Ta članek je napisala UI. Po objavi ga lahko pregleda človek.
Vsako leto lahko zunaj Malte zaslužite več deset tisoč evrov in zanje zakonito ne plačate niti evra malteškega davka. To ni pravna luknja. To ni sivo območje. Zapisano je neposredno v Zakonu o dohodnini (Income Tax Act) — in tisoče prebivalcev EU, ki živijo v Valletti, to počne prav zdaj, medtem ko to berete.
Skrita davčna prednost, za katero večina delavcev na Malti nikoli ne izve
Tukaj je tisto, česar večina ljudi nikoli ne izve: Malta vas obdavči drugače glede na to, od kod vaš denar prihaja in ali sploh pride na otok. Če živite na Malti, vendar je vaše stalno prebivališče — vaš dom v pravnem smislu — drugje, ste tisto, kar zakon imenuje rezident brez stalnega prebivališča (non-domiciled resident). In to dejstvo popolnoma spremeni vašo davčno obveznost.
Težava za večino delavcev ni davčna stopnja. Malteške stopnje dohodnine se gibljejo od 0 do 35 odstotkov. To je konkurenčno, a ne spektakularno. Prava nagrada je v tem, kaj se sploh obdavči. Če imate dohodek iz tujine — plačo od oddaljenega delodajalca s sedežem v tujini, dividende od čezmorskih delnic, dohodke od najemnin za nepremičnino v domovini, obresti od tujega bančnega računa — in tega denarja nikoli ne nakažete na Malto, malteški davčni organ do njega nima nobene zahteve.
Pomislite, kaj to pomeni v praksi. Lahko ste nemški razvijalec programske opreme, ki dela na daljavo za berlinsko podjetje, živite v Sliemi in plačujete malteški davek le od majhnega zneska, ki ga prinesete na otok za kritje najemnine in stroškov hrane. Preostanek vaše plače ostane na nemškem računu. Malta se ga ne dotakne. Vaš nemški delodajalec ni težava vašega malteškega delodajalca. To ni utaja davkov. To je obdavčitev na podlagi nakazil (remittance basis of taxation) — in točno tako je zakon zasnovan.
Kaj zakon dejansko pravi
Malteški režim za osebe brez stalnega prebivališča (non-dom) je sistem, ki temelji na nakazilih in velja za posameznike, ki so davčni rezidenti na Malti, vendar tam nimajo stalnega prebivališča. Režim ureja Zakon o dohodnini, zlasti določbe, ki opredeljujejo obdavčitev na podlagi vira in nakazila, vključno s členom 4(1), ter z njimi povezana navodila, ki jih je izdal komisar za prihodke.
V skladu z malteškimi pravili o obdavčitvi oseb brez stalnega prebivališča: dohodek z malteškim virom se obdavči po progresivnih stopnjah od 0 do 35 odstotkov; dohodek s tujim virom se obdavči le, če je nakazan na Malto; tuji kapitalski dobički, ustvarjeni zunaj Malte, niso obdavčljivi, tudi če so nakazani. Preberite zadnjo točko še enkrat. Tudi če svoje tuje kapitalske dobičke prinesete na Malto — fizično nakažete denar na malteški bančni račun — še vedno niso obdavčeni. To ni tiskarska naprava.
Najnižja davčna obveznost za posameznike brez stalnega prebivališča znaša 5.000 EUR na leto. Ta znesek vključuje morebitni malteški davek, odtegnjen pri viru, ne vključuje pa davka, ki se plača ob prenosu nepremičnin, ki se nahajajo na Malti. Ta minimum se zmanjša za morebitno olajšavo za odpravo dvojnega obdavčevanja, do katere je posameznik upravičen. Najnižja davčna obveznost za posameznike brez stalnega prebivališča ne velja za posameznike, katerih tuji dohodek je manjši od 35.000 EUR. V primeru poročenega para se prag 35.000 EUR izračuna glede na skupni dohodek para, minimalni davek v višini 5.000 EUR pa velja za par.
Dejanske številke za leto 2026
| Kategorija | Znesek | Vir |
|---|---|---|
| Državna minimalna plača (odrasli, 18+) | 229,44 EUR na teden (od 1. jan. 2026) | DIER (dier.gov.mt) |
| COLA 2026 | 4,66 EUR na teden (zaposleni s polnim delovnim časom) | DIER (dier.gov.mt) |
| Letna minimalna plača (52 tednov) | 11.930,88 EUR bruto | DIER (dier.gov.mt) |
| Prispevki za socialno varnost — zaposleni (razred 1, rojeni od 1. jan. 1962) | 10 % osnovne tedenske plače, omejeno na 55,93 EUR/teden | MTCA (mtca.gov.mt) |
| Prispevki za socialno varnost — delodajalec (razred 1) | 10 % (enako) + 1,68 EUR/teden porodniški prispevek | MTCA (mtca.gov.mt) |
| Prispevki za socialno varnost — samozaposleni (razred 2) | 15 % letnega neto dohodka | MTCA (mtca.gov.mt) |
| Dohodnina — samski (0 % razred) | 0–12.000 EUR | PwC Tax Summaries / MTCA 2026 |
| Dohodnina — samski (15 % razred) | 12.001–16.000 EUR | PwC Tax Summaries / MTCA 2026 |
| Dohodnina — samski (25 % razred) | 16.001–60.000 EUR | PwC Tax Summaries / MTCA 2026 |
| Dohodnina — samski (35 % razred) | nad 60.000 EUR | PwC Tax Summaries / MTCA 2026 |
| Dohodnina — poročeni (0 % razred) | 0–15.000 EUR | PwC Tax Summaries / MTCA 2026 |
| Minimalni davek za non-dom | 5.000 EUR/leto (če je tuji dohodek ≥ 35.000 EUR) | MTCA Guidance Note |
| Tuji kapitalski dobički non-dom (nakazani) | 0 % | Income Tax Act / MTCA |
Dohodek je obdavčen po progresivnih stopnjah, ki se gibljejo od 0 do 35 odstotkov, pri čemer se 35-odstotni davčni razred doseže pri letnem obdavčljivem dohodku nad 60.000 EUR. Za samsko osebo na Malti se prvih 12.000 EUR obdavčljivega dohodka obdavči z 0 odstotki, dohodek od 12.001 do 16.000 EUR s 15 odstotki, od 16.001 do 60.000 EUR s 25 odstotki in nad 60.000 EUR s 35 odstotki.
Kaj to pomeni za realno osebo? Če ste oseba brez stalnega prebivališča (non-dom), ki zasluži 80.000 EUR od tujega delodajalca in na Malto prinesete le 20.000 EUR za življenje, je vaš malteški obdavčljivi dohodek le 20.000 EUR. Vaš davčni račun — po stopnjah za samske osebe za leto 2026 — znaša približno 1.600 EUR. Od 80.000 EUR skupnega zaslužka. To je efektivna stopnja 2 odstotka. Vaši kolegi v Nemčiji ali Franciji plačujejo 40 do 45 odstotkov od istega bruto zneska. Ne pustite tega denarja na mizi.
Česar vam delodajalec nikoli ne bo povedal
Tu se delavci ujamejo. Večina delodajalcev — tudi mednarodnih — ne pojasni razlike med stalnim prebivališčem (domicile) in rezidentstvom (residence). Predvidevajo, da ste obdavčeni kot vsi ostali. Morda preplačujete, ne da bi vedeli.
Tukaj so tri stvari, ki jih lahko storite takoj. Prvič, preverite svoj status stalnega prebivališča. Če ste se rodili v tujini, odraščali v tujini in se preselili na Malto, ne da bi nameravali tam ostati za stalno, ste skoraj zagotovo oseba brez stalnega prebivališča (non-domiciled). Ko ste običajno rezident, vendar nimate stalnega prebivališča, za vas privzeto velja osnova nakazil. Ni vam treba zaprositi zanjo. Samo pravilno jo morate uveljavljati v svoji davčni napovedi.
Drugič, natančno razumite, kaj se šteje za nakazilo. Prinašanje denarja na Malto je širši pojem kot le bančno nakazilo na malteški IBAN. Plačevanje nečesa na Malti s tujo kartico, prejemanje tujega dohodka na malteški račun ali uporaba tujega dohodka za poravnavo malteškega računa so vsa nakazila. Pomembno je, ali se dohodek — in ne kapital — na koncu uporabi ali prejme na Malti. To je pomembno, ker je razliko med dohodkom in kapitalom na vaših čezmorskih računih vredno skrbno spremljati.
Tretjič, vedite, da tuji kapitalski dobički sploh niso predmet obdavčitve — tudi če denar prinesete domov. Tuji kapitalski dobički so oproščeni za rezidente brez stalnega prebivališča, ne glede na to, ali so nakazani na Malto ali ne. Ste prodali nepremičnino v tujini? Unovčili naložbeni portfelj? Prinesli izkupiček na malteški račun? Še vedno ničelna malteška obdavčitev. To je strukturna značilnost zakona, ne davčni trik.
Institucija, ki jo morate poznati, je Malta Tax and Customs Administration (MTCA), dosegljiva na cfr.gov.mt. Njihova objavljena navodila o osnovi nakazil so na voljo neposredno na spletnem mestu in so verodostojen vir o tem, kako pravila veljajo za vašo osebno situacijo. Če imate kakršen koli dvom o svojem statusu, vam lahko licencirani davčni svetovalec, registriran pri Malta Institute of Taxation, poda uradno mnenje.
Malta v primerjavi s preostalo Evropo
Malta je ena od le dveh držav članic EU s pristnim, kodificiranim režimom za osebe brez stalnega prebivališča, ki temelji na načelu nakazil. Ciper in Malta sta edini državi EU s pristnim statusom "non-dom". To pomeni redko priložnost — in vredno je razumeti, kako se primerjata.
Na Cipru novi prišleki, ki postanejo davčni rezidenti — tudi s samo 60 dnevi na leto na Cipru — plačajo 0 odstotkov posebnega prispevka za obrambo (Special Defence Contribution) od tujih dividend, obresti in dohodkov od najemnin. Status "non-dom" na Cipru traja 17 let in se lahko podaljša, kar ustvari potencialno 27-letno okno davčne ugodnosti. Malteški režim "non-dom" nasprotno nima določene časovne omejitve — trajanje malteškega statusa "non-dom" je nedoločeno, dokler nimate stalnega prebivališča. Kompromis je v tem, da Malta uporablja osnovo nakazil — tuji dohodek je obdavčen le, če je prinesen na Malto — medtem ko ciprski "non-dom" v celoti oprosti tuje dividende in obresti, ne glede na to, ali je denar kdaj premaknjen. Za delavce, ki morajo redno prinašati znatne dohodke v državo, lahko Ciper ponudi čistejšo ureditev za pasivni dohodek. Za tiste, ki lahko skrbno upravljajo denarni tok in živijo od skromnih nakazil, je lahko malteški režim — brez časovne omejitve in z nižjim minimalnim davkom v višini 5.000 EUR v primerjavi z minimumi posebnih programov — bolj prilagodljiva dolgoročna rešitev.
Kako uveljavljati tisto, do česar ste upravičeni
-
Potrdite svoj status stalnega prebivališča na cfr.gov.mt. Prenesite uradna navodila MTCA o osnovi za obdavčitev nakazil (na voljo na strani s publikacijami MTCA). Preberite, kako je opredeljeno stalno prebivališče in ali vaša osebna situacija izpolnjuje pogoje. Če ste v dvomih, lahko malteški kvalificirani davčni svetovalec izda uradno mnenje.
-
Oddajte svojo letno davčno napoved kot rezident brez stalnega prebivališča. Malteška davčna napoved (obrazec IT1) se odda MTCA do 30. junija vsako leto za preteklo davčno leto. V celoti prijavite svoj dohodek z malteškim virom in prijavite le tuji dohodek, ki je bil dejansko nakazan na Malto. Hranite dokazila o tem, kaj ste nakazali in kdaj.
-
Natančno spremljajte vsako nakazilo. Odprite namenski malteški bančni račun za življenjske stroške, svoje račune s tujimi dohodki pa imejte v tujini in ločeno. Vsako nakazilo dokumentirajte z bančnimi izpiski. To vam zagotavlja čisto revizijsko sled, če MTCA kdaj zahteva utemeljitev.
-
Kjer je primerno, uveljavljajte olajšavo za dvojno obdavčevanje. Olajšavo za dvojno obdavčevanje je mogoče uveljavljati le za dohodek, ki je dejansko nakazan na Malto in od katerega je bil davek plačan v tujini. Malteški davčni sistem je odobren s strani EU in podprt s široko mrežo več kot 70 pogodb o izogibanju dvojnega obdavčevanja, kar zagotavlja olajšavo. Preverite, ali ima vaša domovina sklenjeno pogodbo z Malto na cfr.gov.mt — večina držav članic EU jo ima.
-
Pravilno registrirajte svoj status zaposlitve ali samozaposlitve pri JobsPlus. Obiščite jobsplus.gov.mt za registracijo kot delavec na Malti. Vaš status zaposlitve vpliva na vaš razred prispevkov za socialno varnost (SSC) in — kar je ključno — ali vaš delodajalec pravilno odteguje davek v skladu s sistemom FSS (Final Settlement System).
-
Uporabite orodja EuroDuty za izračun svojega natančnega neto položaja. Vnesite svoje številke v kalkulator plač EuroDuty, da vidite svojo natančno davčno obveznost in obveznost za socialno varnost po stopnjah za leto 2026. Nato uporabite primerjalnik plač EuroDuty, da vidite, kako se vaš malteški paket primerja z enakovrednimi vlogami v drugih 26 državah članicah EU. Znanje je prvi korak k temu, da niste podplačani.
Izračunajte svojo natančno neto plačo in primerjajte svoje pravice v vseh 27 državah EU na EuroDuty — popolnoma brezplačno.
OPOMNIK: Izhodni jezik je slovenščina. Vsak naslov, stavek in oznaka zgoraj morajo biti prevedeni v slovenščino. Ta članek obravnava Malto, vendar morate prevajati v slovenščino ne glede na to, katera država je obravnavana — ne preklapljajte na jezik države, o kateri se piše. Končajte točno tam, kjer se konča vir. Vrnite SAMO prevedeno Markdown vsebino.
Pogosta Vprašanja
Ko ste običajno rezident, vendar nimate stalnega prebivališča na Malti, za vas privzeto velja osnova nakazil. Ni vam treba zaprositi za poseben status ali program. Vendar morate svoj status pravilno prijaviti v letni davčni napovedi (obrazec IT1), ki jo oddate MTCA. Če tega ne storite, ste lahko ocenjeni na podlagi svojega svetovnega dohodka, kot da bi imeli stalno prebivališče — in to je zelo draga napaka, ki jo je treba popraviti za nazaj.
Tuji dohodek, zajet v osnovi nakazil, vključuje dohodek iz zaposlitve pri tujem delodajalcu, izplačan v tujini; dividende tujih podjetij; obresti od tujih bančnih računov ali obveznic; dohodek od najemnin za nepremičnine v tujini; kapitalske dobičke od tujih sredstev; in pokojnine tujih ponudnikov. Če je vir dohodka zunaj Malte in denar nikoli ne vstopi na Malto, v celoti pade izven malteške davčne mreže.
Minimalni davek v višini 5.000 EUR je letni prag, ki velja za rezidente brez stalnega prebivališča na Malti. Najnižja davčna obveznost za posameznike brez stalnega prebivališča znaša 5.000 EUR na leto. Ta minimum ne velja za posameznike, katerih tuji dohodek je manjši od 35.000 EUR. Torej, če je vaš skupni tuji dohodek za leto pod 35.000 EUR, se minimalni davek ne aktivira — preprosto plačate tisto, kar ustvari vaš običajni dohodek z malteškim virom po progresivnih razredih. Nad 35.000 EUR tujega dohodka morate za leto plačati vsaj 5.000 EUR malteškega davka, tudi če so bila vaša nakazila majhna.
Za davčno leto 2026 so stopnje za samske osebe — ki veljajo tudi za poročene pare, ki se odločijo za ločen izračun — naslednje: 0 odstotkov na prvih 12.000 EUR; 15 odstotkov od 12.001 do 16.000 EUR; 25 odstotkov od 16.001 do 60.000 EUR; in 35 odstotkov na dohodek nad 60.000 EUR. Poročeni pari, ki vlagajo skupno napoved, imajo koristi od 15.000 EUR neobdavčenega razreda, starši pa od 13.000 EUR neobdavčenega razreda, v skladu s povzetki davkov PwC za Malto (davčno leto 2026). Poročeni pari z dvema ali več vzdrževanimi otroki imajo koristi od razreda z ničelno stopnjo do 22.500 EUR v skladu z družinskimi stopnjami za leto 2026, ki jih je uvedla MTCA.
Prispevki za socialno varnost (SSC) na Malti veljajo za dohodek, zaslužen na Malti, ne glede na vaš status stalnega prebivališča. Za koledarsko leto 2026 morata tako delodajalec kot zaposleni plačati prispevke za socialno varnost po stopnji 10 odstotkov plače posameznega zaposlenega in po fiksnih stopnjah 55,93 EUR na teden za letne plače, ki presegajo 29.084 EUR, pod pogojem, da je bil zaposleni rojen 1. januarja 1962 ali pozneje. Za samozaposlene osebe prispevki za socialno varnost znašajo 15 odstotkov letnega neto dohodka, zasluženega v preteklem letu, z najvišjim prispevkom 83,89 EUR za osebe, rojene 1. januarja 1962 ali pozneje. Če vse svoje delo opravljate za tujega delodajalca in nikoli fizično ne delate na Malti, so vaše obveznosti glede SSC lahko drugačne — pogovorite se z lokalnim svetovalcem in se posvetujte z MTCA na cfr.gov.mt.
Ostanite Obveščeni
Mesečne posodobitve o plačah in delovnem pravu v EU
Z naročilom se strinjate s prejemanjem e-novic EuroDuty. Oglejte si naš Pravilnik o zasebnosti.
Brezplačno · Brez neželene pošte · Odjavite se kadarkoli