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Attualmente ti trovi in uno dei regimi di lavoro autonomo più efficienti dal punto di vista fiscale dell'intera Unione Europea, ed è probabile che nessuno te lo abbia mai spiegato correttamente. La Lituania ha riformato significativamente la tassazione dei lavoratori autonomi per il 2026, sostituendo la vecchia aliquota fissa del 15% con una struttura progressiva in cui l'aliquota effettiva parte da appena il 5 percento su redditi fino a 20.000 euro. Non è un errore di battitura. Cinque percento: e copre interamente la tua responsabilità fiscale sul reddito delle persone fisiche.
Il regime nascosto di cui la maggior parte dei lavoratori a Vilnius non ha mai sentito parlare
Ecco cosa la maggior parte delle persone non scopre mai: se lavori come libero professionista, consulente, tuttofare, tutor o quasi qualsiasi tipo di professionista indipendente in Lituania, non devi necessariamente costituire una società, assumere un commercialista o affogare nella burocrazia. Esiste un quadro giuridico chiamato certificato di attività individuale (individualios veiklos pažyma) che è progettato proprio per persone come te, ed è pubblicizzato in modo quasi criminalmente insufficiente.
Operi come persona fisica anziché come entità giuridica. Non c'è capitale sociale, nessuna registrazione di società, nessun bilancio separato da depositare. Registri l'attività, emetti fatture ai clienti e rendiconti le tasse sul tuo reddito. Questa è l'intera struttura. E l'imposta che ne deriva è, per gli standard europei, straordinariamente bassa.
È qui che i lavoratori vengono colti di sorpresa. O presumono di aver bisogno di una UAB (una società a responsabilità limitata lituana) e pagano per la costituzione e la contabilità di cui non hanno bisogno, oppure lavorano in modo informale e perdono ogni protezione sociale a cui hanno legalmente diritto. Entrambi gli errori costano denaro reale. Continua a leggere, perché i numeri che seguono cambieranno il tuo modo di pensare al lavoro autonomo in Lituania.
Cosa dice effettivamente la legge
In Lituania, se vuoi lavorare in proprio, hai due strade principali: il certificato di attività individuale, che è flessibile e ti tassa in base al profitto, e la licenza commerciale, che prevede un'imposta fissa anticipata e copre attività limitate. Questo articolo si concentra sul certificato di attività individuale, la strada utilizzata dalla stragrande maggioranza dei freelance, professionisti IT e appaltatori indipendenti in tutta la Lituania.
La maggior parte dei freelance lavora con un certificato di attività individuale. Ti registri presso l'Ispettorato Fiscale Statale almeno un giorno lavorativo prima di iniziare. Puoi quindi dedurre i tuoi costi effettivi e documentati o una quota forfettaria del 30 percento del tuo reddito. Quella deduzione forfettaria del 30 percento è enorme se sei un professionista dei servizi con spese generali basse: riduce immediatamente la tua base imponibile senza che sia richiesta una sola ricevuta.
Fino a poco tempo fa, i contributi Sodra per l'attività individuale erano calcolati sul 50 percento del reddito imponibile. La situazione è cambiata drasticamente per il 2026. La base è ora salita al 90 percento, ma il compromesso è che i tuoi diritti sociali (pensione, malattia, maternità, assistenza sanitaria) sono ora costruiti in modo molto più solido rispetto a prima. Versi di più nel sistema, ma ottieni effettivamente di più.
I numeri reali per il 2026
| Categoria | Cifra | Fonte |
|---|---|---|
| Salario mensile minimo (lordo) | 1.153 euro | Risoluzione governativa n. 700 del 16 ottobre 2025 |
| Data di entrata in vigore del salario minimo | 1 gennaio 2026 | Risoluzione governativa n. 700 del 16 ottobre 2025 sul salario minimo mensile e orario |
| Salario orario minimo (lordo) | 7,05 euro | Risoluzione governativa n. 700 del 16 ottobre 2025 |
| IRPEF attività individuale — reddito fino a 20.000 euro/anno | 5 percento effettivo | VMI (vmi.lt) |
| IRPEF attività individuale — reddito 20.000–42.500 euro/anno | Sale dal 5 al 20 percento | VMI (vmi.lt) |
| IRPEF attività individuale — reddito superiore a 42.500 euro/anno | 20 / 25 / 32 percento | VMI (vmi.lt) |
| Aliquota VSD (assicurazione sociale statale) — attività individuale | 12,52 percento | Sodra (sodra.lt) |
| Aliquota PSD (assicurazione sanitaria) — attività individuale | 6,98 percento | Aliquote contributive ufficiali Sodra dal 1 gennaio 2026 |
| Base contributiva Sodra | 90 percento del reddito imponibile | Sodra (sodra.lt) |
| Aliquota combinata VSD + PSD | 19,5 percento | Sodra (sodra.lt) |
| Aliquota Sodra effettiva sul reddito imponibile | 17,55 percento | Sodra (sodra.lt) |
| Anticipo mensile minimo PSD | 80,48 euro | Basato sul salario minimo 2026 di 1.153 euro |
| Massimale contributivo annuale Sodra | 99.422,45 euro | Ufficiale Sodra — importo massimo per i contributi VSD 2026 |
| Scaglione IRPEF dipendenti 1 (busta paga generale) | 20 percento fino a 83.237 euro/anno | VMI (vmi.lt) |
| Scaglione IRPEF dipendenti 2 (busta paga generale) | 25 percento — 83.237 a 138.729 euro/anno | VMI (vmi.lt) |
| Scaglione IRPEF dipendenti 3 (busta paga generale) | 32 percento sopra 138.729 euro/anno | VMI (vmi.lt) |
I contributi Sodra sono addebitati sul 90 percento del tuo reddito imponibile, non sul 100 percento. Quindi l'aliquota effettiva sul reddito imponibile è del 17,55 percento, non del 19,5 percento. Tale distinzione è importante quando pianifichi il tuo budget. Su un profitto imponibile di 20.000 euro dopo la deduzione forfettaria del 30 percento, il tuo conto Sodra totale per l'anno è di circa 3.510 euro, e la tua imposta sul reddito è di soli 1.000 euro. Si tratta di un carico fiscale totale di circa 4.510 euro su 20.000 euro di profitto lordo. Nessun dipendente salariato in Lituania si avvicina minimamente a tale aliquota.
Utilizza il calcolatore salariale di EuroDuty per eseguire i tuoi calcoli esatti e vedere precisamente cosa porteresti a casa con il certificato di attività individuale rispetto a un contratto di lavoro standard.
Ciò che il tuo datore di lavoro non ti dirà mai
Se attualmente lavori con un contratto di lavoro lituano standard, il tuo datore di lavoro sostiene un contributo previdenziale dell'1,77 percento del tuo salario lordo. In Lituania, il datore di lavoro paga la Sodra solo all'1,77 percento su un contratto a tempo indeterminato, mentre il lavoratore sostiene il 19,5 percento. Tale asimmetria è intenzionale, e significa che quando passi all'attività individuale, ti assumi la piena responsabilità dei tuoi contributi sociali. Non è necessariamente un male. Anzi, può essere un bene.
Ecco cosa la maggior parte dei lavoratori lascia sul tavolo. Tre cose che puoi fare subito:
Primo, hai diritto a dedurre il 30 percento del tuo reddito lordo senza produrre una sola ricevuta. Puoi dedurre i tuoi costi effettivi e documentati o una quota forfettaria del 30 percento del tuo reddito. La maggior parte dei nuovi titolari di certificato non si rende conto che esiste e spende inutilmente ore cercando di tracciare spese che non avevano mai avuto bisogno di tracciare.
Secondo, la VSD (assicurazione sociale) è calcolata al 12,52 percento della base Sodra, e non ci sono contributi VSD minimi mensili obbligatori: paghi la VSD alla fine dell'anno sul tuo reddito effettivamente guadagnato. Questo ti offre un'enorme flessibilità di flusso di cassa rispetto all'essere un dipendente, dove i contributi vengono detratti automaticamente da ogni singola busta paga.
Terzo, la registrazione avviene interamente online tramite il portale Mano VMI — la piattaforma online dell'Ispettorato Fiscale Statale — e puoi iniziare la tua attività nel momento stesso in cui invii la domanda. Non c'è alcun periodo di attesa. Ti registri oggi, fatturi domani. Vai su vmi.lt proprio ora e cerca "Mano VMI" per avviare il processo. Richiede meno di 20 minuti.
La Lituania rispetto al resto d'Europa
Mettiamo il carico fiscale dell'attività individuale in Lituania nel giusto contesto. Dal 1 gennaio 2026, il salario minimo in Lituania è fissato a 7,05 euro l'ora e 1.153 euro al mese. Il salario minimo mensile della Lettonia dal 1 gennaio 2026 è di 780 euro al mese, mentre il salario minimo dell'Estonia, in vigore dal 1 aprile 2026, è di 946 euro al mese. La Lituania guida tutti e tre gli stati baltici nel salario minimo, e il suo regime di lavoro autonomo è il più efficiente dal punto di vista fiscale dei tre.
Per un freelance che guadagna 30.000 euro all'anno in Lituania con un certificato di attività individuale, l'aliquota fiscale combinata effettiva (IRPEF più Sodra) rimane ben al di sotto del 25 percento grazie al meccanismo di credito progressivo e alla base contributiva del 90 percento. Un professionista autonomo equivalente in Germania o Francia affronterebbe aliquote combinate del 40 percento o superiori sullo stesso livello di reddito. La Lituania ha implementato un'importante riforma fiscale nel gennaio 2026, trasformando la sua imposta sul reddito delle persone fisiche da una struttura a due livelli 20/32 a un sistema progressivo a tre livelli 20/25/32 percento; il nuovo scaglione intermedio del 25 percento riduce il carico fiscale sui redditi medi che in precedenza saltavano direttamente dal 20 al 32 percento. Per i titolari di certificato che guadagnano meno di 42.500 euro, nessuno di questi scaglioni superiori si applica affatto. Il regime del certificato opera nella sua corsia fiscale, molto più amichevole.
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Come richiedere ciò che ti spetta
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Registra il tuo certificato di attività individuale online su vmi.lt. Accedi al portale Mano VMI, vai su Individual Activity → Register/Change Activity, seleziona il tuo tipo di attività e invia. Puoi iniziare a fatturare dallo stesso giorno.
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Scegli il tuo metodo di deduzione delle spese. Decidi in anticipo se utilizzerai la deduzione forfettaria del 30 percento (più semplice, nessuna ricevuta necessaria) o se documenterai le spese effettive. Comunica la tua scelta al VMI nella tua prima dichiarazione annuale dei redditi presentata tramite il Sistema di Dichiarazione Elettronica (EDS) su vmi.lt.
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Imposta i tuoi contributi Sodra su sodra.lt. Anche se non guadagni nulla in un determinato mese, devi pagare un anticipo minimo mensile per l'assicurazione sanitaria (PSD) di 80,48 euro entro la fine di ogni mese solare. I contributi VSD vengono saldati annualmente. Usa il codice di pagamento 444 sia per i pagamenti VSD che PSD.
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Presenta la tua dichiarazione annuale dei redditi entro il 2 maggio. I freelance riportano l'attività individuale nella stessa dichiarazione annuale e possono pagare i contributi Sodra una volta all'anno dopo la dichiarazione, o mensilmente in anticipo. La scadenza per la dichiarazione dell'anno precedente è il 2 maggio: se la manchi, incorrerai in sanzioni automatiche.
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Monitora il tuo reddito rispetto alla soglia di 42.500 euro. L'aliquota fiscale effettiva è del 5 percento fino a 20.000 euro di reddito imponibile annuo, poi sale gradualmente dal 5 al 20 percento tra 20.000 e 42.500 euro, e sopra i 42.500 euro il reddito da attività individuale è tassato alle aliquote progressive piene del 20, 25 e 32 percento. Sapere esattamente dove ti trovi su questa scala è il numero più importante da monitorare durante l'anno.
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Verifica se la registrazione IVA si applica a te. Se il tuo fatturato supera i 45.000 euro in un periodo di 12 mesi consecutivi, la registrazione IVA al 21 percento diventa obbligatoria. Contatta direttamente il VMI su vmi.lt o chiama la hotline VMI al numero +370 5 255 3190 prima di superare la soglia, non dopo.
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Domande Frequenti
Individuali veikla — letteralmente "attività individuale" — è il quadro normativo lituano per lavorare in proprio senza costituire una società. Registri l'attività, emetti fatture ai clienti e rendiconti le tasse sul tuo reddito. Un certificato di attività individuale consente tutte le attività tranne quelle che richiedono la costituzione di una società. È la forma giuridica di riferimento per freelance, professionisti IT, consulenti, tutor e artigiani in tutta la Lituania.
Si applica l'IRPEF progressiva con un credito d'imposta: fino a 20.000 euro di reddito imponibile annuo, l'aliquota fiscale effettiva è del 5 percento. Da 20.000 a 42.500 euro, l'aliquota aumenta gradualmente dal 5 al 20 percento utilizzando la formula del credito d'imposta. Sopra i 42.500 euro, il credito d'imposta non si applica e il reddito da attività individuale, insieme ad altri redditi annuali pertinenti, è tassato alle aliquote progressive del 20, 25 e 32 percento in base agli scaglioni di reddito annuale generale.
I contributi Sodra consistono in VSD al 12,52 percento e PSD al 6,98 percento, per un'aliquota combinata del 19,5 percento. I contributi sono addebitati sul 90 percento del tuo reddito imponibile, non sul 100 percento, quindi l'aliquota effettiva sul reddito imponibile è del 17,55 percento. Anche se non guadagni nulla in un determinato mese, devi pagare un anticipo minimo mensile PSD di 80,48 euro. La VSD viene saldata annualmente dopo aver presentato la dichiarazione.
Sì, e questa è una delle caratteristiche più potenti del regime. Devi tenere un registro delle entrate e delle uscite, ma puoi dedurre le spese effettive con ricevute, oppure una quota forfettaria del 30 percento del tuo reddito senza bisogno di alcun documento. La deduzione forfettaria è ideale per i professionisti dei servizi il cui costo principale è il proprio tempo. Applichi il metodo scelto quando presenti la tua dichiarazione annuale dei redditi su vmi.lt.
Con un contratto di lavoro standard, Sodra elenca l'aliquota del contributo previdenziale del dipendente al 19,5 percento, con un ulteriore 3 percento per le persone che partecipano al sistema di accumulo pensionistico integrativo del secondo pilastro. Il 1 gennaio 2026, la Lituania ha trasformato la sua imposta sul reddito delle persone fisiche da una struttura a due livelli 20/32 a un sistema progressivo a tre livelli 20/25/32 percento, il che significa che i dipendenti pagano il 20 percento di imposta sul reddito dal primo euro di reddito imponibile superiore alla deduzione non imponibile. Un titolare di certificato che guadagna meno di 20.000 euro di profitto imponibile paga un'aliquota effettiva dell'imposta sul reddito del 5 percento: quattro volte inferiore all'aliquota standard per i dipendenti a parità di reddito.
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