Când expiră exact facilitatea de 30% în Țările de Jos?

Facilitatea de 30% durează maximum cinci ani, calculați de la prima ta zi de muncă în Țările de Jos. Data exactă a expirării este menționată în beschikking-ul tău — scrisoarea oficială de aprobare de la Belastingdienst. Data expirării este menționată în decizia emisă de autoritatea fiscală. Dacă ai depus cererea în termen de 4 luni de la începerea muncii, facilitatea rulează de la prima zi de muncă. Dacă cererea a fost depusă târziu, cronometrul de 5 ani începe din prima zi a lunii următoare depunerii.

Ce prag salarial trebuie să ating pentru a mă califica pentru facilitatea de 30% în 2026?

Standardul salarial general pentru 2026 impune ca salariul tău impozabil să fie de cel puțin 48.013 € pe an. Pentru angajații sub 30 de ani cu o diplomă de master (străină) calificată, se aplică un standard redus de 36.497 €. Ambele praguri sunt indexate anual. Nu există un standard salarial minim pentru angajații care desfășoară cercetări științifice la o instituție desemnată sau pentru medicii în formare ca specialiști.

Se va schimba facilitatea de 30% la 27% și mă afectează acest lucru?

Pentru anul 2026, procentul maxim va rămâne la 30%. Cu toate acestea, s-a convenit ca de la 1 ianuarie 2027, procentul să fie redus pentru toată lumea la o cotă fixă de 27% pentru termenul rămas. Legislația tranzitorie se aplică angajaților care folosesc schema de dinainte de 2024; pentru ei, aceste modificări sunt de obicei ignorate. Dacă facilitatea ta a început înainte de 1 ianuarie 2024, păstrezi întregul procent de 30% pentru întregul termen rămas. Dacă a început la sau după 1 ianuarie 2024, cota ta va scădea la 27% din ianuarie 2027.

Îmi pot transfera facilitatea de 30% la un nou angajator dacă îmi schimb locul de muncă?

Da, dar numai în condiții stricte. Facilitatea poate fi transferată către un nou angajator olandez în termen de 3 luni de la încetarea ocupării forței de muncă anterioare. Dacă schimbi locul de muncă în acest interval, noul angajator aplică pentru facilitate folosind data de început originală și lunile rămase, fără a reseta cronometrul de 5 ani. Dacă părăsești locul de muncă pentru mai mult de 3 luni (de exemplu, un an sabatic, relocare în străinătate sau pauză între locuri de muncă), facilitatea încetează și nu poate fi restabilită la întoarcerea la un loc de muncă olandez. Aplică întotdeauna la noul angajator în termen de 4 luni de la noua ta dată de început pentru a proteja drepturile de retroactivitate.

Ce se întâmplă cu activele mele Box 3 când expiră facilitatea de 30%?

Angajații care au folosit facilitatea înainte de decembrie 2023 păstrează statutul de nerezident parțial până la sfârșitul anului 2026. Din 2027, toți deținătorii plătesc impozit Box 2 și Box 3 ca rezidenții obișnuiți. În termeni practici, aceasta înseamnă că economiile, investițiile și proprietățile străine care erau anterior în afara plasei fiscale olandeze vor fi supuse impozitării Box 3 de la 1 ianuarie 2027. În 2026, activele Box 3 peste scutirea de 59.357 € de persoană (118.714 € pentru cupluri) sunt impozitate pe un randament prezumat. Dacă ai active străine semnificative, acest termen limită necesită o atenție urgentă înainte de 31 decembrie 2026.

Țările de Jos 2026: Expirarea facilității de 30% care șochează majoritatea expaților

Când facilitatea de 30% expiră, salariul tău net poate scădea cu 10.000 € sau mai mult într-un singur an — iar majoritatea expaților află acest lucru abia când deschid primul fluturaș de salariu după expirare. Rata efectivă de impozitare crește semnificativ — de obicei cu 10 până la 15 puncte procentuale la nivelurile salariale mai ridicate în momentul în care facilitatea încetează. Aceasta nu este o problemă de planificare. Este o urgență financiară pentru care trebuie să te pregătești astăzi.

Șocul ascuns al veniturilor despre care nu te avertizează nimeni

Te-ai mutat în Țările de Jos, ai obținut un loc de muncă excelent, ai primit aprobarea pentru facilitate și ai petrecut ani de zile bucurându-te de un salariu net semnificativ mai mare decât al colegilor tăi olandezi cu același salariu brut. Viața părea bună. Iată ce nu află majoritatea oamenilor până nu este prea târziu: facilitatea se încheie la o dată fixă, nu există nicio perioadă de grație, iar angajatorul tău nu este obligat prin lege să te avertizeze în prealabil.

După 5 ani (60 de luni) de la data de început menționată în decizia ta de acordare a facilității, beneficiul expiră pur și simplu. Nu este posibilă nicio prelungire conform regulilor actuale. Vei reveni apoi la impozitarea normală a venitului tău integral. Aceasta înseamnă că Belastingdienst — Administrația Fiscală Olandeză — va impozita întregul tău salariu brut ca și cum facilitatea nu ar fi existat niciodată.

Iată unde sunt prinși angajații. La un salariu brut de 80.000 €, facilitatea de 30% proteja aproximativ 30% — adică 24.000 € — de impozitul pe venit. Deoarece cota maximă de impozitare pe venit din Țările de Jos este de 49,5% (Box 1, aplicată peste 75.518 €), facilitatea de 30% reduce semnificativ rata efectivă de impozitare pentru salariile mai mari. Odată ce facilitatea expiră, acei 24.000 € anterior neimpozitați sunt brusc supuși impozitului pe venit olandez la cota maximă. Nu lăsa acești bani pe masă prin omiterea planificării înainte de expirare.

Ce spune legea în realitate

Schema pentru expați îți permite să primești o indemnizație neimpozitată de la angajator pentru costurile extrateritoriale. În loc de o indemnizație neimpozitată, angajatorul tău poate plăti, de asemenea, până la 30% din salariul tău, inclusiv compensații, către tine fără a fi impozitat. Acesta este mecanismul din spatele facilității — nu este o reducere a cotei de impozitare; este o reclasificare a unei părți din salariul tău ca rambursare neimpozitată pentru costurile suplimentare reale ale vieții ca lucrător internațional în Țările de Jos.

Facilitatea de 30% durează maximum cinci ani, calculați de la prima ta zi de muncă în Țările de Jos. Facilitatea a durat zece ani înainte de 2012 și opt ani până în 2019, când guvernul a redus-o la cinci pentru toate cererile noi, conform confirmării de pe Government.nl. Data expirării este scrisă direct în beschikking — scrisoarea oficială de decizie emisă de Belastingdienst atunci când facilitatea a fost aprobată pentru prima dată.

Schema pentru expați încetează în orice caz în ultima zi a perioadei salariale în care a căzut ultima zi de muncă. Când, de exemplu, ultima zi de muncă a unui angajat este 15 februarie 2026, atunci poți — pentru perioade salariale de o lună — să continui să aplici Schema pentru expați până la 31 martie 2026 inclusiv. Aceasta înseamnă că sfârșitul este brusc. Într-o lună ai beneficiul, în luna următoare nu îl mai ai.

Cifrele reale pentru 2026

Acestea sunt cifrele care afectează direct venitul tău disponibil.

Categorie	Cifră	Sursă
Salariul minim legal (de la 1 ian 2026)	14,71 € brut/oră	government.nl
Salariul minim legal (de la 1 iul 2026)	14,99 € brut/oră	expatica.com (citând rijksoverheid)
Facilitatea de 30% — prag salarial general 2026	48.013 € impozabil/an	belastingdienst.nl
Facilitatea de 30% — prag master sub 30 ani 2026	36.497 € impozabil/an	belastingdienst.nl
Indemnizație anuală maximă neimpozitată	78.600 €	belastingdienst.nl
Cota de impozitare Box 1 — prima tranșă (până la 38.883 €)	35,75%	government.nl / KVK
Cota de impozitare Box 1 — cota maximă (peste 38.883 €, vârstă activă)	49,5%	Deloitte / government.nl
Asigurări naționale (volksverzekeringen) total	27,65% (incl. AOW 17,90%, WLZ 9,65%, ANW 0,10%)	belastingdienst.nl
Contribuție angajator sănătate (ZVW bijdrage) 2026	6,10% la venituri până la 79.409 €	boundlesshq.com
Procent maxim facilitate (2026)	30%	belastingdienst.nl
Procent maxim facilitate de la 1 ianuarie 2027	27% (pentru facilități începute de la 1 ian 2024)	business.gov.nl
Indemnizație de vacanță (vakantiegeld)	8% obligatoriu din salariul brut	rijksoverheid.nl

În 2026, impozitul pe venit olandez (Box 1) utilizează trei tranșe: venitul până la 38.883 € este impozitat cu 35,75%, venitul între 38.883 € și 78.426 € este impozitat cu 37,56%, iar venitul peste 78.426 € este impozitat la cota maximă de 49,50%. Rețineți că tranșa medie de 37,56% se aplică doar celor care au împlinit vârsta de pensionare. Dacă ești la vârstă activă și salariul tău depășește 38.883 €, următorul euro este impozitat direct cu 49,5%.

Ce înseamnă acest lucru în practică? Facilitatea de 30% economisește aproximativ 10.000–12.000 € pe an la un salariu de 80.000 €. La expirare, acea economie dispare peste noapte. Expatul mediu la acel nivel salarial pierde aproximativ 833 € până la 1.000 € pe lună din venitul net din ziua în care facilitatea expiră. Majoritatea planificatorilor financiari și consilierilor de relocare nu îți vor spune acest lucru fără a fi întrebați.

Ce nu îți va spune niciodată angajatorul tău

Angajatorul tău aplică facilitatea de 30% în numele tău — dar nu are nicio obligație să îți reamintească când este pe cale să expire. Belastingdienst nu îți va trimite o scrisoare cu numărătoarea inversă. Facilitatea se încheie la data menționată în beschikking, punct.

Iată informațiile din interior pe care majoritatea expaților le descoperă abia după ce daunele sunt produse. În primul rând, ar trebui să îți verifici beschikking-ul chiar acum și să treci data exactă a expirării în calendar. Data de încheiere nu este data angajării — este data la care Belastingdienst a aprobat oficial facilitatea, care poate fi la săptămâni sau luni după ce ai început munca. Cererea ar trebui depusă, în mod ideal, în termen de 4 luni de la prima zi de muncă în Țările de Jos. Dacă este depusă în termen de 4 luni, aprobarea este retroactivă până la prima zi de muncă. Depunerile după 4 luni au ca rezultat începerea facilității din prima zi a lunii următoare depunerii. Dacă angajatorul tău a aplicat târziu, facilitatea ta ar fi putut începe mai târziu decât crezi — dar se va încheia și mai târziu decât te aștepți.

În al doilea rând, protecția tranzitorie Box 3 este un alt termen limită ascuns care contează enorm în 2026. Statutul de nerezident parțial se încheie. Această opțiune scutea deținătorii facilității de impozitul olandez pe interese substanțiale străine (Box 2) și economii și investiții (Box 3). A fost eliminată la 1 ianuarie 2025. Angajații care au folosit facilitatea înainte de decembrie 2023 o păstrează până la sfârșitul anului 2026. Din 2027, toți deținătorii plătesc impozit Box 2 și Box 3 ca rezidenții obișnuiți. Dacă deții investiții străine, o a doua proprietate sau economii semnificative în străinătate, aceasta este o expunere fiscală suplimentară care intră în vigoare la 1 ianuarie 2027 — pe lângă expirarea propriei facilități.

În al treilea rând, dacă îți schimbi locul de muncă, nu presupune că facilitatea se transferă automat. Dacă schimbi locul de muncă, trebuie să aplici din nou pentru facilitate cu noul angajator (beneficiul nu se transferă automat). Condiții cheie: nu trebuie să existe o pauză mai mare de 3 luni între locurile de muncă și trebuie să depui noua cerere în termen de 4 luni de la începerea noului loc de muncă. Dacă ratezi acel interval, ai putea pierde luni de beneficii la care aveai dreptul legal să le păstrezi.

Cele trei acțiuni concrete ale tale chiar acum: localizează beschikking-ul original și notează data exactă a expirării; contactează Belastingdienst direct la belastingdienst.nl sau prin Belastingtelefoon (0800 0543) pentru a verifica data de încheiere; și calculează-ți cifrele folosind un instrument adecvat — încearcă calculatorul de salariu gratuit de la EuroDuty pentru a modela exact cum va arăta venitul tău lunar după expirare.

Țările de Jos vs Restul Europei

Țările de Jos sunt una dintre cele mai generoase țări din Europa pentru lucrătorii recrutați la nivel internațional — dar numai cât timp facilitatea este activă. Țările de Jos rămân una dintre cele mai competitive piețe ale muncii din Uniunea Europeană, deținând în prezent al treilea cel mai mare salariu minim de pe continent. Salariul minim legal este de 14,99 € brut pe oră de la 1 iulie 2026 — peste cel al Germaniei de 13,90 € pe oră (în vigoare de la 1 ianuarie 2026, deoarece salariul minim legal a crescut de la 12,82 euro la 13,90 euro pe oră la 1 ianuarie 2026). Belgia nu are un salariu minim legal pe oră în același format, dar operează un salariu minim garantat lunar și o cotă maximă de impozitare pe venit de 50 la sută pentru veniturile peste 46.440 €. Cele patru tranșe de impozit pe venit din Belgia sunt de 25% pentru venituri până la 15.200 €, 40% pentru venituri până la 26.830 €, 45% până la 46.440 € și 50% pentru toate veniturile peste 46.440 € pe an.

Diferența critică pentru expați este ceea ce se întâmplă după ce facilitatea se încheie. În rândul țărilor europene OCDE, cota maximă legală medie a impozitului pe venitul personal este de 43,4 la sută în 2026. Danemarca (60,5 la sută), Franța (55,4 la sută) și Austria (55 la sută) au cele mai mari cote maxime. Țările de Jos, la 49,5 la sută, sunt mult peste media europeană. Compară acest lucru cu Germania, unde cota maximă de 45% se aplică peste 277.826 € — un prag de peste trei ori mai mare decât pragul olandez de 78.426 €. Pentru un expat cu venituri mari a cărui facilitate a expirat, Țările de Jos devin considerabil mai puțin competitive decât vecinii săi pe o bază de salariu net pur. Acesta este motivul pentru care atât de mulți expați își reevaluează planurile pentru Țările de Jos pe măsură ce se apropie expirarea — și de ce ar trebui să folosești comparatorul de salariu gratuit de la EuroDuty pentru a-ți modela poziția specifică față de alte țări UE înainte de a lua orice decizie.

Cum să revendici ceea ce ți se cuvine

Localizează și verifică beschikking-ul. Găsește scrisoarea oficială de aprobare originală de la Belastingdienst. Data exactă de încheiere a facilității tale este scrisă pe acest document. Nu te baza pe o dată pe care ți-a dat-o angajatorul verbal — verifică scrisoarea oficială.
Verifică datele de început și de sfârșit direct cu Belastingdienst. Sună la Belastingtelefoon la 0800 0543 (gratuit de la un număr olandez, în zilele lucrătoare 8:00–20:00) sau autentifică-te în Mijn Belastingdienst la belastingdienst.nl pentru a verifica starea actuală a facilității tale și data exactă a expirării.
Modelează-ți salariul de după expirare înainte ca aceasta să se întâmple. Folosește calculatorul de salariu EuroDuty gratuit pentru a calcula salariul tău net exact cu și fără facilitatea de 30%. Cunoașterea diferenței lunare în avans îți oferă timp să îți ajustezi bugetul, contribuțiile la pensie sau obligațiile ipotecare.
Verifică dacă o schimbare a locului de muncă ți-a resetat cronometrul. Dacă ai deținut anterior facilitatea de 30%, ai luat o pauză de carieră și te-ai întors acum la un loc de muncă olandez cu un nou angajator, durata rămasă continuă de unde a rămas — nu resetezi cronometrul de 5 ani. Dacă ai schimbat angajatorii, confirmă că noul beschikking arată corect termenul rămas — nu o perioadă nouă de 5 ani.
Planifică-ți expunerea Box 3 înainte de 31 decembrie 2026. Dacă ai folosit Schema pentru expați înainte de 2024, poți folosi în continuare răspunderea fiscală străină parțială până la declarația ta fiscală pe 2026 conform legislației tranzitorii. Poți opta pentru răspunderea fiscală străină parțială în declarația ta de impozit pe venit, dacă locuiești în Țările de Jos și folosești Schema pentru expați. Acesta este ultimul tău an fiscal în care poți beneficia de statutul de nerezident parțial pentru Box 3. Consultă un consilier fiscal olandez înregistrat — un belastingadviseur — înainte de sfârșitul anului.
Compară opțiunile tale în Europa. Dacă facilitatea ta expiră și Țările de Jos devin neviabile din punct de vedere financiar, nu ghici alternativele. Folosește comparatorul de salariu EuroDuty gratuit pentru a vedea cifrele verificate ale salariului net pe 2026 pentru toate cele 27 de țări UE una lângă alta — inclusiv Belgia, Germania și alte țări cu propriile regimuri de stimulare pentru expați.

Calculează-ți salariul net exact și compară-ți drepturile în toate cele 27 de țări UE la EuroDuty — complet gratuit.