Chi ha diritto al regime impatriati in Italia nel 2026?

Per avere diritto al regime impatriati nel 2026, l'Agenzia delle Entrate richiede il rispetto di criteri specifici. Non devi essere stato residente fiscale in Italia per i tre anni fiscali precedenti il tuo trasferimento, devi impegnarti a rimanere residente fiscale in Italia per almeno quattro anni, devi lavorare principalmente all'interno del territorio italiano (più di 183 giorni all'anno) e devi possedere almeno una laurea triennale (Bachelor's) o superiore, oppure possedere una qualifica professionale di alto livello supportata da almeno 5 anni di esperienza pertinente.

Qual è la differenza tra il regime impatriati e la tassazione fissa per i nuovi residenti?

Si tratta di due regimi completamente separati che si rivolgono a profili diversi. Il regime impatriati ti offre un'esenzione IRPEF del 50–60 percento sul reddito di fonte italiana ed è rivolto a professionisti di qualsiasi livello di reddito. La tassazione fissa ex Art. 24-bis permette ai nuovi residenti di pagare un importo forfettario fisso — 300.000 euro all'anno per chi aderisce dal 1° gennaio 2026 — per coprire tutti i redditi di fonte estera, indipendentemente dal loro ammontare. Il reddito di fonte italiana è comunque tassato normalmente. Il regime dura fino a 15 anni. Non è possibile combinare i due regimi — devi sceglierne uno.

Quali sono gli scaglioni IRPEF per l'Italia nel 2026?

La Legge di Bilancio 2026 (Legge n. 199 del 30 dicembre 2025) ha modificato gli scaglioni IRPEF. Ai sensi dell'art. 1, comma 3, la seconda aliquota IRPEF è stata ridotta dal 35 percento al 33 percento, con effetto dal 1° gennaio 2026. Per il 2026, le aliquote IRPEF sono: 23 percento fino a 28.000 euro, 33 percento da 28.001 a 50.000 euro e 43 percento sopra i 50.001 euro. Si applicano inoltre addizionali regionali dallo 0,70 al 3,33 percento e addizionali comunali fino allo 0,9 percento.

Quanto pagherò in contributi previdenziali INPS come dipendente in Italia nel 2026?

Per il 2026, si applica l'aliquota contributiva INPS standard per i dipendenti del 9,19 percento, con un ulteriore 1 percento sui redditi superiori a 56.224 euro. Il massimale contributivo per i contributi dei dipendenti è di 122.295 euro. I datori di lavoro contribuiscono con un ulteriore 30–35 percento sopra lo stipendio lordo. Fondamentalmente, questi contributi sono calcolati sul tuo intero stipendio lordo, indipendentemente dal fatto che tu benefici dell'esenzione impatriati — il regime riduce solo la tua IRPEF, non i tuoi obblighi INPS.

Italia 2026: Il regime impatriati e i vantaggi fiscali legali che la maggior parte degli stranieri ignora

Q: Il regime impatriati si applica se lavoro da remoto per un datore di lavoro estero?

Sì — e questo è stato ufficialmente confermato nel 2026. La Risposta n. 2/2026 dell'Agenzia delle Entrate conferma che gli italiani che rientrano in patria per lavorare da remoto per un datore di lavoro non italiano hanno diritto all'agevolazione fiscale per gli impatriati. L'idoneità dipende dalla residenza fiscale in Italia e dallo svolgimento fisico del lavoro dal suolo italiano, indipendentemente dalla sede del datore di lavoro.

Metà del tuo stipendio evapora potenzialmente in IRPEF italiana prima ancora di raggiungere il tuo conto bancario. Ma ecco cosa la maggior parte delle persone che si trasferiscono in Italia non scopre mai: esiste un regime pienamente legale che ti permette di dimezzare il tuo carico fiscale sul reddito italiano, e l'Agenzia delle Entrate ha appena confermato a gennaio 2026 che si applica anche se lavori da remoto per un datore di lavoro estero. Se non hai mai sentito parlare del Regime Impatriati, in questo momento stai quasi certamente lasciando sul tavolo migliaia di euro ogni singolo anno.

Il vantaggio fiscale nascosto che i lavoratori che si trasferiscono in Italia si stanno perdendo

L'Italia ha la reputazione di avere tasse alte. Questa reputazione non è del tutto infondata. Per il 2026, gli scaglioni IRPEF nazionali sono al 23 percento fino a 28.000 euro, al 33 percento da 28.001 a 50.000 euro e al 43 percento sopra i 50.000 euro. Se a questo si aggiungono le addizionali regionali e comunali, il carico fiscale totale può salire sorprendentemente in fretta.

Ma è qui che i lavoratori vengono colti di sorpresa. La maggior parte delle persone che si trasferisce in Italia — che siano cittadini UE, italiani che rientrano o stranieri altamente qualificati — presume semplicemente che quelle aliquote standard si applichino a loro automaticamente. Non pongono mai la domanda. Non controllano mai. E così passano anni a pagare l'IRPEF piena sull'intero stipendio, quando il governo italiano ha legiferato una serie di regole completamente diverse per loro.

Il regime fiscale per gli espatriati italiani — il "Regime Impatriati" — consente ai lavoratori idonei che trasferiscono la propria residenza in Italia di esentare il 50 percento del proprio reddito dall'IRPEF italiana. Questo incentivo è progettato per attrarre professionisti altamente qualificati, inclusi dipendenti e lavoratori autonomi, riducendo significativamente il loro carico fiscale per i primi cinque anni di residenza. Non si tratta di una scappatoia. Non si tratta di pianificazione aggressiva. È esattamente ciò che la legge prevede — e la maggior parte delle persone non ne usufruisce mai.

Cosa dice effettivamente la legge

Il Regime Impatriati affonda le sue radici nella legislazione interna italiana, come riformata dal Decreto Legislativo 209/2023, che ha ristrutturato il regime fiscale per i lavoratori in ingresso con effetto dall'anno fiscale 2024 in poi. Il regime fiscale aggiornato per gli impatriati si applica in modo coerente agli stranieri e agli espatriati che si trasferiscono in Italia nel 2024, 2025 e 2026, a condizione che soddisfino i nuovi criteri di ammissibilità. La versione semplificata del regime introdotta nel 2024 si applica costantemente per tutto il 2025 e il 2026.

Il fulcro del regime 2026 è una riduzione sostanziale della base imponibile. Invece di essere tassato sull'intero stipendio, sei tassato solo sulla metà. Ricevi un'esenzione del 50 percento sui tuoi primi 600.000 euro di reddito annuo. Se ti trasferisci in Italia con un figlio minorenne, o se hai o adotti un figlio mentre vivi in Italia, tale esenzione aumenta al 60 percento, il che significa che solo il 40 percento del tuo reddito è imponibile.

Fondamentalmente, la Risposta n. 2/2026 dell'Agenzia delle Entrate conferma che gli italiani che rientrano in patria per lavorare da remoto per un datore di lavoro non italiano hanno diritto all'agevolazione fiscale per gli impatriati aggiornata. La risposta chiarisce che un ingegnere italiano rientrato che ora lavora completamente da remoto per un nuovo datore di lavoro estero può beneficiare del regime impatriati rinnovato a partire dall'anno fiscale 2026. Questa risposta pubblicata risolve i dubbi del mercato sul fatto che il lavoro da remoto transfrontaliero soddisfi il test dell'"operatività in Italia" introdotto dal Decreto Legislativo 209/2023. In parole povere: se lavori fisicamente dal suolo italiano, non importa dove ha sede il tuo datore di lavoro.

I numeri reali per il 2026

Ecco esattamente con cosa hai a che fare in Italia quest'anno.

Categoria	Cifra	Fonte
IRPEF nazionale — Scaglione 1	23 percento su redditi fino a €28.000	Legge n. 199, 30 dic 2025 (Legge di Bilancio 2026)
IRPEF nazionale — Scaglione 2	33 percento su €28.001–€50.000	Legge n. 199, 30 dic 2025 (Legge di Bilancio 2026)
IRPEF nazionale — Scaglione 3	43 percento sopra €50.000	Legge n. 199, 30 dic 2025 (Legge di Bilancio 2026)
Addizionale regionale	0,70–3,33 percento (varia per regione)	Agenzia delle Entrate / Legge di Bilancio 2026
Addizionale comunale	0–0,9 percento (varia per comune)	Agenzia delle Entrate / Legge di Bilancio 2026
Contributo INPS dipendente (Scaglione 1)	9,19 percento fino a €56.224	Circolare INPS 2026
Contributo INPS dipendente (Scaglione 2)	10,19 percento sopra €56.224	Circolare INPS 2026
Massimale contributivo INPS (2026)	€122.295	INPS 2026
Esenzione impatriati — standard	50 percento del reddito, fino a €600.000	D.Lgs. 209/2023 / Risposta 2/2026
Esenzione impatriati — con figlio minorenne	60 percento del reddito	D.Lgs. 209/2023
Durata regime impatriati	5 anni dal primo anno di residenza fiscale italiana	D.Lgs. 209/2023
Imposta sostitutiva per nuovi residenti HNWI	€300.000/anno forfettari (tutti i redditi esteri)	Legge di Bilancio 2026, in vigore dal 1° gen 2026
Regime Forfettario aliquota fissa	15 percento (5 percento per nuove attività, primi 5 anni)	Legge di Bilancio 2026
Imposta sostitutiva redditi da capitale	26 percento fisso (titoli di stato italiani: 12,5 percento)	TUIR / Agenzia delle Entrate

Su uno stipendio di 80.000 euro, solo 40.000 euro sono imponibili con il regime impatriati, con un risparmio di circa 11.000–15.000 euro all'anno. Rifletti su questa cifra. Sono soldi che rimangono nelle tue tasche ogni singolo anno per cinque anni, semplicemente perché sapevi che la regola esisteva e l'hai applicata correttamente.

C'è una cosa che il tuo datore di lavoro non farà automaticamente per te. Devi fornire un'autocertificazione — la Dichiarazione regime impatriati — al tuo datore di lavoro affinché applichi la ritenuta corretta. Il tuo datore di lavoro non è tenuto a verificare la tua idoneità; sei personalmente responsabile dell'accuratezza. Non aspettare che qualcuno ti parli di questo modulo. Fallo.

Ciò che il tuo datore di lavoro non ti dirà mai

Ecco la nuda verità: l'ufficio paghe del tuo datore di lavoro elabora i numeri che gli vengono forniti. A meno che tu non dichiari proattivamente la tua idoneità al regime impatriati, il tuo datore di lavoro applicherà la ritenuta IRPEF standard sul tuo intero salario lordo. Ogni singolo mese in cui ritardi quella dichiarazione è un mese di tasse pagate in eccesso. E ricorda: gli incentivi fiscali come il Regime Impatriati riducono l'IRPEF ma NON riducono i contributi INPS, che rimangono sull'intera retribuzione lorda. Comprendere questa distinzione è importante perché influisce sul calcolo del tuo netto.

Tre cose che puoi fare subito e che la maggior parte dei lavoratori non fa:

Primo, se sei un lavoratore autonomo, presta molta attenzione. Secondo la Circolare INPS n. 52/2023, per i lavoratori autonomi la base contributiva INPS è pari al reddito imponibile ridotto. Ad esempio, su un reddito lordo di 100.000 euro, il reddito imponibile con un'esenzione del 60 percento è pari a 40.000 euro, e l'INPS è dovuto solo su quei 40.000 euro. Si tratta di un importante risparmio extra che i lavoratori dipendenti non ottengono — e quasi nessuno ne parla.

Secondo, se sei un individuo ad alto patrimonio (HNWI) qualificato, dovresti sapere che l'Italia gestisce un regime completamente separato. L'Italia ha ufficialmente aumentato il suo regime fiscale speciale a tassazione fissa per i nuovi residenti facoltosi, portando l'imposta forfettaria annua a 300.000 euro, con effetto dal 1° gennaio 2026, come parte della Legge di Bilancio 2026, formalmente approvata il 30 dicembre 2025 e pubblicata in Gazzetta Ufficiale. Gli individui che hanno trasferito la propria residenza fiscale in Italia prima del nuovo aumento e che hanno validamente optato per il regime di tassazione fissa continuano ad applicare l'importo forfettario in vigore al momento del loro trasferimento. Se sei entrato con il vecchio regime da 100.000 o 200.000 euro, sei pienamente tutelato dalle norme transitorie.

Terzo, non dimenticare il Regime Forfettario se sei un lavoratore autonomo con ricavi inferiori a 85.000 euro annui. Il Regime Forfettario è un regime a tassazione fissa per lavoratori autonomi e ditte individuali con ricavi annui inferiori a 85.000 euro. Sostituisce IRPEF e IRAP con un'unica imposta del 15 percento (5 percento per le nuove attività nei primi 5 anni). L'IVA non viene addebitata ai clienti. Questo regime non può essere combinato con quello per gli impatriati, quindi la scelta tra i due richiede un calcolo attento a seconda del tuo livello di reddito. Usa il calcolatore di stipendio EuroDuty per modellare entrambi gli scenari con i tuoi numeri reali.

Italia vs Il resto d'Europa

L'Italia viene talvolta dipinta come un'anomalia ad alta tassazione, ma il quadro è più sfumato se si guardano i dati reali del 2026. L'aliquota massima dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in Italia, pari al 43 percento, la colloca nel gruppo di fascia media per il 2026 insieme a Irlanda, Germania, Lussemburgo, Finlandia e Grecia. Spagna, Francia, Austria, Belgio, Portogallo e Svezia superano tutte il 50 percento al vertice. In altre parole, un professionista senior che guadagna uno stipendio elevato in Francia o in Spagna deve affrontare un carico fiscale nominale più pesante rispetto alla stessa persona in Italia — prima ancora di considerare qualsiasi regime speciale.

Tra i paesi europei dell'OCSE, l'aliquota massima legale media sull'imposta sul reddito delle persone fisiche si attesta al 43,4 percento nel 2026 — il che significa che l'Italia, esattamente al 43 percento, si colloca proprio sulla mediana europea. Ma una volta che si tiene conto del regime impatriati, l'Italia diventa davvero competitiva. Un professionista qualificato con 100.000 euro lordi in Italia paga l'IRPEF solo su 50.000 euro, portando la sua aliquota fiscale effettiva sul reddito italiano drasticamente al di sotto di quella di chi guadagna cifre comparabili in Francia (aliquota massima 55,4 percento) o Spagna (aliquota massima superiore al 50 percento). Questo è il confronto che conta per la tua decisione di trasferimento. Usa il comparatore di stipendio EuroDuty per confrontare i numeri fianco a fianco per qualsiasi paese dell'UE.

Come richiedere ciò che ti spetta

Verifica immediatamente la tua idoneità — Controlla di non essere stato residente fiscale in Italia per i tre anni fiscali precedenti il tuo trasferimento, che intendi rimanere almeno quattro anni e che possiedi almeno una laurea triennale (Bachelor's) o hai cinque o più anni di esperienza professionale pertinente. I criteri di idoneità completi sono stabiliti dall'Agenzia delle Entrate su agenziaentrate.gov.it.
Invia la tua autocertificazione al tuo datore di lavoro — Compila il modulo Dichiarazione regime impatriati e consegnalo al tuo ufficio HR o paghe prima che venga elaborata la tua prossima busta paga. Non aspettare. Il tuo datore di lavoro non può applicare la ritenuta ridotta finché questa dichiarazione non è nelle sue mani. Ogni mese di ritardo significa tasse pagate in eccesso che dovrai poi recuperare tramite la tua dichiarazione dei redditi.
Presenta o controlla il tuo Modello 730 (o Modello Redditi PF) — Il 730 precompilato è disponibile dal 30 aprile sul portale dell'Agenzia delle Entrate all'indirizzo agenziaentrate.gov.it. Eventuali imposte dovute o rimborsate vengono gestite automaticamente tramite la tua busta paga. I lavoratori autonomi devono utilizzare invece il Modello Redditi Persone Fisiche (PF).
Richiedi il rimborso delle tasse arretrate se eri già idoneo ma non hai mai fatto domanda — L'agevolazione è applicabile entro i termini di decadenza fino al 31 dicembre del 5° anno successivo alla dichiarazione originale. Una richiesta di rimborso diretto può essere presentata all'Agenzia delle Entrate entro 48 mesi dal pagamento dell'imposta. Se ti sei trasferito in Italia nel 2022 o successivamente e non hai mai richiesto il regime impatriati, contatta un commercialista e presenta immediatamente una dichiarazione integrativa.
Registrati all'Anagrafe — L'Italia ti considera residente fiscale se sei iscritto all'anagrafe comunale o se hai il domicilio o la dimora abituale in Italia per più di 183 giorni durante l'anno. La tua registrazione di residenza presso il tuo Comune locale è il documento fondamentale per qualsiasi richiesta di regime fiscale italiano.
Consulta un commercialista qualificato — Il regime impatriati interagisce con i trattati contro le doppie imposizioni, il tuo contratto di lavoro specifico e la tua posizione INPS in modi che richiedono un'analisi caso per caso. L'onere di autovalutare l'idoneità spetta al contribuente. Le autorità fiscali italiane probabilmente effettueranno controlli sugli individui che richiedono l'esenzione una volta che l'agevolazione fiscale è stata applicata. Pertanto, se dovesse emergere che l'individuo ha richiesto l'esenzione senza averne effettivamente diritto, dovrà restituire le tasse richieste e probabilmente incorrerà in sanzioni e interessi. Fare le cose correttamente fin dall'inizio è molto più economico che sbagliare.

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