Ta članek je napisala UI. Po objavi ga lahko pregleda človek.
Polovica vaše plače lahko izpuhti v italijanski davek IRPEF, še preden sploh prispe na vaš bančni račun. Toda tukaj je tisto, česar večina ljudi, ki se preselijo v Italijo, nikoli ne izve — obstaja povsem zakonit režim, ki vam omogoča, da svoj italijanski davčni račun prepolovite, in italijanska davčna uprava (Agenzia delle Entrate) je januarja 2026 potrdila, da velja tudi, če delate na daljavo za tujega delodajalca. Če še niste slišali za Regime Impatriati, trenutno skoraj zagotovo vsako leto po nepotrebnem izgubljate na tisoče evrov.
Skrita davčna ugodnost, ki jo delavci, ki se selijo v Italijo, zamujajo
Italija ima sloves države z visokimi davki. Ta sloves ni povsem neupravičen. Za leto 2026 so nacionalni dohodninski razredi IRPEF naslednji: 23 odstotkov do 28.000 €, 33 odstotkov od 28.001 € do 50.000 € in 43 odstotkov nad 50.000 €. Če k temu dodate še regionalne in občinske dodatke, se vaš skupni davčni račun lahko presenetljivo hitro povzpne.
Toda tukaj se delavci ujamejo v past. Večina ljudi, ki se preseli v Italijo — ne glede na to, ali so državljani EU, Italijani, ki se vračajo, ali visokokvalificirani tujci — preprosto predpostavlja, da zanje samodejno veljajo standardne stopnje. Nikoli ne postavijo vprašanja. Nikoli ne preverijo. In tako leta plačujejo polni davek IRPEF od celotne plače, čeprav je italijanska vlada zanje uzakonila povsem drugačen nabor pravil.
Italijanski davčni režim za izseljence — "Regime Impatriati" — upravičenim delavcem, ki prenesejo svoje prebivališče v Italijo, omogoča, da 50 odstotkov svojega dohodka izvzamejo iz italijanskega davka IRPEF. Ta spodbuda je zasnovana tako, da privabi visokokvalificirane strokovnjake, vključno z zaposlenimi in samozaposlenimi, s tem da jim znatno zniža davčno breme v prvih petih letih prebivanja. To ni pravna luknja. To ni agresivno davčno načrtovanje. To je točno tisto, kar zakon predvideva — in večina ljudi tega nikoli ne izkoristi.
Kaj dejansko pravi zakon
Regime Impatriati temelji na italijanski nacionalni zakonodaji, kot jo je reformiral zakonski odlok 209/2023, ki je prestrukturiral davčni režim za priseljene delavce z učinkom od davčnega leta 2024 dalje. Posodobljeni davčni režim za priseljence dosledno velja za tujce in izseljence, ki se v Italijo preselijo v letih 2024, 2025 in 2026, pod pogojem, da izpolnjujejo nove pogoje za upravičenost. Poenostavljena različica režima, uvedena leta 2024, dosledno velja skozi leti 2025 in 2026.
Bistvo režima za leto 2026 je znatno znižanje vaše davčne osnove. Namesto da bi bili obdavčeni od celotne plače, ste obdavčeni le od polovice. Prejmete 50-odstotno oprostitev za prvih 600.000 € letnega dohodka. Če se v Italijo preselite z mladoletnim otrokom ali če se vam otrok rodi oziroma ga posvojite med bivanjem v Italiji, se ta oprostitev poveča na 60 odstotkov, kar pomeni, da je obdavčljivih le 40 odstotkov vašega dohodka.
Ključno je, da odločba italijanske davčne uprave (Agenzia delle Entrate) št. 2/2026 potrjuje, da so Italijani, ki se vrnejo domov in delajo na daljavo za neitalijanskega delodajalca, upravičeni do posodobljene davčne olajšave Impatriati. Odločba pojasnjuje, da se lahko inženir, ki se je vrnil v Italijo in zdaj dela popolnoma na daljavo za novega tujega delodajalca, kvalificira za prenovljeni davčni režim Impatriati od davčnega leta 2026 dalje. Ta objavljena odločba odpravlja dvome na trgu o tem, ali čezmejno delo na daljavo izpolnjuje test "opravljanja dela v Italiji", uveden z zakonskim odlokom 209/2023. Preprosto povedano: če fizično delate z italijanskih tal, ni pomembno, kje ima sedež vaš delodajalec.
Dejanske številke za leto 2026
Tukaj je točno to, s čimer se letos soočate v Italiji.
| Kategorija | Podatek | Vir |
|---|---|---|
| Nacionalni IRPEF — 1. razred | 23 odstotkov od dohodka do 28.000 € | Zakon št. 199, 30. dec. 2025 (proračunski zakon 2026) |
| Nacionalni IRPEF — 2. razred | 33 odstotkov od 28.001 € do 50.000 € | Zakon št. 199, 30. dec. 2025 (proračunski zakon 2026) |
| Nacionalni IRPEF — 3. razred | 43 odstotkov nad 50.000 € | Zakon št. 199, 30. dec. 2025 (proračunski zakon 2026) |
| Regionalni dodatek | 0,70–3,33 odstotka (odvisno od regije) | Agenzia delle Entrate / proračunski zakon 2026 |
| Občinski dodatek | 0–0,9 odstotka (odvisno od občine) | Agenzia delle Entrate / proračunski zakon 2026 |
| Prispevek zaposlenega za INPS (1. razred) | 9,19 odstotka do 56.224 € | Okrožnica INPS 2026 |
| Prispevek zaposlenega za INPS (2. razred) | 10,19 odstotka nad 56.224 € | Okrožnica INPS 2026 |
| Zgornja meja zaslužka za INPS (2026) | 122.295 € | INPS 2026 |
| Oprostitev Impatriati — standardna | 50 odstotkov dohodka, do 600.000 € | Zakonski odlok 209/2023 / Odločba 2/2026 |
| Oprostitev Impatriati — z mladoletnim otrokom | 60 odstotkov dohodka | Zakonski odlok 209/2023 |
| Trajanje režima Impatriati | 5 let od prvega leta italijanskega davčnega rezidentstva | Zakonski odlok 209/2023 |
| Pavšalni davek za nove HNWI rezidente | 300.000 €/leto pavšal (ves tuji dohodek) | Proračunski zakon 2026, velja od 1. jan. 2026 |
| Pavšalni režim (Regime Forfettario) | 15 odstotkov (5 odstotkov za nova podjetja, prvih 5 let) | Proračunski zakon 2026 |
| Nadomestni davek na dohodke iz naložb | 26 odstotkov pavšal (italijanske državne obveznice: 12,5 odstotka) | TUIR / Agenzia delle Entrate |
Pri plači v višini 80.000 € so v okviru režima Impatriati obdavčljivi le 40.000 €, kar pomeni prihranek približno 11.000–15.000 € letno. Pomislite na to številko. To je denar, ki ostane v vašem žepu vsako leto pet let, preprosto zato, ker ste vedeli, da pravilo obstaja, in ste ga pravilno uporabili.
Obstaja ena stvar, ki je vaš delodajalec ne bo storil samodejno namesto vas. Svojemu delodajalcu morate predložiti samoizjavo — Dichiarazione regime impatriati — da bo lahko uporabil pravilni davčni odtegljaj. Vaš delodajalec ni dolžan preverjati vaše upravičenosti; za točnost ste osebno odgovorni vi. Ne čakajte, da vas kdo obvesti o tem obrazcu. Uredite to.
Česar vam vaš delodajalec nikoli ne bo povedal
Tukaj je kruta resnica: oddelek za obračun plač vašega delodajalca izračuna številke, ki so mu podane. Razen če proaktivno ne izjavite svoje upravičenosti do režima Impatriati, bo vaš delodajalec uporabil standardni odtegljaj IRPEF od vaše celotne bruto plače. Vsak mesec, ko odlašate s to izjavo, je mesec preplačanega davka. In ne pozabite — davčne spodbude, kot je Regime Impatriati, zmanjšajo IRPEF, vendar NE zmanjšajo prispevkov za INPS, ki ostanejo od polne bruto plače. Razumevanje te razlike je pomembno, saj vpliva na vaš izračun neto zneska.
Tri stvari, ki jih lahko storite takoj, česar večina delavcev nikoli ne stori:
Prvič, če ste samozaposleni, bodite zelo pozorni. V skladu z okrožnico INPS št. 52/2023 je za samozaposlene osnova za prispevke INPS enaka znižanemu obdavčljivemu dohodku. Na primer, pri bruto dohodku 100.000 € je obdavčljivi dohodek s 60-odstotno oprostitvijo enak 40.000 €, prispevki INPS pa se plačajo le od teh 40.000 €. To je velik dodaten prihranek, ki ga zaposleni delavci nimajo — in skoraj nihče ne govori o tem.
Drugič, če ste kvalificiran posameznik z visokim neto premoženjem (HNWI), morate vedeti, da ima Italija povsem ločen režim. Italija je uradno povečala svoj posebni pavšalni davčni režim za premožne nove davčne rezidente in zvišala letni pavšalni davek na 300.000 €, z učinkom od 1. januarja 2026, kot del proračunskega zakona za leto 2026, ki je bil uradno sprejet 30. decembra 2025 in objavljen v Uradnem listu. Posamezniki, ki so svoje davčno rezidentstvo prenesli v Italijo pred tem zvišanjem in so se veljavno odločili za pavšalni davčni režim, še naprej uporabljajo pavšalni znesek, ki je veljal v času njihove selitve. Če ste vstopili v okvir starega režima s 100.000 € ali 200.000 €, ste v celoti zaščiteni s prehodnimi določbami.
Tretjič, ne pozabite na Regime Forfettario, če ste samozaposleni z letnimi prihodki pod 85.000 €. Regime Forfettario je sistem pavšalnega obdavčenja za samozaposlene in samostojne podjetnike z letnimi prihodki pod 85.000 €. Nadomešča IRPEF in IRAP z enotnim 15-odstotnim davkom (5 odstotkov za nova podjetja v prvih 5 letih). DDV se strankam ne zaračunava. Tega režima ni mogoče kombinirati z režimom Impatriati, zato izbira med njima zahteva skrben izračun glede na vašo raven dohodka. Uporabite kalkulator plač EuroDuty za modeliranje obeh scenarijev z vašimi dejanskimi številkami.
Italija v primerjavi s preostalo Evropo
Italija je včasih prikazana kot davčna izjema, vendar je slika bolj niansirana, če pogledate dejanske podatke za leto 2026. Najvišja italijanska stopnja dohodnine v višini 43 odstotkov jo uvršča v srednjo skupino za leto 2026, skupaj z Irsko, Nemčijo, Luksemburgom, Finsko in Grčijo. Španija, Francija, Avstrija, Belgija, Portugalska in Švedska na vrhu presegajo 50 odstotkov. Z drugimi besedami, višji strokovnjak z visoko plačo v Franciji ali Španiji se sooča z višjim nominalnim davčnim bremenom kot ista oseba v Italiji — še preden sploh upoštevamo kakršne koli posebne režime.
Med evropskimi državami OECD povprečna zakonska najvišja stopnja dohodnine v letu 2026 znaša 43,4 odstotka — kar pomeni, da je Italija s točno 43 odstotki točno na evropski sredini. Toda ko upoštevate režim Impatriati, postane Italija resnično konkurenčna. Kvalificiran strokovnjak s 100.000 € bruto v Italiji plača IRPEF le od 50.000 €, s čimer se njegova dejanska stopnja italijanske dohodnine drastično zniža pod stopnje primerljivih zaslužkarjev v Franciji (najvišja stopnja 55,4 odstotka) ali Španiji (najvišja stopnja nad 50 odstotkov). To je primerjava, ki je pomembna za vašo odločitev o selitvi. Uporabite primerjalnik plač EuroDuty za vzporedni izračun številk za katero koli državo EU.
Kako zahtevati tisto, kar vam pripada
-
Takoj preverite svojo upravičenost — Preverite, ali niste bili italijanski davčni rezident v treh davčnih letih pred selitvijo, da nameravate ostati vsaj štiri leta in da imate vsaj diplomo (Bachelor's degree) ali pet ali več let ustreznih poklicnih izkušenj. Celotna merila za upravičenost določa Agenzia delle Entrate na agenziaentrate.gov.it.
-
Predložite svojo samoizjavo delodajalcu — Izpolnite obrazec Dichiarazione regime impatriati in ga izročite svojemu kadrovskemu oddelku ali oddelku za obračun plač, preden se obdela vaša naslednja plačilna lista. Ne čakajte. Vaš delodajalec ne more uporabiti znižanega odtegljaja, dokler nima te izjave v rokah. Vsak mesec zamude pomeni preplačan davek, ki ga morate nato zahtevati nazaj prek svoje davčne napovedi.
-
Vložite ali preverite svoj Modello 730 (ali Modello Redditi PF) — Predizpolnjen obrazec 730 precompilato je na voljo od 30. aprila na portalu Agenzia delle Entrate na agenziaentrate.gov.it. Morebitni dolgovani ali vrnjeni davek se samodejno obravnava prek vaše plačilne liste. Samozaposleni delavci morajo namesto tega uporabiti Modello Redditi Persone Fisiche (PF).
-
Zahtevajte povračilo davka za nazaj, če ste bili že upravičeni, a niste nikoli zaprosili — Olajšava se lahko uveljavlja v okviru roka za odmero do 31. decembra 5. leta po prvotni napovedi. Zahtevek za neposredno vračilo se lahko vloži pri Agenzia delle Entrate v 48 mesecih od plačila davka. Če ste se v Italijo preselili leta 2022 ali kasneje in nikoli niste zahtevali režima Impatriati, se obrnite na commercialista (računovodjo) in takoj vložite popravljeno napoved.
-
Registrirajte se v Anagrafe — Italija vas obravnava kot davčnega rezidenta, če ste vpisani v občinski register (anagrafe) ali imate v Italiji stalno prebivališče ali običajno bivališče več kot 183 dni v letu. Vaša registracija prebivališča pri lokalni občini (Comune) je temeljni dokument za vsak zahtevek v okviru italijanskega davčnega režima.
-
Posvetujte se s kvalificiranim commercialista — Režim Impatriati sodeluje s sporazumi o izogibanju dvojnega obdavčevanja, vašo specifično pogodbo o zaposlitvi in vašim položajem pri INPS na načine, ki zahtevajo analizo od primera do primera. Na davkoplačevalcu je, da sam oceni upravičenost. Italijanski davčni organi bodo verjetno izvedli preverjanja posameznikov, ki zahtevajo oprostitev, ko je davčna olajšava enkrat uveljavljena. Če se torej izkaže, da je posameznik zahteval oprostitev brez dejanske upravičenosti, bi moral vrniti zahtevane davke, verjetno pa bi bil deležen tudi kazni in obresti. Pravilna izvedba v prvo je veliko cenejša kot napaka.
Izračunajte svojo natančno neto plačo in primerjajte svoje pravice v vseh 27 državah EU.
Pogosta Vprašanja
Za upravičenost do režima Impatriati v letu 2026 Agenzia delle Entrate zahteva, da izpolnjujete posebna merila. Niste smeli biti davčni rezident v Italiji v treh davčnih letih pred selitvijo, zavezati se morate, da boste ostali davčni rezident v Italiji vsaj štiri leta, delati morate pretežno na italijanskem ozemlju (več kot 183 dni na leto) in imeti morate vsaj triletno diplomo (Bachelor's) ali višjo stopnjo izobrazbe oziroma imeti visoko strokovno kvalifikacijo, podprto z vsaj 5 leti ustreznih izkušenj.
Da — in to je bilo uradno potrjeno leta 2026. Odločba Agenzia delle Entrate št. 2/2026 potrjuje, da so Italijani, ki se vrnejo domov in delajo na daljavo za neitalijanskega delodajalca, upravičeni do davčne olajšave Impatriati. Upravičenost je odvisna od davčnega rezidentstva v Italiji in fizičnega opravljanja dela z italijanskih tal, ne glede na lokacijo delodajalca.
To sta dva povsem ločena režima, ki ciljata na različne profile. Režim Impatriati vam daje 50–60-odstotno oprostitev IRPEF od dohodka z virom v Italiji in je namenjen strokovnjakom katere koli ravni dohodka. Italijanski pavšalni davek po členu 24-bis omogoča novim rezidentom plačilo fiksnega pavšalnega zneska — 300.000 € na leto za tiste, ki se odločijo od 1. januarja 2026 — za kritje vsega dohodka s tujim virom, ne glede na to, kako visok je. Dohodek z italijanskim virom je še vedno obdavčen normalno. Režim traja do 15 let. Obeh režimov ne morete kombinirati — izbrati morate enega.
Proračunski zakon za proračunsko leto 2026 (Zakon št. 199 z dne 30. decembra 2025) je spremenil razrede IRPEF. V skladu s 3. odstavkom 1. člena je bila druga stopnja IRPEF znižana s 35 odstotkov na 33 odstotkov, z učinkom od 1. januarja 2026. Za leto 2026 so davčne stopnje IRPEF: 23 odstotkov do 28.000 €, 33 odstotkov od 28.001 € do 50.000 € in 43 odstotkov nad 50.001 €. Poleg tega se uporabljajo regionalni dodatki od 0,70 do 3,33 odstotka in občinski dodatki do 0,9 odstotka.
Za leto 2026 velja standardna stopnja prispevka zaposlenega za INPS v višini 9,19 odstotka, z dodatnim 1 odstotkom od dohodka nad 56.224 €. Zgornja meja zaslužka za prispevke zaposlenih za socialno varnost je 122.295 €. Delodajalci prispevajo dodatnih 30–35 odstotkov na bruto plačo. Ključno je, da se ti prispevki izračunajo od vaše celotne bruto plače, ne glede na to, ali koristite oprostitev Impatriati — režim zmanjša le vaš IRPEF, ne pa vaših obveznosti do INPS.
Ostanite Obveščeni
Mesečne posodobitve o plačah in delovnem pravu v EU
Z naročilom se strinjate s prejemanjem e-novic EuroDuty. Oglejte si naš Pravilnik o zasebnosti.
Brezplačno · Brez neželene pošte · Odjavite se kadarkoli