Wat genee ass d'Remittance-Basis vun der Besteierung op Malta?

Am Sënn vun der maltesescher Remittance-Basis vun der Besteierung sinn Persounen, déi resident, awer net op Malta domiziliéiert sinn, steierflichteg op all Akommes a verschidde Kapitalgewënner, déi op Malta entstinn, an op Akommes aus dem Ausland, an deem Mooss, wéi et op Malta empfaange gëtt. All Kapitalgewënner, déi ausserhalb vu Malta entstinn, ënnerleien net der Steier op Malta, egal ob se op Malta empfaange ginn oder net. Einfach gesot: Loosst et Offshore, loosst et onbesteiert.

Wien qualifizéiert als net-domiziliéiert op Malta?

Domizil ass e juristescht Konzept, dat vun der Steierresidenz getrennt ass. Déi meescht EU-Bierger, déi op Malta plënneren, behalen hiert Ursprongdomizil — d'Land, wou se gebuer sinn an opgewuess sinn. Domizil ass do, wou Dir Äert stännegt Heemechtsland gesitt — d'Land, wou Är vital Interessen verwuerzelt sinn. Dir kënnt steierlech resident op Malta sinn, ouni do domiziliéiert ze sinn. Ausser Dir hutt Malta formell als Äert stännegt Heemechtsland ugeholl an Äert ursprénglecht Domizil opginn, gitt Dir bal sécher als net-domiziliéiert behandelt.

Wat ass den "Residence Programme" (TRP) a fir wie ass en?

De "Residence Programme" ass d'Äquivalent zum GRP fir Bierger vun EU-, EWR- a Schwäizer Memberstaaten. Ënner dem TRP gëtt auslännescht Akommes, dat op Malta iwwerwise gëtt, mat engem Pauschalsaz vu 15 Prozent besteiert, ënnerleien enger Mindeststeier vun 15.000 € pro Joer. Akommes aus maltesesche Quellen — Gehalt oder lokal generéiert Akommes — gëtt no gewéinleche progressive Sätz bis zu 35 Prozent besteiert. Et ass de formelle, vun der Regierung approuvéierte Mechanismus, fir eng prévisibel Steierpositioun ze garantéieren.

Wat ass d'Mindeststeier, déi ech als gewéinlechen Net-Dom op Malta bezuelen, ouni un engem spezielle Programm deelzehuelen?

Fir Standard-Net-Domiziliéierter ass d'Mindeststeier 5.000 € pro Joer, wann d'auslännescht Akommes 35.000 € pro Joer iwwerschreit. Zënter 2018 mussen net-domiziliéiert Awunner eng Mindeststeier vun 5.000 € pro Joer bezuelen, wann hiert auslännescht Akommes 35.000 € pro Joer iwwerschreit, och wann dëst Akommes net op Malta iwwerwise gëtt. Ënner där Grenz vun 35.000 € auslänneschem Akommes gëllt keng Mindeststeier op net-iwwerwisen auslännesch Akommes.

Wat sinn d'Akommessteiersätz 2026 fir eng eenzel Persoun, déi op Malta beschäftegt ass?

Fir en eenzele Steierflichtegen am Joer 2026 sinn d'Sätz: 0 Prozent op Akommes vun 0 € bis 12.000 €; 15 Prozent op 12.001 € bis 16.000 €; 25 Prozent op 16.001 € bis 60.000 €; an 35 Prozent op Akommes iwwer 60.000 €. Donieft bezilt den Employé Sozialversécherungsbäiträg vun 10 Prozent vum Wochenloun, begrenzt op 55,93 € pro Woch fir déi, déi den 1. Januar 1962 oder méi spéit gebuer sinn an e Joresgehalt iwwer 29.084 € hunn. Dat sinn d'Standardfiguren, déi vun der Malta Tax and Customs Administration fir d'Basisjoer 2026 publizéiert goufen.

Malta 2026: D'Non-Dom Remittance Basis an déi legal Steiervirdeeler fir EU-Bierger

Déi meescht EU-Bierger, déi op Malta plënneren, hu keng Ahnung, datt si als "non-domiciled resident" (net-domiziliéiert Awunner) keen eenzegen Euro maltesesch Steier op hiert auslännescht Akommes bezuelen — soulaang dëst ni op e maltesesche Bankkonto kënnt. Malta bedreift ee vun den eelste Steiersystemer an Europa, deen op der Remittance-Basis (Iwwerweisungsbasis) baséiert. Eng Persoun, déi steierlech resident, awer net op Malta domiziliéiert ass, gëtt nëmmen op Akommes aus maltesesche Quellen an op auslännescht Akommes, dat op Malta iwwerwise gëtt, besteiert. Kapitalgewënner aus dem Ausland sinn am Allgemengen net besteierbar, onofhängeg dovun, ob se iwwerwise ginn oder net. Dat ass keng Gesetzeslück. Dat ass d'Gesetz. An de Moment liewen Dausende vun EU-Bierger op Malta, ouni dëst voll auszenotzen.

D'Suen, déi Dir onbewosst leie loosst

Hei ass dat, wat déi meescht Leit ni erausfannen: De Status als Net-Domiziliéierten op Malta erfuerdert weder en deieren Investitiounsplang, nach e speziellt Visa oder e private Banker. EU-Bierger brauchen kee speziellen Investitiounsprogramm fir steierlech Resident op Malta ze ginn. D'Residenz hänkt weiderhin vun de Fakte vun der Situatioun of — en längeren Openthalt oder e reellen Ëmzuch fir e Wunnsëtz ze grënnen, kann ënner de Richtlinne vun der maltesescher Steier- an Zollverwaltung (Malta Tax and Customs Administration) qualifizéieren.

Wann Dir also en EU-Bierger sidd, deen op Malta lieft, fir eng net-maltesesch Firma aus dem Homeoffice schafft an d'Gehalt op e Bankkonto ausserhalb vu Malta kritt, kéint et sinn, datt Dir soss anzwousch Steiere bezuelt op Akommes, dat Malta legal guer net ugoe kann. Net-domiziliéiert Awunner bezuele maltesesch Steieren nëmmen op Akommes aus maltesesche Quellen an op auslännescht Akommes, dat op Malta iwwerwise gëtt. Auslännesch Kapitalgewënner sinn komplett befreit. Dat ass keng "Steiervermeidung". Dat ass déi gewéinlech Uwendung vum maltesesche Akommessteiergesetz (Income Tax Act), Kapitel 123 vun de Gesetzer vu Malta — an d'Lounbuchhaltung vun Ärem Patron huet Iech dat bal sécher nach ni erkläert.

Dat ass de Punkt, wou d'Aarbechter an d'Fal tappen. Si huelen un, datt si, well se op Malta liewen, op Malta op alles besteiert ginn, wat se weltwäit verdéngen. Dat stëmmt net. D'Remittance-Basis ass net fir jiddereen automatesch, mee genee ze verstoen, wéini a wéi se fir Iech gëllt, ass vill Suen wäert — potenziell Zéngdausende vun Euro pro Joer.

Wat d'Gesetz tatsächlech seet

D'Steierflicht vun enger Persoun op Malta hänkt vun den zwee Konzepter "Residenz" an "Domizil" of. Persounen, déi souwuel gewéinlech resident wéi och op Malta domiziliéiert sinn, ënnerleien der Akommessteier op hiert weltwäit Akommes an op verschidde Kapitalgewënner. Dat ass d'Reegel fir Leit, déi Malta als hiert stännegt Heemechtsland betruechten — hiert Ursprongdomizil oder hiert gewielt Domizil.

Mee déi grouss Majoritéit vun den EU-Bierger, déi op Malta plënneren, sinn do resident, awer net domiziliéiert. Hiert Ursprongdomizil ass en anert EU-Land — Däitschland, Italien, Frankräich, egal wou se gebuer sinn an opgewuess sinn. Persounen, déi resident, awer net op Malta domiziliéiert sinn, sinn steierflichteg op all Akommes a verschidde Kapitalgewënner, déi op Malta entstinn, an op Akommes aus dem Ausland, dat op Malta empfaange gëtt. Alles aneres — Akommes op engem auslännesche Kont, auslännesch Kapitalgewënner, Offshore-Investitiounen, déi ni iwwerwise ginn — bleift komplett ausserhalb vum maltesesche Steiernetz.

Wat ass mat gewéinlechen Net-Domiziliéierten, déi net un engem formelle Programm deelhuelen? Zënter 2025 ënnerleien gewéinlech Awunner, déi net op Malta domiziliéiert sinn an net un engem spezielle Programm deelhuelen, enger Mindeststeier vun 5.000 Euro pro Joer, virausgesat hiert gesamtt weltwäit Akommes ausserhalb vu Malta iwwerschreit 35.000 Euro. Dës Bestëmmung adresséiert Ëmstänn, an deenen en Awunner näischt iwwerweist an soss guer keng Steierbelaaschtung hätt. Also ass souguer dës Absécherung moderat — eng Mindeststeier vun 5.000 € pro Joer, déi nëmmen dann ugewannt gëtt, wann Äert Offshore-Akommes d'Grenz vun 35.000 € iwwerschreit.

Déi reell Zuelen fir 2026

All Figur an dëser Tabell staamt aus offiziellen maltesesche Regierungsquellen an aus Lounpublikatioune fir 2026 vu Reguléierungsautoritéiten a grousse professionelle Servicer.

Kategorie	Figur	Quell
National Mindestloun (Erwuessener, 18+)	229,44 € pro Woch (ca. 994 €/Mount)	Legal Notice 289/2025, DIER
Mindestloun a Kraaft ab	1. Januar 2026	Legal Notice 289/2025
Liewenshaltungskäschte-Upassung (COLA) 2026	4,66 € pro Woch	Legal Notice 290/2025
Akommessteier — eenzel, 0%-Band	0 € – 12.000 €	Malta Tax and Customs Administration (MTCA)
Akommessteier — eenzel, 15%-Band	12.001 € – 16.000 €	MTCA
Akommessteier — eenzel, 25%-Band	16.001 € – 60.000 €	MTCA
Akommessteier — eenzel, 35% (Héchstaz)	Iwwer 60.000 €	MTCA
Klass 1 SSC — Employé (Kategorie B, gebuer no 1962)	10% vum Basis-Wochenloun (min. 22,94 €/Woch)	Commissioner for Revenue (CfR), PwC Malta
Klass 1 SSC — Patron (Kategorie B)	10% vum Basis-Wochenloun (min. 22,94 €/Woch)	Commissioner for Revenue (CfR), PwC Malta
Klass 1 SSC max. Wochenbäitrag (gebuer no 1962)	55,93 € jeweils, Employé a Patron	CfR / PwC Malta Payroll Updates 2026
Klass 2 SSC — Selbstänneg	15% vum jäerlechen Nettogewënn	CfR / PwC Malta
Net-Dom Mindeststeier (gewéinlech Awunner, ausl. Akommes >35k €)	5.000 €	Income Tax Act (Cap. 123), MTCA
Residence Programme (TRP) Pauschalsaz op iwwerwisen ausl. Akommes	15%	Subsidiary Legislation 217.17
TRP Mindeststeier pro Joer	15.000 €	CfR / CSB Group 2026
Auslännesch Kapitalgewënner (Net-Dom)	0% — komplett befreit	Income Tax Act (Cap. 123)

Den nationale Mindestloun ass 229,44 € pro Woch fir Aarbechter ab 18 Joer, festgeluecht duerch d'Legal Notice 289 vun 2025 an a Kraaft zënter dem 1. Januar 2026. Fir eng 40-Stonne-Woch sinn dat ongeféier 5,74 € pro Stonn, ongeféier 994 € pro Mount oder 11.930,88 € pro Joer, virun de gesetzleche Bonusen a Wochenzoulagen.

Kuckt elo, wat déi Akommessteierbänner an der Praxis fir en typesche EU-Profi bedeiten, deen 40.000 € am Joer duerch eng Beschäftegung op Malta verdéngt. Beim Eenzelsteiersaz ergëtt en Akommes vun 30.000 € eng Steierrechnung vu 4.100 € — wann een dës Formel eroprechent, bezilt een bei 40.000 € ongeféier 6.600 €, wat engem effektiven Taux vun zirka 16,5 Prozent entsprécht. Vergläicht dat mam 35-Prozent-Héchstaz, deen Dir op Akommes iwwer 60.000 € bezuele géift, an Dir gesitt genee, firwat et sou wichteg ass, ze strukturéieren, wat Dir iwwerweist — a wat Dir Offshore léisst.

Wat Äre Patron Iech ni soe wäert

Hei ass dat éischt, wat Äre Patron Iech bal sécher net soe wäert: D'steierlech Behandlung vun Ärem Akommes aus Aarbecht hänkt komplett dovun of, wou Äre Patron registréiert ass a wou d'Aarbecht als geleescht ugesinn gëtt. Wann Dir am Homeoffice op Malta fir eng Firma schafft, déi ausserhalb vu Malta registréiert a verwalt gëtt, ass d'Akommes eventuell guer net "op Malta entstanen" — dat heescht, d'Remittance-Basis ass fir Iech tatsächlech verfügbar.

Dat zweet, wat ni engem EU-Bierger gesot gëtt, ass, datt d'maltesesch Remittance-Basis bedeit, datt net-domiziliéiert Persounen nëmmen op Malta besteiert ginn op Akommes aus dem Ausland, an zwar nëmmen an deem Mooss, wéi et op Malta empfaange gëtt. De Status gëtt de Beneficiairen e maltesesche Steiersaz vu 15 Prozent op all esou Akommes, dat op Malta iwwerwise gëtt, ënner der Viraussetzung vun der Bezuelung vun der Mindeststeier. Dëse 15-Prozent-Pauschalsaz ënner dem "Residence Programme" (TRP) — d'EU-Bierger-Äquivalent zum Global Residence Programme fir Net-EU-Bierger — ass net automatesch fir jiddereen verfügbar, mee fir EU-Bierger, déi sech bewerben an qualifizéieren, garantéiert et en Taux, vun deem déi meescht Europäer mat héijem Akommes nëmmen dreeme kënnen.

Dat drëtt? All Kapitalgewënner, déi ausserhalb vu Malta entstinn, wieren net der maltesescher Steier ënnerworf. Null. Net 15 Prozent, net 35 Prozent — null. Wann Dir Aktien an enger auslännescher Firma verkaaft hutt, Gewënner aus enger auslännescher Immobilie realiséiert hutt oder eng Ausbezuelung aus engem auslänneschen Investitiounsinstrument kritt hutt an d'Suen Offshore gelooss hutt, huet d'maltesesch Steierverwaltung keen legalen Usproch op dës Suen. Loosst dës Suen net leien.

Dräi konkret Saachen, déi Dir elo direkt maache kënnt:

Kontrolléiert Äert aktuellt Steierdomizil. Frot eng schrëftlech Bestätegung vun der Malta Tax and Customs Administration (MTCA) op cfr.gov.mt iwwer Äre Residenz- an Domizilstatus virun Ärer nächster Steiererklärung.
Iwwerpréift, ob Äert auslännescht Akommes iwwerwise gëtt. Bankiwwerweisungen, Kreditkaartbezuelungen an Immobilienkafe op Malta kënnen als Iwwerweisunge gëllen, och wann Dir net esou doriwwer denkt. Schwätzt mat engem registréierte Steierberoder virun der Erklärung.
Informéiert Iech iwwer den "Residence Programme" (TRP), wann Dir EU-, EWR- oder Schwäizer Bierger sidd. Den "Budget Measures Implementation Act 2026" gouf den 10. Mäerz 2026 agefouert, fir d'Mesuren aus der maltesescher Budgetried 2026 ëmzesetzen, mat Mesuren, déi den 1. Januar 2026 a Kraaft getruede sinn. D'Rechtslag gouf dëst Joer aktualiséiert — vergewëssert Iech, datt Är Informatiounen aktuell sinn.

Benotzt den EuroDuty Gehaltsrechner fir ze modelléieren, wéi Äert Netto-Gehalt ënner de progressive Sätz vu Malta am Verglach zu engem 15-Prozent-Pauschalsaz ausgesäit.

Malta géint de Rescht vun Europa

D'Remittance-Basis ännert d'Diskussioun komplett, wann een Malta mat aneren EU-Länner vergläicht. De Mindestloun zu Lëtzebuerg läit bei 2.571 € pro Mount, an Holland bei 2.300 € an an Irland bei 2.200 € — Länner, an deenen Aarbechter op dësem Niveau Top-Progressivsteiersätz bezuelen, déi déi vu Malta wäit iwwertreffen. De Punkt ass net, datt de Mindestloun vu Malta — 229,44 € pro Woch — kompetitiv ass; en ass kloer net den héchsten an Europa. De Punkt ass, datt Malta eppes bitt, wat kee klengen EU-Memberstaat an deem Mooss bitt: e gesetzlech kodifizéierte Remittance-Basis-System, wou d'Akommes, dat Dir Offshore léisst, einfach net besteiert gëtt.

Ënnert de véier féierende europäeschen Net-Dom-Programmer — Malta, Griicheland, Italien an Zypern — stécht Malta eraus, well nëmmen Akommes aus maltesesche Quellen an iwwerwisen auslännescht Akommes besteiert gëtt, mat enger Mindestopenthaltsdauer vun 183 Deeg, an well Akommes a Gewënner, déi Offshore bleiwen, net besteiert ginn, wat de Programm héich flexibel fir Investisseure mat internationale Portefeuillen mécht. Den italieenesche 100.000-Euro-Pauschalsteier-Regime an déi griichesch 50.000-Euro-Pauschalléisung si fix jäerlech Bezuelungen, onofhängeg dovun, wat Dir tatsächlech an d'Land bréngt. De gewéinlechen Net-Dom-Wee vu Malta ass dogéint skalierbar: Wann Äert auslännescht Akommes ënner 35.000 € läit an Dir näischt iwwerweist, ass Är Mindeststeierflicht null. Dat ass eng Zuel, déi kee Konkurrentland an der EU erreeche kann.

Wéi Dir behaapt, wat Iech zoustitt

Registréiert Äre Wunnsëtz bei Identity Malta. EU-Bierger brauche kee Visa fir sech op Malta néierzeloossen. No 3 Méint Openthalt musse se sech bei Identity Malta registréieren, fir hir Residenzkaart ze kréien, déi den Zougang zum Net-Dom-Regime erlaabt, nodeems d'maltesesch Steierresidenz etabléiert ass. Ouni dës Umeldung kënnt Dir Är maltesesch Steierresidenz net formell etabléieren.
Reecht en FS4-Statusformular bei Ärem Patron an. Den FS4-Formular gouf geännert, fir Felder fir déi nei Akommessteiersätz vun 2026 opzehuelen. D'Ausfëllen vum FS4-Formular duerch d'Employéen erlaabt de Patrone, d'Steier präzis iwwer d'Lounbuchhaltung am Aklang mat den aktualiséierte Sätz anzebehalen. Kritt déi aktuell Versioun op cfr.gov.mt a vergewëssert Iech, datt Äre Patron déi richteg Steiertabell 2026 fir Äre Status benotzt.
Bewerbt Iech fir den "Residence Programme" (TRP), wann Dir qualifizéiert. EU-, EWR- a Schwäizer Bierger kënnen den TRP iwwer en autoriséierte Mandataire (Authorised Registered Mandatary) ufroen. Am Allgemengen brauche d'Steierautoritéiten tëscht 3 a 6 Méint vum Datum vun der Soumissioun vun der Demande an den Ënnerlagen un de Commissioner for Revenue, fir d'Demande ze verschaffen. Fänkt fréi un — waart net bis nom Enn vum Joer.
Auditéiert Är Iwwerweisungen virun der Soumissioun vun Ärer maltesescher Steiererklärung. All Bankiwwerweisung op e maltesesche Kont, all auslännesch Kreditkaart, déi fir eng maltesesch Ausgab benotzt gëtt, zielt als Iwwerweisung. Schafft mat engem Steierberoder zesummen, fir dat, wat op Malta bruecht gouf, vun deem ze trennen, wat Offshore bliwwen ass.
Kontrolléiert Är Klass 1 SSC-Ofzich op all Lounblat. Fir d'Kalennerjoer 2026 mussen souwuel de Patron wéi och den Employé Sozialversécherungsbäiträg am Taux vun 10 Prozent vum Gehalt vum eenzelen Employé bezuelen, bei fixe Sätz vu 55,93 € pro Woch fir Joresgehalter iwwer 29.084 €, virausgesat den Employé ass den 1. Januar 1962 oder méi spéit gebuer. Wann Äre Patron méi wéi d'gesetzlech Plafong ofzitt, stinn Iech Suen zréck.
Vergläicht Ären effektiven Taux iwwer d'EU-Länner ewech. Benotzt den EuroDuty Gehaltsvergläicher, fir ze gesinn, wéi d'kombinéiert Steier- a Sozialversécherungsbelaaschtung vu Malta am Verglach zu Ärem Heemechtsland ass — den Ënnerscheed wäert Iech bal sécher iwwerraschen.

Berechent Äert exakt Nettogehalt a vergläicht Är Rechter an allen 27 EU-Länner op EuroDuty — komplett gratis.