Sunt impozitat automat pe baza remiterii în Malta dacă nu am domiciliul acolo?

Odată ce sunteți rezident obișnuit, dar fără domiciliu în Malta, baza de remitere vi se aplică implicit. Nu trebuie să solicitați un statut sau un program special. Cu toate acestea, trebuie să vă declarați corect statutul în declarația anuală de impozit pe venit (formularul IT1) depusă la MTCA. Dacă nu faceți acest lucru, puteți fi evaluat pentru venitul dumneavoastră global ca și cum ați avea domiciliul — și aceasta este o greșeală foarte costisitoare de corectat retroactiv.

Ce venituri străine sunt acoperite de baza de remitere în 2026?

Veniturile străine acoperite de baza de remitere includ veniturile din muncă de la un angajator străin plătite în străinătate; dividendele de la companii străine; dobânzile din conturi bancare sau obligațiuni străine; veniturile din chirii din proprietăți de peste hotare; câștigurile de capital din active străine; și pensiile de la furnizori străini. Dacă sursa venitului este în afara Maltei și banii nu intră niciodată în Malta, aceștia cad în afara plasei fiscale malteze în întregime.

Ce este impozitul minim de 5.000 EUR și mi se aplică mie?

Impozitul minim de 5.000 EUR este un prag anual care se aplică rezidenților fără domiciliu în Malta. Obligația fiscală minimă pentru persoanele fără domiciliu este de 5.000 EUR pe an. Acest minim nu se aplică persoanelor ale căror venituri din străinătate sunt mai mici de 35.000 EUR. Deci, dacă venitul dumneavoastră total din străinătate pentru an este sub 35.000 EUR, impozitul minim nu se aplică — plătiți pur și simplu orice generează venitul dumneavoastră normal din surse malteze conform tranșelor progresive. Peste 35.000 EUR din venituri străine, trebuie să plătiți cel puțin 5.000 EUR impozit maltez pentru an, chiar dacă remiterile dumneavoastră au fost mici.

Care sunt tranșele de impozit pe venit din Malta pentru o persoană singură în 2026?

Pentru anul de bază 2026, cotele pentru persoane singure — aplicabile și cuplurilor căsătorite care optează pentru un calcul separat — sunt: 0 la sută pentru primii 12.000 EUR; 15 la sută de la 12.001 la 16.000 EUR; 25 la sută de la 16.001 la 60.000 EUR; și 35 la sută pentru veniturile peste 60.000 EUR. Cuplurile căsătorite care depun declarația în comun beneficiază de o tranșă neimpozabilă de 15.000 EUR, iar părinții beneficiază de o tranșă neimpozabilă de 13.000 EUR, conform PwC Tax Summaries pentru Malta (anul de bază 2026). Cuplurile căsătorite cu doi sau mai mulți copii eligibili beneficiază de o tranșă de cotă zero de până la 22.500 EUR conform cotelor familiale din 2026 introduse de MTCA.

Cum funcționează contribuțiile la asigurările sociale pentru lucrătorii non-dom în Malta în 2026?

Contribuțiile la asigurările sociale (SSC) în Malta se aplică veniturilor câștigate în Malta, indiferent de statutul dumneavoastră de domiciliu. Pentru anul calendaristic 2026, atât angajatorul, cât și angajatul sunt obligați fiecare să plătească contribuții la asigurările sociale la o rată de 10 la sută din salariul angajatului individual și la rate fixe de 55,93 EUR pe săptămână pentru salarii anuale care depășesc 29.084 EUR, cu condiția ca angajatul să se fi născut la sau după 1 ianuarie 1962. Pentru persoanele care desfășoară activități independente și liber profesioniști, contribuțiile la asigurările sociale reprezintă 15 la sută din venitul net anual câștigat în anul precedent, cu o contribuție maximă de 83,89 EUR pentru persoanele născute la sau după 1 ianuarie 1962. Dacă vă desfășurați toată activitatea pentru un angajator străin și nu lucrați niciodată fizic în Malta, obligațiile dumneavoastră SSC pot diferi — discutați cu un consultant local și consultați MTCA la cfr.gov.mt.

Malta 2026: Veniturile din străinătate rămân neimpozitate dacă nu intră niciodată în Malta — Cetățenii UE fac acest lucru în fiecare zi

Ați putea câștiga zeci de mii de euro în afara Maltei în fiecare an și să datorați legal zero impozit maltez pentru aceștia. Nu este o lacună legislativă. Nu este o zonă gri. Este scris direct în Legea privind impozitul pe venit (Income Tax Act) — și mii de rezidenți UE care locuiesc în Valletta fac acest lucru chiar acum, în timp ce citiți acest articol.

Avantajul fiscal ascuns pe care majoritatea lucrătorilor din Malta nu îl descoperă niciodată

Iată ce nu află majoritatea oamenilor: Malta vă impozitează diferit în funcție de locul din care provine banii dumneavoastră și dacă aceștia ajung vreodată pe insulă. Dacă locuiți în Malta, dar domiciliul dumneavoastră — locuința permanentă, în sens juridic — este în altă parte, sunteți ceea ce legea numește rezident fără domiciliu (non-domiciled resident). Și acest singur fapt schimbă totul în ceea ce privește factura fiscală.

Punctul sensibil pentru majoritatea lucrătorilor nu este cota de impozitare. Cotele de impozit pe venit din Malta variază între 0 și 35 la sută. Este competitiv, dar nu spectaculos. Adevăratul premiu este ceea ce se impozitează în primul rând. Dacă aveți venituri din străinătate — un salariu de la un angajator la distanță cu sediul în străinătate, dividende din acțiuni de peste hotare, venituri din chirii dintr-o proprietate din țara de origine, dobânzi dintr-un cont bancar străin — și nu transferați niciodată acești bani în Malta, autoritatea fiscală malteză nu are nicio pretenție asupra lor.

Gândiți-vă ce înseamnă acest lucru în practică. Ați putea fi un dezvoltator software german care lucrează de la distanță pentru o companie din Berlin, locuind în Sliema, plătind impozit maltez doar pentru suma mică pe care o aduceți pentru a acoperi chiria și cumpărăturile. Restul salariului rămâne într-un cont german. Malta nu se atinge de el. Angajatorul dumneavoastră german nu este problema angajatorului dumneavoastră maltez. Aceasta nu este evaziune fiscală. Aceasta este baza de impozitare prin remitere (remittance basis of taxation) — și exact așa este concepută legea să funcționeze.

Ce spune legea, în realitate

Regimul „non-dom” al Maltei este un sistem bazat pe remitere care se aplică persoanelor care sunt rezidente fiscal în Malta, dar nu au domiciliul acolo. Regimul este guvernat de Legea privind impozitul pe venit, în special de dispozițiile care definesc impozitarea pe baza sursei și a remiterii, inclusiv Articolul 4(1), precum și de orientările conexe emise de Comisarul pentru Venituri.

Conform regulilor de impozitare „non-dom” din Malta: veniturile din surse malteze sunt impozitate la cote progresive de la 0 la 35 la sută; veniturile din surse străine sunt impozitate doar dacă sunt remise în Malta; câștigurile de capital străine care apar în afara Maltei nu sunt impozabile, chiar dacă sunt remise. Recitiți ultimul punct. Chiar dacă aduceți câștigurile de capital străine în Malta — transferați fizic banii într-un cont bancar maltez — acestea tot nu sunt impozitate. Aceasta nu este o greșeală de tipar.

Obligația fiscală minimă pentru persoanele fără domiciliu este de 5.000 EUR pe an. Această sumă include orice impozit maltez reținut la sursă, dar nu include nicio taxă plătibilă la transferul bunurilor imobile situate în Malta. Acest minim este redus cu orice scutire de dublă impunere datorată persoanei respective. Obligația fiscală minimă pentru persoanele fără domiciliu nu se aplică persoanelor ale căror venituri din străinătate sunt mai mici de 35.000 EUR. În cazul unui cuplu căsătorit, pragul de 35.000 EUR se calculează prin referire la venitul total al cuplului, iar impozitul minim de 5.000 EUR este aplicabil cuplului.

Cifrele reale pentru 2026

Categorie	Cifră	Sursă
Salariul minim național (adult, 18 ani+)	229,44 EUR pe săptămână (de la 1 ian 2026)	DIER (dier.gov.mt)
COLA 2026	4,66 EUR pe săptămână (angajați cu normă întreagă)	DIER (dier.gov.mt)
Salariul minim anual (52 săptămâni)	11.930,88 EUR brut	DIER (dier.gov.mt)
SSC — angajat (Clasa 1, născut de la 1 ian 1962)	10% din salariul săptămânal de bază, plafonat la 55,93 EUR/săptămână	MTCA (mtca.gov.mt)
SSC — angajator (Clasa 1)	10% (corespondent) + 1,68 EUR/săptămână taxă maternitate	MTCA (mtca.gov.mt)
SSC — liber profesionist (Clasa 2)	15% din venitul net anual	MTCA (mtca.gov.mt)
Impozit pe venit — Singur (tranșa 0%)	0–12.000 EUR	PwC Tax Summaries / MTCA 2026
Impozit pe venit — Singur (tranșa 15%)	12.001–16.000 EUR	PwC Tax Summaries / MTCA 2026
Impozit pe venit — Singur (tranșa 25%)	16.001–60.000 EUR	PwC Tax Summaries / MTCA 2026
Impozit pe venit — Singur (tranșa 35%)	peste 60.000 EUR	PwC Tax Summaries / MTCA 2026
Impozit pe venit — Căsătorit (tranșa 0%)	0–15.000 EUR	PwC Tax Summaries / MTCA 2026
Impozit minim non-dom	5.000 EUR/an (dacă venitul străin ≥ 35.000 EUR)	Notă de orientare MTCA
Câștiguri de capital străine non-dom (remise)	0%	Legea privind impozitul pe venit / MTCA

Venitul este impozabil la cote progresive gradate, variind de la 0 la 35 la sută, pragul de 35 la sută fiind atins la un venit anual impozabil care depășește 60.000 EUR. Pentru o persoană singură în Malta, primii 12.000 EUR din venitul impozabil sunt taxați cu 0 la sută, venitul de la 12.001 la 16.000 EUR cu 15 la sută, de la 16.001 la 60.000 EUR cu 25 la sută, iar peste 60.000 EUR cu 35 la sută.

Ce înseamnă acest lucru pentru o persoană reală? Dacă sunteți un „non-dom” care câștigă 80.000 EUR de la un angajator străin și aduceți doar 20.000 EUR în Malta pentru a trăi, venitul dumneavoastră impozabil în Malta este de doar 20.000 EUR. Factura dumneavoastră fiscală — conform cotelor pentru persoane singure pentru 2026 — este de aproximativ 1.600 EUR. La 80.000 EUR din câștigurile totale. Aceasta este o rată efectivă de 2 la sută. Colegii dumneavoastră din Germania sau Franța plătesc 40-45 la sută din același brut. Nu lăsați acești bani pe masă.

Ce nu vă va spune niciodată angajatorul dumneavoastră

Aici sunt prinși lucrătorii. Majoritatea angajatorilor — chiar și cei internaționali — nu explică distincția dintre domiciliu și rezidență. Ei presupun că sunteți impozitat ca toți ceilalți. S-ar putea să plătiți în plus fără să știți.

Iată trei lucruri pe care le puteți face chiar acum. În primul rând, verificați statutul dumneavoastră de domiciliu. Dacă v-ați născut în străinătate, ați crescut în străinătate și v-ați mutat în Malta fără intenția de a o face reședința dumneavoastră permanentă, sunteți aproape sigur fără domiciliu (non-domiciled). Odată ce sunteți rezident obișnuit, dar fără domiciliu, baza de impozitare prin remitere vi se aplică implicit. Nu trebuie să solicitați acest lucru. Trebuie doar să îl revendicați corect în declarația dumneavoastră fiscală.

În al doilea rând, înțelegeți exact ce contează ca remitere. Aducerea banilor în Malta este mai mult decât un transfer bancar către un IBAN maltez. Plata pentru ceva în Malta cu un card străin, primirea veniturilor străine într-un cont maltez sau utilizarea veniturilor străine pentru a achita o factură malteză sunt toate remiteri. Ceea ce contează este dacă venitul — mai degrabă decât capitalul — ajunge să fie utilizat sau primit în Malta. Acest lucru contează deoarece distincția dintre venit și capital în conturile dumneavoastră din străinătate este ceva ce merită urmărit cu atenție.

În al treilea rând, să știți că câștigurile de capital străine sunt complet în afara discuției — chiar dacă aduceți banii acasă. Câștigurile de capital străine sunt scutite pentru rezidenții fără domiciliu, indiferent dacă sunt remise sau nu în Malta. Ați vândut o proprietate în străinătate? Ați lichidat un portofoliu de investiții? Ați adus încasările într-un cont maltez? Tot zero impozit maltez. Aceasta este o caracteristică structurală a legii, nu un truc de planificare.

Instituția pe care trebuie să o cunoașteți este Administrația Fiscală și Vamală din Malta (MTCA), accesibilă la cfr.gov.mt. Nota lor de orientare publicată privind baza de remitere este disponibilă direct pe site și este sursa autoritară pentru modul în care regulile se aplică situației dumneavoastră personale. Dacă aveți vreo îndoială cu privire la statutul dumneavoastră, un consultant fiscal autorizat, înregistrat la Institutul de Impozitare din Malta, vă poate oferi o opinie formală.

Malta vs Restul Europei

Malta este unul dintre cele doar două state membre UE cu un regim „non-dom” autentic, codificat, bazat pe principiul remiterii. Cipru și Malta sunt singurele țări din UE cu un statut „non-dom” autentic. Acest lucru face ca aceasta să fie o oportunitate rară — și merită să înțelegeți cum se compară cele două.

În Cipru, noii sosiți care devin rezidenți fiscali — chiar și cu doar 60 de zile pe an în Cipru — plătesc 0 la sută Contribuție Specială pentru Apărare pentru dividende, dobânzi și venituri din chirii din străinătate. Statutul „non-dom” din Cipru durează 17 ani și poate fi prelungit, creând o fereastră potențială de avantaj fiscal de 27 de ani. Regimul „non-dom” al Maltei, prin contrast, nu are o limită de timp fixă — durata „non-dom” a Maltei este nedeterminată, atâta timp cât rămâneți fără domiciliu. Compromisul este că Malta utilizează baza de remitere — venitul străin este impozitat doar dacă este adus în Malta — în timp ce statutul „non-dom” din Cipru scutește complet dividendele și dobânzile străine, indiferent dacă banii sunt mutați vreodată. Pentru lucrătorii care trebuie să aducă în mod regulat venituri semnificative în țară, Cipru poate oferi o configurație mai curată pentru veniturile pasive. Pentru cei care își pot gestiona fluxul de numerar cu atenție și pot trăi dintr-o remitere modestă, regimul Maltei — fără limită de timp și cu un impozit minim mai mic de 5.000 EUR comparativ cu minimul programelor speciale — poate fi soluția pe termen lung mai flexibilă.

Cum să revendicați ceea ce vi se datorează

Confirmați statutul dumneavoastră de domiciliu la cfr.gov.mt. Descărcați Nota de orientare oficială a MTCA privind baza de impozitare prin remitere (disponibilă pe pagina de publicații MTCA). Citiți cum este definit domiciliul și dacă situația dumneavoastră personală se califică. Dacă aveți dubii, un consultant fiscal calificat în Malta poate emite o scrisoare de opinie formală.
Depuneți declarația anuală de impozit ca rezident fără domiciliu. Declarația de impozit pe venit din Malta (formularul IT1) se depune la MTCA până la 30 iunie a fiecărui an pentru anul de bază precedent. Declarați integral veniturile din surse malteze și declarați doar veniturile străine remise efectiv în Malta. Păstrați dovezi documentare despre ceea ce ați transferat și când.
Urmăriți fiecare remitere cu meticulozitate. Deschideți un cont bancar maltez dedicat pentru cheltuielile de trai și păstrați conturile de venituri străine în străinătate și separate. Documentați fiecare transfer cu extrase bancare. Acest lucru vă oferă o pistă de audit curată dacă MTCA solicită vreodată justificări.
Solicitați scutirea de dublă impunere acolo unde este cazul. Scutirea de dublă impunere poate fi solicitată doar pentru veniturile care sunt remise efectiv în Malta pentru care s-a plătit impozit în străinătate. Sistemul fiscal maltez este aprobat de UE și susținut de o rețea largă de peste 70 de tratate de dublă impunere, asigurând scutirea de dublă impunere. Verificați dacă țara dumneavoastră de origine are un tratat cu Malta la cfr.gov.mt — majoritatea statelor membre UE au.
Înregistrați-vă corect statutul de angajare sau de liber profesionist la JobsPlus. Vizitați jobsplus.gov.mt pentru a vă înregistra ca lucrător în Malta. Statutul dumneavoastră de angajare afectează clasa dumneavoastră SSC și — critic — dacă angajatorul dumneavoastră reține impozitul corect conform FSS (Sistemul de decontare finală).
Utilizați instrumentele EuroDuty pentru a vă calcula poziția netă exactă. Introduceți cifrele dumneavoastră în calculatorul de salariu EuroDuty pentru a vedea răspunderea dumneavoastră precisă privind impozitul și SSC conform cotelor din 2026. Apoi utilizați comparatorul de salarii EuroDuty pentru a vedea cum se compară pachetul dumneavoastră din Malta cu roluri echivalente în celelalte 26 de state membre UE. Cunoașterea este primul pas pentru a nu fi subplătit.

Calculați-vă salariul net exact și comparați-vă drepturile în toate cele 27 de țări UE la EuroDuty — complet gratuit.