski porezni stanovnik tijekom tri porezne godine prije vaše selidbe, da namjeravate ostati najmanje četiri godine, i da imate najmanje Bachelor's diplomu ili pet ili više godina relevantnog stručnog iskustva. Potpuni kriteriji kvalifikacije postavljeni su od strane Agenzia delle Entrate na agenziaentrate.gov.it.
-
Pošalji svoju samoprocjenu svojem poslodavcu — Ispunite obrazac Dichiarazione regime impatriati i predajte ga svom HR ili oddjelu za plaće prije nego što se obradi sljedeća plaća. Ne čekajte. Vaš poslodavac ne može primjeniti smanjeni odbitak dok ova deklaracija nije u njihovim rukama. Svaki mjesec odgode znači previše plaćeni porez koji tada trebate vratiti putem porezne prijave.
-
Pošalji ili provjeri svoju Modello 730 (ili Modello Redditi PF) — Unaprijed popunjena 730 precompilato dostupna je od 30. travnja na portalu Agenzia delle Entrate na agenziaentrate.gov.it. Bilo koji porez ili povrat radi se automatski kroz vašu plaću. Samostalni djelatnici moraju umjesto toga koristiti Modello Redditi Persone Fisiche (PF).
-
Zahtjevaj povrat unazad ako si već bio kvalificiran ali nikada nisi primijenio — Rješenje se primjenjuje u roku od provjere zakona do 31. prosinca 5. godine nakon izvornog povrata. Zahtjev za izravnim povratom može se dati Agenzia delle Entrate u roku od 48 mjeseci od porezne uplate. Ako ste se preselili u Italiju 2022. ili kasnije i nikada niste zatražili Impatriati, obratite se kvalificiranom commercialisti i odmah pošalji izmijenjenu prijavu.
-
Registrirajte se s Anagrafe — Italija vas smatra poreznim stanovnikom ako ste registrirani u općinski registar (anagrafe) ili imate svoje prebivalište ili uobičajeni boravak u Italiji više od 183 dana tijekom godine. Vaša registracija boravka na vašoj lokalnoj Comune je temeljni dokument za bilo koji zahtjev za talijanski porezni režim.
-
Konzultirajte kvalificiranog commercialista — Režim Impatriati komunicira s ugovorima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, vašim specifičnim ugovorom o zapošljavanju i vašim INPS položajem na načine koji zahtijevaju analizu po slučaju. Tereta je na poreznom obvezniku da sami procijeni kvalifikaciju. Italijanske porezne vlasti vjerojatno će provesti provjere na pojedincima koji traže oslobođenje kad se porezni odmah zatraži. Zato ako se ispostavi da je pojedinac zatražio oslobođenje bez prave kvalifikacije, trebao bi vratiti porezni zahtjev, i vjerojatno će biti penaliziran s kamatama i pristojbama. Biti u pravu prvi put je puno jeftinije nego biti u krivu.
Često Postavljena Pitanja
Tko se kvalificira za Režim Impatriati u Italiji 2026. godine?
Da bi se kvalificirali za Režim Impatriati 2026. godine, Agenzia delle Entrate zahtijeva da ispunite specifične kriterije. Niste smjeli biti porezni stanovnik u Italiji tijekom tri porezne godine prije vaše selidbe, trebate se obavezati da ćete ostati porezni stanovnik u Italiji najmanje četiri godine, trebate biti primobziran da radite pretežno na talijanskom području (više od 183 dana godišnje), i trebate imati najmanje trogodišnju diplomu (Bachelor's) ili višu kvalifikaciju, ili posjedovati visoko kvalificiranu stručnu kvalifikaciju potvrđenu s najmanje 5 godina relevantnog iskustva.
Primjenjuje li se Režim Impatriati ako radim na daljinu za inozemnog poslodavca?
Da — i to je službeno potvrđeno 2026. godine. Agenzia delle Entrate-ina Odluka 2/2026. potvrđuje da su Talijani koji se vraćaju kući da rade na daljinu za inozemnog poslodavca kvalificirani za Impatriati porezni odbusak. Kvalifikacija ovisi o poreznom boravku u Italiji i fizičkom obavljanju rada s talijanskog područja, bez obzira na mjestu poslodavca.
Koja je razlika između Režima Impatriati i paušalnog poreza za nove stanovnike?
To su dva potpuno odvojena režima usmjerena na različite profile. Režim Impatriati vam daje oslobođenje od 50–60 posto IRPEFA na talijanski izvori dohotka i namijenjen je stručnjacima bilo koje razine dohotka. Talijanski Art. 24-bis paušalni porez omogućava novim stanovnicima da plate fiksnu paušalnu sumu — 300.000 € godišnje za opt-in od 1. siječnja 2026. — da pokrije sve inozemnog izvora dohotke bez obzira na to koliko su veliki. Dohotak iz talijanskog izvora je i dalje normalno oporezovan. Režim traje do 15 godina. Ne možete kombinirati dva režima — trebate odabrati jedan.
Koje su IRPEF dohodkovne razrede za Italiju 2026. godine?
Financijski zakon za fiskalnu godinu 2026. (Zakon br. 199 od 30. prosinca 2025.) izmijenio je IRPEF razrede. Prema Članku 1, odredbi 3, druga IRPEF stopa reducirana je sa 35 posto na 33 posto, stupan na snagu od 1. siječnja 2026. Za 2026. godinu, IRPEF porezne stope su: 23 posto do 28.000 €, 33 posto od 28.001 € do 50.000 €, i 43 posto iznad 50.001 €. Regionalni doprinosi od 0,70–3,33 posto i opći komunalni doprinosi do 0,9 posto primjenjuju se na vrhu.
Koliko ću plaćati u INPS doprinose za socijalno osiguranje kao zaposlenik u Italiji 2026. godine?
Za 2026. godinu, standardna stopa INPS doprinosa zaposlenika od 9,19 posto primjenjuje se, s dodatnih 1 posto na dohodak iznad 56.224 €. Gornja granica socijalne sigurnosti za doprinose zaposlenika je 122.295 €. Poslodavci pridonose dodatnih 30–35 posto na vrhu brute plaće. Kritično je što se ti doprinosi računaju na vašu cijelu bruto plaću bez obzira trebate li koristiti oslobođenje od Impatriati — režim smanjuje vašu IRPEF samo, a ne vaše INPS obveze.
Izračunajte svoju točnu neto plaću i usporedite vaša prava u svim
Ostanite Informirani
Mjesečna ažuriranja o plaćama i radnom pravu u EU
Besplatno · Bez neželjene pošte · Odjava kada želite