Trebuie să plătesc impozitul minim de 5.000 EUR chiar dacă nu remit nimic în Malta?

Un „non-dom” rezident al cărui venit străin este de 35.000 EUR sau mai mult într-un an plătește un impozit minim de 5.000 EUR în Malta, indiferent dacă a fost remis ceva sau nu. Deci da — dacă venitul dumneavoastră străin mondial depășește acel prag și nu sunteți într-un program special precum GRP, minimul se aplică indiferent de remiterile dumneavoastră reale. Această sumă include orice impozit maltez reținut la sursă.

Sunt câștigurile de capital străine impozabile dacă transfer încasările în contul meu bancar maltez?

Nu — și aceasta este cea mai puțin utilizată protecție din întreg regimul „non-dom” maltez. În baza sistemului de remitere, un rezident care nu are domiciliul în Malta este impozitat pe veniturile malteze la cotele progresive standard de 0–35%, pe veniturile străine doar dacă sunt remise, dar câștigurile de capital străine nu sunt impozitate — chiar dacă sunt remise. Puteți vinde acțiuni, proprietăți sau fonduri deținute în străinătate și puteți aduce încasările în Malta fără a declanșa niciun impozit maltez pe câștigul în sine. Asigurați-vă că consultantul dumneavoastră știe acest lucru — și asigurați-vă că documentați clar faptul că transferul constă în câștiguri de capital, mai degrabă decât în venituri.

Care este diferența dintre Programul Global de Reședință și statutul standard de „non-dom”?

Baza obișnuită de remitere pentru „non-doms” rezidenți înseamnă că veniturile din surse malteze sunt impozitate la cote progresive de 0–35%, veniturile din surse străine sunt impozabile doar dacă sunt remise, iar câștigurile de capital din surse străine sunt scutite chiar dacă sunt remise. Impozitul minim este de 5.000 EUR pe an dacă venitul străin mondial depășește 35.000 EUR și nu se aplică niciun program special. Programul Global de Reședință (GRP) este o schemă formală separată: oferă o cotă fixă de impozitare de 15% pe veniturile străine aduse în Malta, cu o plată minimă anuală de impozit de 15.000 EUR pentru întreaga familie. Minimul mai ridicat al GRP este compensat de cota fixă — poate fi semnificativ mai ieftin pentru cei care remit venituri mari și care altfel ar atinge tranșele progresive de 25% sau 35%.

Cum se compară cotele de impozit pe venit din Malta pentru 2026 pentru un rezident străin unic care câștigă 40.000 EUR?

Pentru un contribuabil unic cu 30.000 EUR venit impozabil în 2026, cotele Maltei rezultă într-o cotă efectivă de aproximativ 13,67%. Cotele sunt de 0%, 15%, 25% și 35% peste 60.000 EUR în fiecare tabel; pentru contribuabilii unici, tranșa neimpozabilă este de 12.000 EUR. Un rezident străin unic cu 40.000 EUR venit impozabil ar plăti 0% pe primii 12.000 EUR, 15% pe 12.001–16.000 EUR (600 EUR) și 25% pe 16.001–40.000 EUR (6.000 EUR) — un total de 6.600 EUR impozit pe venit, oferind o cotă efectivă de 16,5% înainte de contribuțiile la asigurările sociale. Treceți scenariul dumneavoastră specific prin calculatorul de salariu EuroDuty pentru a obține o cifră adaptată situației dumneavoastră exacte.

Malta 2026: Capcana remiterilor care îi ia prin surprindere pe rezidenții străini

Q: Ce constituie exact venit „remis” în scopuri fiscale „non-dom” în Malta?

Malta utilizează un sistem fiscal hibrid pentru rezidenții fără domiciliu, ceea ce înseamnă că sunteți impozitat pe veniturile care provin din Malta și pe veniturile străine care sunt „remise” sau aduse în Malta. Dacă utilizați un card de debit străin pentru a cumpăra alimente în Valletta sau pentru a retrage numerar de la un bancomat local, acești bani sunt considerați remiși și trebuie declarați. Neurmărirea acestor tranzacții zilnice este o omisiune frecventă. Practic: orice venit străin care ajunge să fie cheltuit sau primit în Malta — direct sau indirect — contează.

V-ați mutat în Malta. V-ați făcut cercetările, ați semnat un contract de închiriere în Valletta, v-ați deschis un cont bancar local și ați crezut că totul este în regulă. Apoi, într-o zi, sosește o scrisoare de la Comisarul pentru Venituri (Commissioner for Revenue) — și se dovedește că datorați impozit pe bani despre care nici nu ați crezut că sunt impozabili în Malta. O capcană majoră care îi ia prin surprindere pe expați este presupunerea că păstrarea banilor într-un cont bancar străin îi protejează automat de impozitul maltez — însă, dacă utilizați un card de debit străin pentru a cumpăra alimente în Valletta sau pentru a retrage numerar de la un bancomat local, acești bani sunt considerați remiși și trebuie declarați. Aceasta este capcana remiterilor. Iar în 2026, aceasta prinde mai mulți rezidenți străini ca niciodată.

Costurile ascunse despre care majoritatea rezidenților străini din Malta nu află niciodată

Statutul de „non-dom” (nerezident cu domiciliul în altă parte) al Maltei sună ca un vis pe hârtie. Locuiți pe o insulă însorită din Mediterana, vă păstrați banii în străinătate și sunteți impozitat doar pe ceea ce aduceți în țară. Realitatea este mai complicată — și mai costisitoare — dacă nu cunoașteți regulile.

Regimul „non-dom” din Malta este un sistem bazat pe remiteri care se aplică persoanelor care au reședința fiscală în Malta, dar nu au domiciliul acolo. În cadrul acestui cadru, veniturile din surse malteze sunt impozitate la cote progresive de la 0 la 35 la sută; veniturile din surse străine sunt impozitate doar dacă sunt remise în Malta; iar câștigurile de capital străine care provin din afara Maltei nu sunt impozabile, chiar dacă sunt remise. Ultimul punct este cu adevărat genial — dar cel din mijloc este cel care îi arde pe oameni.

Rezidenții fără domiciliu în Malta plătesc impozit doar pe veniturile malteze și pe veniturile străine remise pe insulă, dar nu mai puțin de 5.000 EUR pe an în cazul în care venitul străin este de 35.000 EUR sau mai mult. Iată ce nu află majoritatea oamenilor: acel impozit minim nu este opțional, nu este o orientare aproximativă și se aplică chiar dacă nu ați remis aproape nimic. Dacă îl omiteți, vă puteți aștepta la dobânzi, penalități și o conversație foarte stânjenitoare cu Administrația Fiscală și Vamală din Malta (MTCA).

Salariul minim în Malta, pentru context, începând cu 1 ianuarie 2026, este de 229,44 EUR pe săptămână pentru angajații cu normă întreagă cu vârsta de 18 ani și peste. Un rezident străin care trăiește din venituri din investiții poate datora cu ușurință mai mult doar din impozitul minim anual decât câștigă un lucrător maltez cu salariul minim în cinci săptămâni. Această diferență este exact motivul pentru care înțelegerea regulilor privind remiterile nu este opțională.

Ce spune legea, în realitate

Regimul „non-dom” al Maltei se bazează pe Legea privind impozitul pe venit — Capitolul 123 din Legile Maltei. Regulile practice privind modul în care funcționează baza de remitere sunt stabilite în nota de orientare publicată de MTCA, Baza de impozitare prin remitere pentru persoane fizice în temeiul Legii privind impozitul pe venit, disponibilă direct pe mtca.gov.mt.

Baza de impozitare prin remitere implică obligația persoanei de a plăti o sumă minimă de impozit în Malta. Această răspundere fiscală minimă pentru persoanele fără domiciliu este de 5.000 EUR pe an. Această sumă include orice impozit maltez reținut la sursă, dar nu include niciun impozit datorat la transferul bunurilor imobile situate în Malta.

Răspunderea fiscală minimă pentru persoanele fără domiciliu nu se aplică persoanelor ale căror venituri străine sunt mai mici de 35.000 EUR. În cazul unui cuplu căsătorit, pragul de 35.000 EUR se calculează prin referire la venitul total al ambilor soți împreună. Așadar, chiar dacă fiecare soț câștigă individual sub acest prag, cifra lor combinată poate declanșa această obligație. Acest lucru ia cuplurile complet prin surprindere.

Cifrele reale pentru 2026

Categorie	Cifră	Sursă
Salariul minim național (18+), de la 1 ian 2026	229,44 EUR pe săptămână	DIER / Aviz juridic 289 din 2025
Salariul minim național, vârsta 17 ani	222,66 EUR pe săptămână	DIER / Aviz juridic 289 din 2025
Cotă impozit pe venit, contribuabil unic — tranșa 0%	0 – 12.000 EUR	Tabele cote MTCA 2026
Cotă impozit pe venit, contribuabil unic — tranșa 15%	12.001 – 16.000 EUR	Tabele cote MTCA 2026
Cotă impozit pe venit, contribuabil unic — tranșa 25%	16.001 – 60.000 EUR	Tabele cote MTCA 2026
Cotă impozit pe venit, contribuabil unic — tranșa 35%	Peste 60.000 EUR	Tabele cote MTCA 2026
Cotă SSC Clasa 1 — angajat (Categoria B, 18+)	10% din salariul săptămânal de bază (min. 22,94 EUR/săpt.)	Tabele MTCA / CFR 2026
Cotă SSC Clasa 1 — angajator (Categoria B)	10%, egalând contribuția angajatului (max. 55,93 EUR/săpt. pentru cei născuți la/după 1 ian 1962)	Tabele MTCA / CFR 2026
Impozit minim anual non-dom (venit străin ≥ 35.000 EUR)	5.000 EUR pe an	Notă orientare MTCA / Cap. 123
Cotă fixă GRP pe venitul străin remis	15%	MTCA / CFR (Reguli GRP)
Impozit minim anual GRP pe gospodărie	15.000 EUR pe an	MTCA / CFR (Reguli GRP)
Cotă standard TVA	18%	Legea TVA Malta

Regulile „non-dom” ale Maltei fac parte dintr-un sistem fiscal mai larg în care tranșele standard de impozitare progresivă pentru contribuabilii unici în 2026 variază de la 0 la sută pentru venituri de până la 12.000 EUR, până la 35 la sută pentru venituri de peste 60.000 EUR. Puneți aceste două lucruri împreună și puteți vedea tensiunea imediat. Un rezident străin care și-a păstrat toți banii în străinătate, dar câștigă 40.000 EUR în străinătate, ar putea datora 5.000 EUR statului maltez înainte de a fi transferat un singur euro în țară. Acesta este impozitul minim. Este real. Este datorat.

Ce nu vă vor spune niciodată angajatorul și consultantul fiscal

Aici sunt prinși lucrătorii și noii rezidenți. Sistemul de remitere este nuanțat în moduri pe care chiar și consultanții bine intenționați le pot prezenta greșit.

În primul rând: câștigurile de capital străine sunt complet intangibile. În baza sistemului de remitere, câștigurile de capital străine nu sunt impozitate — chiar dacă aduceți banii în Malta. Așa cum este documentat în nota de orientare a MTCA, un „non-dom” care vinde acțiuni, fonduri sau proprietăți situate în afara Maltei nu plătește niciun impozit maltez pe câștig și poate transfera încasările într-un cont bancar maltez fără a schimba acest răspuns. Aceasta este o protecție cu adevărat puternică pe care mulți oameni o folosesc insuficient — sau mai rău, o înțeleg greșit, determinându-i să evite inutil remiterea încasărilor din câștiguri.

În al doilea rând: amestecarea conturilor este un dezastru tăcut. Venitul străin este impozitat atunci când este remis, dar transferurile indirecte pot fi, de asemenea, tratate ca remiteri. Problemele comune includ plata cheltuielilor malteze cu fonduri străine, transferul de fonduri susținute de active străine și amestecarea capitalului cu venitul într-un singur cont. Separarea clară a conturilor și documentația adecvată sunt esențiale pentru a vă susține poziția fiscală. Deschideți un cont offshore dedicat pentru venituri și unul separat pentru capital înainte de a deveni rezident fiscal maltez — nu după.

În al treilea rând: GRP și statutul standard de „non-dom” nu sunt același lucru. Impozitul minim de 5.000 EUR se aplică doar în cazuri specifice, unde venitul străin depășește 35.000 EUR și nu este remis integral. Acesta nu se aplică anumitor programe, cum ar fi Programul Global de Reședință (GRP), care are propriul impozit minim de 15.000 EUR. Dacă consultantul dumneavoastră vă oferă un minim greșit, fie veți plăti în plus, fie în minus — iar plata în minus vine cu dobânzi.

Iată ce puteți face chiar acum. În primul rând, descărcați Nota de orientare oficială privind baza de impozitare prin remitere a MTCA de pe mtca.gov.mt — este gratuită și scrisă într-un limbaj simplu. În al doilea rând, înregistrați-vă la Comisarul pentru Venituri pe cfr.gov.mt pentru a vă asigura că statutul dumneavoastră fiscal este înregistrat oficial. În al treilea rând, dacă aveți vreo îndoială cu privire la ceea ce constituie o remitere, solicitați o decizie obligatorie de la MTCA înainte de a muta orice sumă de bani.

Malta vs Restul Europei

Cum se compară sistemul „non-dom” al Maltei cu cea mai apropiată alternativă din UE? Regimul „non-dom” din Cipru este o clasificare fiscală pentru persoanele care au reședința fiscală în Cipru, dar nu au domiciliul acolo. Acesta scutește persoanele calificate de Contribuția Specială pentru Apărare (SDC) pe dividende și venituri din dobânzi pentru o perioadă de până la 17 ani — și este automat, gratuit de obținut și nu are nicio cerință minimă de venit. Comparați acest lucru cu baza de remitere „non-dom” obișnuită din Malta: de asemenea puternică, dar care implică un impozit minim anual de 5.000 EUR odată ce venitul străin depășește 35.000 EUR — și nicio scutire automată pentru veniturile pasive de tip SDC.

Aceleași tranșe progresive de impozit pe venit personal se aplică în Cipru începând cu 1 ianuarie 2026: până la 22.000 EUR la 0 la sută; 22.001–32.000 EUR la 20 la sută; 32.001–42.000 EUR la 25 la sută; 42.001–72.000 EUR la 30 la sută; și peste 72.000 EUR la 35 la sută. Pragul de scutire de impozit pe venit personal în Cipru a crescut de la 19.500 EUR la 22.000 EUR în 2026, reducând cota efectivă de impozit pe venit la majoritatea nivelurilor de venit. Aceasta este o tranșă de cotă zero semnificativ mai largă decât cea de 12.000 EUR a Maltei pentru contribuabilii unici. Pentru un rezident străin care cântărește unde să se stabilească în UE, această diferență contează. Malta câștigă la capitolul flexibilitatea bazei de remitere și scutirea de câștiguri de capital străine. Cipru câștigă la tratamentul veniturilor pasive și la angajamentul minim de rezidență mai scăzut. Niciuna nu este universal mai bună — dar trebuie să știți ce vă costă fiecare înainte de a semna ceva.

Cum să revendicați ceea ce vi se datorează — și să evitați să datorați mai mult

Înregistrați-vă statutul fiscal imediat. De îndată ce deveniți rezident fiscal în Malta, înregistrați-vă la Comisarul pentru Venituri pe cfr.gov.mt. Neînregistrarea nu vă scutește de impozit — înseamnă doar că pierdeți evidența obligațiilor și a termenelor limită.
Descărcați nota oficială de orientare privind remiterile MTCA. Accesați mtca.gov.mt și căutați "Guidance Note: Remittance Basis of Taxation for Individuals". Citiți cu atenție secțiunile 4-6 — acestea acoperă ce constituie o remitere, ce nu, și regulile privind impozitul minim de 5.000 EUR în întregime.
Deschideți conturi separate înainte de a remite orice. Păstrați un cont străin dedicat pentru venituri (dividende, dobânzi, venituri din chirii din străinătate) și un cont separat pentru capital (încasări din vânzări, economii acumulate înainte de rezidență). Această documentație vă protejează dacă MTCA contestă vreodată ce a fost un transfer.
Verificați dacă GRP sau TRP este mai adecvat decât statutul obișnuit de „non-dom”. Programul de Reședință (TRP) este identic din punct de vedere mecanic cu GRP, dar rezervat cetățenilor UE, SEE și elvețieni — cu aceeași rată de remitere de 15% și impozit minim de 15.000 EUR, aceleași praguri de proprietate și taxă de aplicare de 6.000 EUR. Dacă intenționați să remiteți regulat venituri străine substanțiale, cota fixă de 15% poate fi mai ieftină decât cotele progresive aplicate în cadrul statutului obișnuit de „non-dom”.
Utilizați instrumentele EuroDuty pentru a vă modela poziția reală de venit net. Înainte de a accepta orice loc de muncă sau program de reședință în Malta, treceți cifrele prin calculatorul de salariu EuroDuty — acesta ia în calcul tranșele actuale de impozit pe venit din 2026 și cotele de securitate socială, astfel încât să știți exact unde vă aflați. Apoi verificați alternativele folosind comparatorul de salarii EuroDuty pentru a vedea dacă o altă țară din UE se potrivește mai bine situației dumneavoastră.
Plătiți impozitul provizoriu la timp. Rezidenții care desfășoară activități independente trebuie să plătească impozit provizoriu în aprilie, august și decembrie; plata cu întârziere atrage dobânzi. Setați mementouri. MTCA nu renunță la taxele de dobândă din cauza uitării.

Calculați-vă salariul net exact și comparați-vă drepturile în toate cele 27 de țări ale UE pe EuroDuty — complet gratuit.