Polovica vaše plače se lahko pretvori v italijanski IRPEF, preden sploh pride na vaš račun. Vendar je tu nekaj, česar večina ljudi, ki se selijo v Italijo, nikoli ne odkrije — obstaja popolnoma legalen režim, ki vam omogoča, da prepolovite račun za italijanski dohodninsko davek, in Agenzia delle Entrate je ravno potrdila v januarju 2026, da se uporablja tudi, če delate na daljavo za tujega delodajalca. Če niste slišali za Režim Impatriati, zdaj gotovo na leto pustite na mizi tisoče evrov.
Skrita davčna prednost, ki je delavci, ki se selijo v Italijo, spregledajo
Italija ima sloves zemlje z visokimi davki. Ta sloves ni povsem neutemeljen. Za leto 2026 so nacionalni IRPEF razredi 23 odstotkov do 28.000 €, 33 odstotkov od 28.001 do 50.000 € in 43 odstotkov nad 50.000 €. Če temu prištejete regionalne in občinske prispevke, se vaš celotni davčni račun hitro povzpne.
Toda tu se delavci ujamejo v past. Večina ljudi, ki se preselijo v Italijo — bodisi da so državljani EU, Italijani, ki se vračajo domov, ali visoko usposobljeni tuji državljani — preprosto predpostavljajo, da se te standardne stopnje samodejno nanašajo nanje. Nikoli ne zastavljajo vprašanja. Nikoli ne preverijo. In zato leta čez leta plačujejo polni IRPEF na celotno plačo, čeprav je italijanska vlada za njih zakonodajno predvidela povsem druge predpise.
Italijanski režim davka za tujce — »Režim Impatriati« — omogoča delavljem, ki se preselijo v Italijo, da izjemejo 50 odstotkov svoje dohodka iz italijanskega IRPEF. Ta spodbuda je zasnovana, da privabi visoko usposobljene strokovnjake, vključno z zaposlenimi in samozaposlenimi osebami, z bistveno zmanjšanjem njihove davčne obremenitve za prvo petletje stalnega prebivališča. To ni luknja v zakonu. To ni agresivno načrtovanje. To je točno tisto, kar bi moral narediti zakon — in večina ljudi to nikoli ne uporabi.
Kaj zakon dejansko pravi
Režim Impatriati je osnovan na italijanski domači zakonodaji, kot je bila reformirana z Dekretom-Zakonom 209/2023, ki je prestrukturiral davčni režim za dohodne delavce z učinkom od davčnega leta 2024 naprej. Posodobljeni režim davka za priseljevance se dosledno uporablja za tujce in tujce, ki se preselijo v Italijo v letih 2024, 2025 in 2026, če izpolnjujejo nova merila upravičenosti. Poenostavljena različica režima, uvedena leta 2024, se dosledno uporablja v letih 2025 in 2026.
Jedro režima 2026 je bistvena zmanjšanja vaše davčne osnove. Namesto da bi bili obdavčeni na celotno plačo, ste obdavčeni samo na polovico. Prejmate 50-odstotno izjemko na svoj prvi 600.000 € letnega dohodka. Če se preselite v Italijo z mladoletnim otrokom ali imete ali posvojite otroka med bivanjem v Italiji, se ta izjemka poveča na 60 odstotkov, kar pomeni, da je samo 40 odstotkov vaše dohodka obdavčljivo.
Kritično je, da Ruling 2/2026 Agenzia delle Entrate potrjuje, da so Italijani, ki se vračajo domov in delajo na daljavo za non-italijanskega delodajalca, upravičeni do posodobljene davčne olajšave Impatriati. Ruling pojasnjuje, da se vračajoči se italijanski inženir, ki sedaj v celoti deluje na daljavo za novega tujega delodajalca, lahko kvalificira za posodobljeni režim davka Impatriati od davčnega leta 2026. Ta objavljeni ruling razčisti tržne dvome glede tega, ali čezmejno delovanje na daljavo izpolnjuje test »delovanja v Italiji«, ki ga je uvedel Dekret-Zakon 209/2023. Kot je v slovenščini rečeno preprosteje: če fizično delate s talne Italije, ni vseeno, kje je sedeži vašega delodajalca.
Prave številke za 2026
Tu je točno tisto, s čim imate opraviti v Italiji letos. Vsaka spodnja številka je bila preverjena iz uradnih in zanesljivih virov za davčno leto 2026.
| Kategorija | Vrednost | Vir |
|---|---|---|
| Nacionalni IRPEF — razred 1 | 23 odstotkov dohodka do 28.000 € | Zakon št. 199, 30. dec. 2025 (Proračunski zakon 2026) |
| Nacionalni IRPEF — razred 2 | 33 odstotkov od 28.001–50.000 € | Zakon št. 199, 30. dec. 2025 (Proračunski zakon 2026) |
| Nacionalni IRPEF — razred 3 | 43 odstotkov nad 50.000 € | Zakon št. 199, 30. dec. 2025 (Proračunski zakon 2026) |
| Regionalni prispevek | 0,70–3,33 odstotkov (se razlikuje po regijah) | Agenzia delle Entrate / Proračunski zakon 2026 |
| Občinski prispevek | 0–0,9 odstotkov (se razlikuje po občinah) | Agenzia delle Entrate / Proračunski zakon 2026 |
| Prispevek zaposlenega INPS (razred 1) | 9,19 odstotkov do 56.224 € | Obvestilo INPS 2026 |
| Prispevek zaposlenega INPS (razred 2) | 10,19 odstotkov nad 56.224 € | Obvestilo INPS 2026 |
| Meja zaslužkov INPS (2026) | 122.295 € | INPS 2026 |
| Izjemka Impatriati — standardna | 50 odstotkov dohodka, do 600.000 € | Decreto Legislativo 209/2023 / Ruling 2/2026 |
| Izjemka Impatriati — z mladoletnim otrokom | 60 odstotkov dohodka | Decreto Legislativo 209/2023 |
| Trajanje režima Impatriati | 5 let od prvega leta italijanskega davčnega standarda | Decreto Legislativo 209/2023 |
| Enotni davek za nove prebivalce z visokim premoženjem | 300.000 € letno pavšalno (vsi tuji dohodki) | Proračunski zakon 2026, v veljavi od 1. jan. 2026 |
| Režim Forfettario enotna stopnja | 15 odstotkov (5 odstotkov za nova podjetja, prvih 5 let) | Proračunski zakon 2026 |
| Nadomestni davek na dohodek iz naložb | 26 odstotkov enotno (italijanske obveznice: 12,5 odstotkov) | TUIR / Agenzia delle Entrate |
Na plačo v višini 80.000 €, je obdavčljivo le 40.000 € po režimu Impatriati, kar vam prihrani približno 11.000–15.000 € letno. Pomislite na to številko. To je denar, ki ostane v vaši žepi vsako leto pet let, preprosto ker ste vedeli, da to pravilo obstaja, in ste ga pravilno uporabili.
Ena stvar, ki je vaš delodajalec ne bo naredil samodejno. Posredovati morate samodejno izjavo — Dichiarazione regime impatriati — svojemu delodajalcu, da pravilno uporabi zadrževanje davka. Vaš delodajalec ni dolžan preveriti vaše upravičenosti; osebno ste odgovorni za natančnost. Ne čakajte, da vam bo nekdo povedal o tej obliki. Poskrbite, da bo to opravljeno.
Kaj vam delodajalec nikoli ne bo povedal
Tu je brez lepote: kadrovska služba vašega delodajalca obdela številke, ki ji jih daste. Razen če ne izjaviš upravičenosti za režim Impatriati, bo vaš delodajalec na vašo celotno brutto plačo uporabil standardni IRPEF. Vsak mesec, ko zamudiš to izjavo, je mesec preplačanega davka. In ne pozabite — davčne olajšave, kot je Režim Impatriati, zmanjšajo IRPEF, a NE zmanjšajo prispevke INPS, ki ostanejo na polni brutto plačilni listi. Razumevanje te razlike je pomembno, ker vpliva na vaš neto izračun.
Tri stvari, ki jih lahko naredite takoj in ki jih večina delavcev nikoli ne naredi:
Prvič, če ste samozaposleni, pazite. V skladu z Obvestilom INPS št. 52/2023, za samozaposlene osebe je osnova za prispevek INPS enaka zmanjšanemu davčnemu dohodku. Na primer, na brutto dohodek 100.000 €, je davčni dohodek s 60-odstotno izjemko enak 40.000 €, in INPS je dolžan samo na teh 40.000 €. To je velika dodatna prihranki, ki je zaposlenem delavcem ne dovolijo — in skoraj nihče o tem ne govori.
Drugič, če ste upravičena oseba z visokim premoženjem, bi morali vedeti, da Italija upravlja povsem ločen režim. Italija je uradna povečala svoj posebni režim pavšalnega davka za bogate nove davčne rezidente, povečala je letno pavšalno davčnino na 300.000 €, v veljavi od 1. januarja 2026, kot del Proračunskega zakona 2026, ki je bil uradno potrjen 30. decembra 2025 in objavljen v Uradnem listu. Osebe, ki so prenašile svojo davčno rezidento v Italijo pred novo povečanjem in ki so veljavanostno izvolile režim pavšalnega davka, še naprej uporabljajo pavšalno znesek, ki je bil v veljavi v času njihovega preseljevanja. Če ste vstopili pod stari režim 100.000 ali 200.000 €, ste v celoti zaščiteni.
Tretjič, ne pozabite na Režim Forfettario, če ste samozaposleni s prihodki pod 85.000 € letno. Režim Forfettario je shema s pavšalnim davkom za samozaposlene osebe in samostojne obrtniki z letnimi prihodki pod 85.000 €. Nadomešča IRPEF in IRAP z enotnim 15-odstotnim davkom (5 odstotkov za nova podjetja v prvih 5 letih). DDV se ne zaračunava strankam. Ta režim ne more biti kombiniran z Impatriati, zato je izbira med njima zahteva natančen izračun glede na vašo stopnjo dohodka. Uporabite EuroDuty kalkulator za plače, da modelirate oba scenarija s svojimi resničnimi številkami.
Italija v primerjavi s preostanom Evropo
Italija je včasih prikazana kot davčno težka izjema, a je slika bolj nuansirana, ko pogledamo dejanske podatke za 2026. Najvišja osebna dohodkovna davčna stopnja Italije 43 odstotkov jo uvršča v skupino srednjega reda za 2026 skupaj s Polonijo, Nemčijo, Luksemburgom, Finsko in Grčijo. Španija, Francija, Avstrija, Belgija, Portugalska in Švedska vse presegajo 50 odstotkov na vrhu. Z drugimi besedami, visoki strokovnjak z visokim dohodkom v Franciji ali Španiji se sooča s težjo omejeno davčno bremenom kot ista oseba v Italiji — preden se sploh upoštevajo posebni režimi.
Med državami OECD v Evropi povprečna zakonska najvišja osebna dohodkovna davčna stopnja v letu 2026 znaša 43,4 odstotkov — kar pomeni, da je Italija s točno 43 odstotkov prav na evropski mediani. Vendar, ko upoštevamo režim Impatriati, Italija postane resnično konkurenčna. Kvalificirani strokovnjak z brutto 100.000 € v Italiji plača IRPEF samo na 50.000 €, kar dramatično znižuje njihovo učinkovito italijansko dohodninsko davčno stopnjo pod tiste primerjajočih zaslužkarjev v Franciji (najvišja stopnja 55,4 odstotkov) ali Španiji (najvišja stopnja nad 50 odstotkov). To je primerjava, ki je pomembna za vašo odločitev o selitvi. Uporabite EuroDuty primerjalni pripomoček za plače, da izvedete izračune od strani za katerkoli državo EU.
Kako zahtevati tisto, kar vam je dolgovano
-
Takoj preverite vašo upravičenost — Preverite, da niste bili italijanski davčni rezident v treh davčnih letih pred seljo, da nameravate ostati najmanj štiri leta, in da imate najmanj diplomo prve stopnje ali petletno ali večjo relevantno strokovno izkušnjo. Polna merila upravičenosti so navedena na spletni strani Agenzia delle Entrate na agenziaentrate.gov.it.
-
Predloži svojo samodejno izjavo svojemu delodajalcu — Izpolnite obrazec Dichiarazione regime impatriati in ga posredujte svojemu oddelku za človeške vire ali plačilni službi, preden je obdelana vaša naslednja plačna lista. Ne čakajte. Vaš delodajalec ne more uporabiti zmanjšanega zadrževanja, dokler ta izjava ni v njegovih rokah. Vsak mesec zamuljenja pomeni preplačan davek, ki ga potem zahtevate prek svoje davčne napovedi.
-
Datoteke ali preverite vaš Modello 730 (ali Modello Redditi PF) — Predhodno izpolnjeni 730 precompilato je na voljo od 30. aprila na portalu Agenzia delle Entrate na agenziaentrate.gov.it. Dolžan ali povrnjen davek se samodejno obdeluje prek vaše plačne liste. Samozaposleni delavci morajo namesto tega uporabiti Modello Redditi Persone Fisiche (PF).
-
Zahtevajte davčno olajšavo, če ste bili že upravičeni, a je nikoli niste uporabili — Olajšava se lahko nanaša na obdobje do 31. decembra petega leta po izvirni napovedi. Zahtevek za neposredno vračilo se lahko poda Agenzia delle Entrate v roku 48 mesecev od davčne plačile. Če ste se preselili v Italijo leta 2022 ali kasneje in nikoli niste zahtevali Impatriati, se obrnite na commercialista in takoj spremenite popravljeno napoved.
-
Registrirajte se na Anagrafe — Italija vas šteje za davčnega rezidenta, če ste registrirani v občinskem registru (anagrafe) ali imate svoj stalež ali običajno bivališče v Italiji več kot 183 dni v letu. Vaša registracija stalnega prebivališča v vaši lokalni Comune je temeljni dokument za katero koli zahtevo za italijanski davčni režim.
-
Posvetujte se s kvalificiranim commercialistaom — Režim Impatriati deluje z двусторан davčnimi sporazumi, vaš specifičen pogodbi o zaposlitvi in vašim položajem INPS na način, ki zahteva analizo od primera do primera. Breme je na davčnem zavezancu za samooceno upravičenosti. Italijanske davčne oblasti bodo verjetno izvedle preverjanja oseb, ki trdijo, da izjemko Impatriati ob tem, ko je izjemka trdena. Če se izkaže, da je oseba bez prave upravičenosti trdila izjemko, bi morala povrniti obdavčene davke in bo najverjetneje podlegala kaznim in bremenom obresti. To, da je to pravilno storiti prvič, je bistveno cenejše od tega, da bi to naredi napačno.
Izračunajte svojo natančno neto plačo in primerjajte svoje pravice v vseh
Pogosta Vprašanja
Ostanite Obveščeni
Mesečne posodobitve o plačah in delovnem pravu v EU
Brezplačno · Brez neželene pošte · Odjavite se kadarkoli