Ten artykuł został napisany przez AI. Po publikacji może zostać sprawdzony przez człowieka.
Jeśli ktoś powiedział Ci, że rumuńscy programiści IT nadal nie płacą podatku dochodowego, jest w błędzie — a ten błąd może kosztować Cię tysiące lei rocznie w postaci niewykorzystanych możliwości planowania podatkowego. Od stycznia 2025 r. zwolnienie z podatku dochodowego dla pracowników sektora IT — wraz z obniżoną stawką składek na ubezpieczenia społeczne — zostało trwale wyeliminowane na mocy Rozporządzenia z Mocą Ustawy (OUG) nr 156/2024, a środek ten pozostaje w pełni obowiązujący w 2026 roku. To nie plotka. To prawo. A jeśli Twój pracodawca, rekruter lub post na LinkedIn twierdzi inaczej, ten artykuł jest weryfikacją rzeczywistości, której potrzebujesz.
Ulga podatkowa, która rozsławiła sektor IT w Rumunii — i moment, w którym zniknęła
Przez lata rumuńska branża IT budowała swoją pozycję, przynajmniej częściowo, na znaczącej przewadze fiskalnej. Programiści, architekci oprogramowania, inżynierowie QA i szerokie grono pracowników sektora technicznego mogli zachować pełne 10 procent więcej z każdego odcinka wypłaty, bez podatku. Do końca 2024 r. pracownicy sektora IT z wynagrodzeniem brutto do 10 000 lei miesięcznie korzystali z całkowitego zwolnienia z podatku dochodowego — 10 procent — co dawało im znaczącą przewagę finansową nad pracownikami innych sektorów.
Ta przewaga to już historia. W 2026 r. pracownicy sektora IT są nadal opodatkowani na zasadach ogólnych, bez zwolnień, które obowiązywały do końca 2024 r. Eliminacja, obowiązująca od stycznia 2025 r., pozostaje definitywna w 2026 r. — nie została przywrócona i obecnie nie ma sygnałów, że mogłoby się to zmienić.
Oto czego większość ludzi nigdy się nie dowiaduje: strata nie dotyczyła tylko 10 procent podatku dochodowego. Do 2024 r. pracownicy IT korzystali również z obniżonej stawki składki emerytalnej — CAS w wysokości 20,25 procent zamiast standardowych 25 procent. Od 2025 r. wszyscy pracownicy IT płacą pełną standardową stawkę 25 procent. Dwa ciosy w wypłatę jednocześnie. A wielu programistów nadal nie wie, że to się wydarzyło.
Co faktycznie mówi prawo
Począwszy od przychodów za styczeń 2025 r., udogodnienia fiskalne dotyczące zwolnienia z podatku dochodowego i składek na ubezpieczenia społeczne od dochodów z pracy uzyskiwanych przez pracowników w branży IT zostały wyeliminowane. Rozporządzenie z Mocą Ustawy nr 156/2024 zostało opublikowane w Monitorze Urzędowym nr 1334 z dnia 31 grudnia 2024 r., a jego przepisy weszły w życie z dniem 1 stycznia 2025 r.
Eliminacja objęła zarówno zwolnienie z podatku dochodowego, jak i obniżoną składkę na ubezpieczenie emerytalne dla dochodów z pracy niższych niż 10 000 lei, uzyskiwanych przez osoby wykonujące działalność w sektorze IT. W przypadku tych sektorów, począwszy od dochodów za styczeń 2025 r., stosuje się regularne — pełne — opodatkowanie.
Podstawa prawna znajduje się bezpośrednio w Kodeksie Podatkowym, Tytuł IV, znowelizowanym przez OUG 156/2024. Nie ma tu żadnych niejasności, okresu przejściowego ani wyłączeń sektorowych, które by przetrwały. Eliminacja przyniosła, począwszy od stycznia 2025 r., poważne zmiany dla sektora IT — a środek ten pozostaje w mocy w 2026 r. Pracownicy w tej dziedzinie są opodatkowani w całości, dokładnie tak samo jak wszyscy inni pracownicy w gospodarce, bez żadnego zwolnienia z podatku dochodowego ani obniżki CAS.
Rzeczywiste liczby na rok 2026
| Kategoria | Wartość | Źródło |
|---|---|---|
| Krajowa płaca minimalna (od 1 lipca 2026) | 4 325 lei/miesiąc brutto | HG 146/2026, Monitor Urzędowy 13 marca 2026 |
| Krajowa płaca minimalna (1 sty – 30 cze 2026) | 4 050 lei/miesiąc brutto | HG 146/2026 |
| Płaca minimalna w sektorze budowlanym 2026 | 4 582 lei/miesiąc brutto (bez zmian) | OUG 156/2024 |
| Stawka podatku dochodowego od pracownika | 10 procent (liniowy) | Codul Fiscal, Titlul IV |
| CAS — składka emerytalna (pracownik) | 25 procent brutto | Codul Fiscal 2026 |
| CASS — składka zdrowotna (pracownik) | 10 procent brutto | Codul Fiscal 2026 |
| CAM — składka pracodawcy na ubezpieczenie pracy | 2,25 procent brutto | Codul Fiscal 2026 |
| Łączne potrącenia z kwoty brutto pracownika | 35 procent + podatek dochodowy | CAS 25% + CASS 10% + podatek 10% |
| Zwolnienie z podatku dochodowego IT | Wyeliminowane od 1 stycznia 2025 | OUG 156/2024 |
| Dawny limit zwolnienia IT (przed 2025) | Brutto do 10 000 lei/miesiąc | Codul Fiscal (przed OUG 156/2024) |
| Dawna obniżona składka CAS dla IT (przed 2025) | 20,25 procent (vs standardowe 25 procent) | Codul Fiscal (przed OUG 156/2024) |
| Kwota nieopodatkowana przy płacy minimalnej | 200 lei/miesiąc (od 1 lipca 2026) | HG 146/2026 |
W przypadku standardowej umowy o pracę w 2026 r. podatki od wynagrodzenia wynoszą: płacone przez pracownika — CAS (emerytalne) 25 procent, CASS (zdrowotne) 10 procent, podatek dochodowy 10 procent; płacone przez pracodawcę dodatkowo: CAM 2,25 procent.
Co to oznacza w praktyce dla programisty? Weźmy wynagrodzenie brutto w wysokości 10 000 lei — dokładnie taką kwotę, która kiedyś była w pełni zwolniona z podatku dochodowego. W 2024 r. programista ten zachowywał pełne 10 procent podatku dochodowego w kieszeni — 1 000 lei miesięcznie, 12 000 lei rocznie. Od 2025 r. pracownik IT płaci dokładnie takie same podatki jak każdy inny pracownik w Rumunii: podatek dochodowy 10 procent, CAS 25 procent, CASS 10 procent. To 12 000 lei straty rocznie na pracownika w porównaniu z 2024 r. — pieniądze, które kiedyś zostawały na Twoim koncie, a teraz trafiają do państwa.
Czego Twój pracodawca nigdy Ci nie powie
Eliminacja zwolnienia dla sektora IT wywołała falę zamieszania w działach HR w całej Rumunii. Wiele firm automatycznie dostosowało odcinki wypłat. Niektóre nie wyjaśniły zmiany w sposób jasny. A znaczna liczba pracowników po prostu zauważyła, że ich wynagrodzenie netto spadło w lutym 2025 r. i założyła, że to błąd w obliczeniach. To nie był błąd. To było prawo — i jest ono trwałe, przynajmniej na razie.
Oto co nadal jest dla Ciebie dostępne w 2026 r., nawet bez starego zwolnienia. Po pierwsze, nieopodatkowana kwota miesięczna na poziomie płacy minimalnej została dostosowana od 1 lipca 2026 r. — kwota wolna od podatku wynosi 200 lei miesięcznie dla pracowników zarabiających na poziomie płacy minimalnej. Jeśli zarabiasz powyżej płacy minimalnej, nie dotyczy to Ciebie, ale jest to wskaźnik rodzaju mikro-zwolnień, które nadal są zawarte w Kodeksie Podatkowym — warto zapytać o nie swój dział płac.
Po drugie, rumuński Kodeks Podatkowy nadal przewiduje odliczenia osobiste (deducerea personală de bază), które zmniejszają podstawę opodatkowania przed naliczeniem podatku dochodowego. Odliczenia te są zależne od dochodu i wielu specjalistów IT z średnimi i wysokimi zarobkami otrzymuje zerowe lub bardzo niskie odliczenie. Dowiedz się, jakie jest Twoje — domagaj się przejrzystości od działu płac swojego pracodawcy lub oblicz je samodzielnie za pomocą kalkulatora wynagrodzeń EuroDuty.
Po trzecie — i tu pracownicy stale tracą pieniądze — jeśli Twój pracodawca oferuje dobrowolne składki emerytalne (III Filar), pozostają one odliczalne do określonych limitów zgodnie z Kodeksem Podatkowym i mogą bezpośrednio obniżyć Twój dochód podlegający opodatkowaniu. Po zniesieniu zwolnienia dla IT, optymalizacja III filaru jest obecnie jednym z niewielu pozostałych legalnych narzędzi do obniżenia osobistego obciążenia podatkiem dochodowym. Zapytaj swój dział HR bezpośrednio, na piśmie, czy Twój pracodawca odprowadza składki na III Filar w Twoim imieniu. Jeśli tego nie robi, zapytaj dlaczego.
Aby sprawdzić, czy Twój obecny odcinek wypłaty jest prawidłowy, możesz złożyć formalne zapytanie do działu księgowości lub płac swojego pracodawcy. Jeśli uważasz, że potrącenia są stosowane nieprawidłowo, możesz skontaktować się z ANAF (rumuński organ podatkowy) pod adresem anaf.ro lub zadzwonić na infolinię dla podatników. Możesz również sprawdzić swoją historię podatkową bezpośrednio przez portal SPV (Spatiul Privat Virtual) pod adresem e-guvernare.ro — każdy Rumun posiadający numer CNP może się zalogować i zobaczyć dokładnie, co pracodawca zadeklarował i opłacił w jego imieniu.
Rumunia na tle reszty Europy
Zniesienie zwolnienia dla sektora IT nie nastąpiło w próżni. Decyzja Rumunii była podyktowana silną presją fiskalną — kraj musiał skonsolidować swój budżet, a zwolnienia sektorowe uznano za zbyt kosztowne. Ale jak obecny standardowy system podatkowy Rumunii wypada na tle sąsiednich krajów UE dla programisty w 2026 roku?
W 2026 r. składki potrącane z wynagrodzenia brutto rumuńskiego pracownika to CAS 25 procent, CASS 10 procent oraz podatek dochodowy 10 procent — po zastosowaniu odpowiednich odliczeń. Oznacza to, że rumuński programista zarabiający 10 000 lei brutto otrzymuje na rękę około 6 250 lei netto przed jakimikolwiek odliczeniami osobistymi. Dla porównania, możesz sprawdzić, jak to wypada w zestawieniu z równoważnymi stanowiskami w Polsce, na Węgrzech lub w Bułgarii — z których wszystkie mają własne specyficzne struktury składek i stawki podatku dochodowego — korzystając z porównywarki wynagrodzeń EuroDuty, która pobiera zweryfikowane, aktualne dane dla wszystkich 27 państw członkowskich UE.
Ważne jest, aby zrozumieć, że rumuńska liniowa stawka podatku dochodowego w wysokości 10 procent pozostaje jedną z najniższych w UE — po prostu nie wiąże się już z dodatkową warstwą zwolnienia, która sprawiała, że pracownicy IT byli praktycznie nieopodatkowani od dużej części swoich dochodów. W 2026 r. standardowa stawka pozostaje na poziomie 10 procent, stosowana do podstawy opodatkowania — czyli wynagrodzenia brutto minus CAS, minus CASS i minus wszelkie obowiązujące odliczenia osobiste. W szerszym kontekście europejskim wiele krajów Europy Zachodniej stosuje progresywne stawki podatku dochodowego, które wahają się od 30 procent do ponad 50 procent w wyższych przedziałach dochodowych. Rumuńska struktura liniowa nadal faworyzuje osoby o wysokich dochodach w stosunku do większości krajów UE — utrata zwolnienia dla IT po prostu przywróciła programistów do tego samego poziomu, co każdego innego rumuńskiego pracownika.
Jak ubiegać się o to, co Ci się należy
Nawet bez zwolnienia z podatku dochodowego dla sektora IT, każdy rumuński pracownik sektora technologicznego powinien podjąć konkretne kroki już teraz, aby upewnić się, że nie przepłaca i niczego nie przegapia.
-
Przeprowadź natychmiastowy audyt swojego odcinka wypłaty. Zaloguj się do portalu HR swojego pracodawcy lub poproś o pisemne zestawienie obecnych obliczeń brutto-netto. Potwierdź, że CAS jest naliczany w wysokości 25 procent, CASS 10 procent, a podatek dochodowy 10 procent od prawidłowej podstawy opodatkowania. Wszelkie rozbieżności należy zgłaszać na piśmie do działu płac w tym samym miesiącu kalendarzowym.
-
Sprawdź swoją historię podatkową w SPV. Wejdź na e-guvernare.ro, przejdź do sekcji SPV (Spatiul Privat Virtual) i zaloguj się za pomocą swojego CNP oraz tożsamości elektronicznej. Możesz zobaczyć dokładnie, co Twój pracodawca zadeklarował w ANAF w Twoim imieniu i zweryfikować, czy składki są opłacane prawidłowo.
-
Zapytaj o swoje odliczenie osobiste. Skontaktuj się z działem płac swojego pracodawcy i zapytaj, jakie odliczenie osobiste (deducere personală) jest obecnie stosowane do Twojego wynagrodzenia. Kwota ta zależy od Twojego dochodu brutto i liczby osób na utrzymaniu. Jeśli masz osoby na utrzymaniu, które nie zostały zgłoszone, możesz być uprawniony do wyższego odliczenia — co oznacza niższy podatek dochodowy każdego miesiąca.
-
Zbadaj składki na III Filar. Odwiedź asfromania.ro (Urząd Nadzoru Finansowego) lub poproś dział HR o szczegóły dotyczące dobrowolnego programu emerytalnego, w którym uczestniczy Twój pracodawca. Składki na fundusze emerytalne III filaru mogą obniżyć Twój roczny dochód podlegający opodatkowaniu i są jednym z niewielu aktywnych narzędzi planowania podatkowego pozostałych dla pracowników IT w 2026 roku.
-
Złóż lub przejrzyj swoją Declaratia Unica, jeśli masz dodatkowe dochody. Jeśli posiadasz jakiekolwiek dochody z pracy jako freelancer, dywidendy lub inne dochody poza wynagrodzeniem, jesteś zobowiązany do złożenia Declaratia Unica (Formularz 212) w ANAF. Brak deklaracji może skutkować karami. Termin składania i sam formularz są dostępne na stronie anaf.ro.
-
Użyj kalkulatora EuroDuty, aby zamodelować swoje wynagrodzenie netto. Przed zaakceptowaniem jakiejkolwiek nowej oferty pracy lub negocjowaniem podwyżki, oblicz liczby na euroduty.eu/calculadora, aby obliczyć swoje dokładne wynagrodzenie netto zgodnie z rumuńskim systemem podatkowym na 2026 rok i porównaj je z innymi krajami UE na euroduty.eu/comparator.
Oblicz swoje dokładne wynagrodzenie netto i porównaj swoje prawa we wszystkich 27 krajach UE na EuroDuty — całkowicie za darmo.
Najczęściej Zadawane Pytania
Nie — i jest to najważniejszy fakt, który każdy rumuński programista musi znać. Począwszy od dochodów za styczeń 2025 r., udogodnienia fiskalne dotyczące zwolnienia z podatku dochodowego i składek na ubezpieczenia społeczne dla pracowników sektora IT zostały trwale wyeliminowane na mocy Rozporządzenia z Mocą Ustawy 156/2024. W 2026 r. pracownicy IT są nadal opodatkowani na zasadach ogólnych, bez zwolnień obowiązujących do końca 2024 r. Nie ma żadnego częściowego zwolnienia, żadnych ustaleń przejściowych ani żadnych pozostałych wyłączeń sektorowych.
W przypadku standardowej umowy o pracę w 2026 r. podatki wynoszą: CAS (emerytalne) 25 procent, CASS (zdrowotne) 10 procent oraz podatek dochodowy 10 procent — wszystko płacone przez pracownika z jego wynagrodzenia brutto. Pracodawca dodatkowo płaci Składkę na Ubezpieczenie Pracy (CAM) w wysokości 2,25 procent brutto, ponad wynagrodzenie brutto. W 2026 r. nie ma stawek sektorowych dla IT — programiści są opodatkowani identycznie jak wszyscy inni rumuńscy pracownicy.
Do końca 2024 r. pracownicy sektora IT z wynagrodzeniem brutto do 10 000 lei miesięcznie korzystali z całkowitego zwolnienia z podatku dochodowego — czyli 10 procent — co dawało im znaczącą przewagę finansową. Korzystali również z obniżonej stawki CAS w wysokości 20,25 procent zamiast standardowych 25 procent, mającej zastosowanie do dochodów brutto do 10 000 lei miesięcznie. Dla programisty zarabiającego dokładnie 10 000 lei brutto oznaczało to oszczędność 1 000 lei miesięcznie na podatku dochodowym plus około 475 lei miesięcznie na obniżonej składce CAS — łączna roczna oszczędność około 17 700 lei, która w 2026 r. już nie istnieje.
Zgodnie z HG 146/2026, opublikowanym w Monitorze Urzędowym, krajowe minimalne wynagrodzenie brutto wzrosło do 4 325 lei miesięcznie od 1 lipca 2026 r., w porównaniu z 4 050 lei w pierwszej połowie roku. Dla zdecydowanej większości specjalistów IT, których wynagrodzenia są znacznie wyższe niż płaca minimalna, zmiana ta nie ma bezpośredniego wpływu na ich płacę brutto. Wpływa jednak na obliczanie niektórych progów składek na ubezpieczenia społeczne i stanowi punkt odniesienia, którego muszą przestrzegać wszystkie rumuńskie umowy o pracę.
Po zniesieniu zwolnienia dla IT, główne pozostałe opcje to: maksymalizacja odliczenia osobistego (deducere personală) poprzez upewnienie się, że wszystkie osoby na utrzymaniu są poprawnie zgłoszone u pracodawcy; wpłacanie składek na dobrowolny fundusz emerytalny III filaru, co obniża roczny dochód podlegający opodatkowaniu; oraz upewnienie się, że pracodawca stosuje prawidłową nieopodatkowaną kwotę 200 lei miesięcznie, jeśli Twoje wynagrodzenie jest na poziomie płacy minimalnej lub zbliżonym. Aby uzyskać spersonalizowane modelowanie swojego wynagrodzenia netto i porównać swoją sytuację z pracownikami w innych krajach UE, skorzystaj z bezpłatnych narzędzi na EuroDuty.
Bądź Na Bieżąco
Miesięczne aktualizacje o wynagrodzeniach i prawie pracy w UE
Zapisując się, wyrażasz zgodę na otrzymywanie newslettera EuroDuty. Zobacz naszą Politykę prywatności.
Bezpłatnie · Bez spamu · Wypisz się kiedy chcesz