Iată o cifră care ar trebui să vă oprească din coliniști: un dezvoltator de software din România care câștigă 8.000 RON brut pe lună plătește legal zero impozit pe venit pe întregul salariu. Nu o rată redusă. Zero. Și majoritatea lucrătorilor români — chiar și în domeniul tehnologiei — nu au auzit niciodată de la angajator exact cum funcționează acest lucru sau ce condiții trebuie îndeplinite pentru a păstra beneficiul.
Banii pe care lucrătorii români îi lasă pe masă fără nici măcar să știe
Majoritatea conversațiilor despre impozite în România încep cu plângerea: „Îmi iau prea mult din salariu." În 2026, contribuțiile standard ale angajatului sunt CAS (pensie) 25 la sută și CASS (sănătate) 10 la sută, aplicate asupra salariului brut. Pe deasupra se situează impozitul standard pe venit de 10 la sută. Adunând totul, un angajat român obișnuit pierde aproximativ 45 la sută din salariul brut înainte ca o singură leu să ajungă în cont.
Dar iată ceea ce majoritatea oamenilor nu află niciodată: România are încorporate două mecanisme legale puternice direct în Codul Fiscal care pot reduce dramatic — sau elimina complet — acea sarcină de impozit pe venit. Una este scutirea de impozit pe IT. Cealaltă este regimul de impozitare a microîntreprinderilor. Nu sunt scăpări legale. Sunt scrise în lege. Și angajatorul dvs., contabilul dvs., sau chiar departamentul HR s-ar putea să nu vă ofere niciodată această informație decât dacă întrebați în mod specific.
Miza este reală. Ca regulă generală, salariul minim din România este revizuit anual în ianuarie, cu posibilitatea unei revizuiri în iulie. În 2026, din cauza preocupărilor ridicate de angajatori privind contextul socio-economic, revizuirea anuală a fost amânată la iulie, când salariul minim brut a crescut de la 4.050 RON la 4.325 RON — o creștere de aproximativ 7 la sută. Aceasta este linia de bază. Dar dacă lucrați în IT, întrebarea dvs. reală nu este salariul minim — este cât din salariul dvs. actual aveți dreptul să păstrați.
Ce spune legea de fapt
Articolul 60, alineatul 2 al Codului Fiscal român (Legea 227/2015), cu modificările aduse de Legea 296/2023, scutește persoanele fizice de impozit pe venit din venitul salarial obținut din activități de creație de software, până la 31 decembrie 2028, în condițiile stabilite prin ordin comun al miniștrilor. Scutirea se aplică la locul angajării principale, pentru venitul lunar brut de până la 10.000 RON inclusiv.
Angajații de companii care operează în România a căror activitate de afaceri include creația de software — în special sub codurile CAEN 5821, 5829, 6201, 6202 și 6209 — se califică pentru scutirea de impozit pe venit în temeiul articolului 60, alineatul 2 al Legii 227/2015, cu condiția să fie îndeplinite anumite condiții cumulative: funcția deținută trebuie să corespundă listei de ocupații calificante, și alte criterii din partea angajatorului trebuie să fie satisfăcute.
În termeni simpli: dacă compania angajatorului dvs. are unul din acele cinci coduri CAEN, funcția dvs. implică creația reală de software, și salariul dvs. lunar brut nu depășește 10.000 RON, angajatorul dvs. este obligat de lege să aplice zero impozit pe venit la sursă. Nu trebuie să o solicitați separat. Nu este o rambursare. Este pur și simplu nedus. Trucul? Scutirea se aplică lunar doar pentru venitul salarial obținut din activitatea de creație de software, pe baza unui contract de muncă individual, raport de serviciu, act de delegare sau detașare, indiferent când a fost angajat persoana. Trebuie să lucrați cu adevărat în creația de software. Funcția trebuie să se potrivească cu lista ocupațiilor calificante. Angajatorul dvs. trebuie să o verifice și să o aplice corect — și dacă nu o face, aceștia sunt bani pe care îi pierdeți în fiecare lună.
Cifrele reale pentru 2026
De la 1 ianuarie la 30 iunie 2026, salariul minim brut național în România este 4.050 RON pe lună. De la 1 iulie 2026, crește la 4.325 RON brut pe lună, conform Hotărârii Guvernului HG 146/2026. Iată toate cifrele cheie verificate pentru 2026:
| Categorie | Cifră | Sursă |
|---|---|---|
| Salariu minim (ian.–iun. 2026) | 4.050 RON brut/lună | HG 1506/2024, legislatie.just.ro |
| Salariu minim (iul.–dec. 2026) | 4.325 RON brut/lună | HG 146/2026, legislatie.just.ro |
| Contribuția de pensie angajat (CAS) | 25 la sută | structura D112 ANAF, anaf.ro |
| Contribuția de sănătate angajat (CASS) | 10 la sută | structura D112 ANAF, anaf.ro |
| Asigurare pentru accidente de muncă angajator (CAM) | 2,25 la sută | structura D112 ANAF, anaf.ro |
| Rata standard a impozitului pe venit | 10 la sută | Art. 64, Codul Fiscal, anaf.ro |
| Plafon scutire impozit IT | 10.000 RON brut/lună | Art. 60 alin. 2, Legea 227/2015 |
| Scutire IT valabilă până la | 31 decembrie 2028 | Legea 296/2023, legislatie.just.ro |
| Rata de impozitare microîntreprinderi (până la 60.000 euro venituri) | 1 la sută | Art. 51(1)(a), Codul Fiscal, anaf.ro |
| Rata de impozitare microîntreprinderi (peste 60.000 euro sau CAEN specifice) | 3 la sută | Art. 51(1), Codul Fiscal, anaf.ro |
| Plafon venituri microîntreprinderi 2026 | 100.000 euro | ANAF Cluj, aprilie 2026, anaf.ro |
Ce înseamnă aceste numere în practică pentru o persoană reală? Un dezvoltator român care câștigă 8.000 RON brut pe lună — cu mult sub plafonul de 10.000 RON — plătește 25 la sută CAS (2.000 RON) și 10 la sută CASS (800 RON), dar zero impozit pe venit. Salariul lui net este aproximativ 5.200 RON. Un angajat comparabil în afara scutirii IT pe același brut plătește o sută în plus 800 RON pe lună în impozit pe venit — aceasta este 9.600 RON pe an direct din buzunarul dvs.. Nu lăsați acești bani pe masă.
Ce nu vă va spune niciodată angajatorul dvs.
Aici este locul unde lucrătorii sunt prinși. Scutirea IT nu este automată în sensul că angajatorul dvs. trebuie să o verifice și să o aplice în mod activ. Angajații companiilor a căror obiect de activitate include creația de software în cadrul codurilor CAEN enumerate beneficiază de scutirea de impozit pe venit, cu condiția ca să fie îndeplinite toate condițiile cumulative. Dacă angajatorul dvs. nu a înregistrat codul CAEN corect, sau dacă nu a confirmat că funcția dvs. specifică se califică, scutirea poate să nu fie aplicată — și decât să vă verificați chitanța salariu linie cu linie, nu veți observa niciodată.
Iată ce puteți face chiar acum. În primul rând, cereți departamentului HR sau de salarii să confirme în scris că scutirea de impozit pe IT se aplică salariului dvs. și că funcția dvs. este clasificată sub unul din cele cinci coduri CAEN calificante. În al doilea rând, verificați chitanța lunară: linia pentru „impozit pe venit" ar trebui să arată zero dacă se aplică scutirea. Dacă arată o sumă pozitivă și lucrați în software, cereți o explicație scrisă. În al treilea rând, dacă credeți că scutirea nu se aplică corect, aveți dreptul să depuneți o reclamație la ANAF (Administrația Națională de Administrare a Fiscului) prin portalul lor la anaf.ro, sau să solicitați o decizie fiscală scrisă (soluție fiscală individuală anticipată) pentru a clarifica statusul dvs.
Dacă sunteți freelancer, consultant, sau cineva care își structurează venitul prin propria companie mai degrabă decât prin contract de muncă, regimul de microîntreprindere este a doua pârghie legală majoră disponibilă pentru dvs. Microîntreprinderile cu venituri care nu depășesc 60.000 euro sunt impozitate la 1 la sută din veniturile totale. În 2026, o entitate legală română poate aplica sistemul de impozitare a microîntreprinderilor dacă, la 31 decembrie 2025, a înregistrat venituri care nu au depășit echivalentul în RON de 100.000 euro. Aceasta este un plafon mai scăzut decât anul anterior — limita a scăzut de la 250.000 euro la 100.000 euro de la 1 ianuarie 2026 — deci dacă ați deja în acest regim sau îl considerați, această schimbare este critică de înțeles acum.
România vs Restul Europei
Contextul contează, și imaginea sinceră este mixtă. De la 1 ianuarie 2026, salariul minim din România de 795 euro îl plasează sub pragul de 1.000 euro, alături de Bulgaria (620 euro), Letonia (780 euro), Ungaria (838 euro), Estonia (886 euro), Slovacia (915 euro), Cehia (924 euro) și Malta (994 euro). În alte 8 țări membre ale UE, salarii minime variază între 1.000 și 1.500 euro, în timp ce în următoarele 6 — Franța, Belgia, Țările de Jos, Germania, Irlanda și Luxemburg — salarii minime depășeau 1.500 euro pe lună. Poziția nominală a României aproape de partea inferioară a tabelului UE este reală și nu ar trebui să fie neglijată.
Cu toate acestea, scutirea IT schimbă fundamental calculul efectiv al salariului de care dispuneți pentru un segment mare al forței de muncă a României — și nicio scutire comparabilă de impozit pe venit pentru lucrătorii IT la această scară nu există în Bulgaria, Ungaria sau Polonia. Sarcina de contribuție socială a angajatorului din România (CAM) de 2,25 la sută este descrisă ca cea mai mică din UE, ceea ce o face o țară semnificativ mai ieftină din perspectiva costului total. Atunci când combinați zero impozit pe venit cu o sarcină de contribuție a angajatorului de 2,25 la sută, un lucrător IT din România care câștigă 8.000 RON brut reține o proporție mai mare din salariu decât mulți lucrători echivalenți în țări UE cu salarii mai mari, unde ratele de impozitare pe venit încep la 20 la 32 la sută de la primul euro.
Cum să cereți ceea ce vă datorează
-
Verificați codul CAEN. Întrebați angajatorul dvs. sau verificați înregistrarea companiei la Oficiul Național al Registrului Comerțului (ONRC) la onrc.ro. Codul CAEN înregistrat al angajatorului dvs. trebuie să fie unul din: 5821, 5829, 6201, 6202, sau 6209 pentru ca scutirea IT să se aplice.
-
Confirmați că titlul funcției se califică. Ordinul ministerial (Ordin 20463/2023, disponibil la legislatie.just.ro) include o anexă cu lista ocupațiilor și activităților specifice care se califică. Verificați că titlul funcției dvs. sau fișa postului se potrivește cu una din aceste roluri. Dacă nu se potrivește — chiar dacă scrieți cod în fiecare zi — scutirea poate să nu fie aplicată.
-
Auditați chitanțele de salariu pentru anul curent. Deschideți fiecare chitanță de salariu de la ianuarie 2026 și găsiți linia „impozit pe venit". Dacă vă calificați și arată o cifră diferită de zero, probabil că vă se datorează o rambursare. Contactați departamentul de salarii imediat, apoi depuneți o corecție prin platforma electronică a ANAF la e-anaf.ro.
-
Verificați pragul de venituri al microîntreprinderilor dacă operați propria SRL. Plafonul de venituri de 100.000 euro pentru 2026 este verificat pe baza veniturilor cumulate de la începutul anului fiscal, inclusiv venituri ale întreprinderilor legate în cazul aplicării. Dacă vă apropiaţi de această limită la jumătatea anului, planificați în avans — odată depășit, treceți la impozit corporate standard pentru trimestrul în care limita a fost depășită.
-
Folosiți instrumentele EuroDuty pentru a calcula salariul real net — inclusiv cu și fără scutirea IT — și comparați situația dvs. cu lucrătorii din alte țări UE. Calculatorul de salariu gratuit vă permite să introduceți brutul și contribuțiile dvs. exact, și comparatorul de salarii vă arată cum se situează România în rândul tuturor celor 27 state membre ale UE.
-
Dacă sunteți în incertitudine, solicitați o decizie fiscală. ANAF permite contribuabililor persoane fizice și angajatorilor să solicite o decizie fiscală scrisă anticipată (soluție fiscală individuală anticipată) clarificând cum se aplică legea situației lor specifice. Depuneți cererea dvs. prin anaf.ro — este obligatorie din punct de vedere legal o dată emisă.
Calculați salariul exact net și comparați drepturile dvs. în toate cele 27 țări ale UE pe EuroDuty — complet gratuit.
Întrebări Frecvente
Angajații de companii care operează în România a căror activitate de afaceri include creația de software sub codurile CAEN 5821, 5829, 6201, 6202 sau 6209 pot beneficia de scutirea de impozit pe venit, cu condiția ca funcția lor specifică să fie inclusă în anexa ocupațiilor calificante și toate condițiile cumulative stabilite în ordinul comun al miniștrilor să fie satisfăcute. Scutirea se aplică venitului din salariu și venitului echivalent salarial obținut din activități de creație de software până la 31 decembrie 2028, și acoperă venitul lunar brut de până la **10.000 RON**.
Scutirea IT se aplică numai porțiunii venitului lunar brut de până la **10.000 RON**. Venitul peste acest plafon este supus ratei standard de impozit pe venit de 10 la sută. CAS de 25 la sută și CASS de 10 la sută continuă să se aplice asupra salariului brut complet indiferent. Dacă câștigați 12.000 RON brut, primii 10.000 RON sunt scutiți de impozit, și plătiți impozit pe venit de 10 la sută numai pe restul de 2.000 RON — deci 200 RON în impozit pe venit mai degrabă decât 1.200 RON. Economiile sunt încă foarte semnificative.
Plafonul de venituri pentru calificarea ca microîntreprindere a scăzut la echivalentul de 100.000 euro începând cu 1 ianuarie 2026, și acest prag este verificat prin cumularea veniturilor entității legale române cu cele ale întreprinderilor legate. Plafonul anterior era 250.000 euro. Rata de impozitare rămâne 1 la sută pentru microîntreprinderi cu venituri care nu depășesc 60.000 euro, și 3 la sută pentru cele peste 60.000 euro sau care desfășoară anumite activități restricționate. Dacă compania dvs. era anterior în regimul micro pe baza veniturilor între 100.000 și 250.000 euro, nu mai sunteți eligibili de la 2026.
Nu. Scutirea de impozit pe venit în temeiul articolului 60, alineatul 2 al Legii 227/2015 se aplică venitului obținut din creația de software pe baza unui contract de muncă individual, raport de serviciu, act de delegare sau detașare. Aceasta înseamnă că trebuie să fiți angajat în temeiul unui contract de muncă standard pentru a beneficia. Freelancerii care operează ca PFA sau prin propria SRL structurată ca microîntreprindere urmează reguli diferite — în mod specific taxa de 1 sau 3 la sută a microîntreprinderilor asupra veniturilor, nu scutirea de impozit pe salariu IT.
După ce creșterea programată în ianuarie 2026 a fost amânată, Guvernul a stabilit prin Hotărârea Guvernului nr. 146/2026 noul salariu minim brut la **4.325 RON** pentru angajații cu program complet, intrat în vigoare la **1 iulie 2026**. De la 1 ianuarie la 30 iunie 2026, salariul minim brut național în România a rămas la 4.050 RON pe lună, neschimbat de la 2025. Sectorul construcțiilor are un salariu minim separat, mai mare de 4.582 RON, confirmat în documentul de specificație oficial ANAF D112 pentru 2026.
Rămâi Informat
Actualizări lunare despre salarii și dreptul muncii în UE
Gratuit · Fără spam · Dezabonare oricând