Ta članek je napisala UI. Po objavi ga lahko pregleda človek.
Ko se 30-odstotno pravilo izteče, se lahko vaša neto plača v enem samem letu zniža za 10.000 € ali več — večina izseljencev pa za to izve šele, ko odpre svojo prvo plačilno listo po izteku. Dejanska davčna stopnja se znatno poveča — običajno za 10 do 15 odstotnih točk pri višjih plačnih razredih v trenutku, ko pravilo preneha veljati. To ni težava pri načrtovanju. To je finančna nujnost, na katero se morate pripraviti danes.
Skriti šok dohodka, na katerega vas nihče ne opozori
Preselili ste se na Nizozemsko, dobili odlično službo, odobrili so vam pravilo in leta uživali v znatno višji neto plači kot vaši nizozemski kolegi z enakim bruto zneskom. Življenje je bilo lepo. Tukaj je tisto, česar večina ljudi nikoli ne izve, dokler ni prepozno: pravilo se izteče na določen datum, prehodnega obdobja ni, vaš delodajalec pa po zakonu ni dolžan, da vas o tem vnaprej opozori.
Po 5 letih (60 mesecih) od začetnega datuma na vaši odločbi o pravilu ugodnost preprosto poteče. Po trenutnih pravilih podaljšanje ni mogoče. Nato se boste vrnili k običajnemu obdavčenju celotnega dohodka. To pomeni, da bo Belastingdienst — nizozemska davčna uprava — obdavčil vašo celotno bruto plačo, kot da pravilo nikoli ni obstajalo.
Tukaj se delavci ujamejo. Pri bruto plači 80.000 € je 30-odstotno pravilo ščitilo približno 30 % — oziroma 24.000 € — pred dohodnino. Ker je najvišja stopnja dohodnine na Nizozemskem 49,5 % (Box 1, velja nad 75.518 €), 30-odstotno pravilo znatno zniža dejansko davčno stopnjo pri višjih plačah. Ko pravilo poteče, se na teh prej neobdavčenih 24.000 € nenadoma obračuna polna nizozemska dohodnina po najvišji stopnji. Ne pustite tega denarja na mizi zaradi pomanjkanja načrtovanja pred iztekom.
Kaj dejansko pravi zakon
Shema za izseljence (Expat Scheme) vam omogoča, da od delodajalca prejmete neobdavčen dodatek za eksteritorialne stroške. Namesto neobdavčenega dodatka vam lahko delodajalec izplača tudi do 30 % vaše plače, vključno s kompenzacijo, neobdavčeno. To je mehanizem, ki stoji za pravilom — ne gre za znižanje davčne stopnje; gre za prekvalifikacijo dela vaše plače v neobdavčeno povračilo za dejanske dodatne stroške življenja kot mednarodni delavec na Nizozemskem.
30-odstotno pravilo traja največ pet let, šteto od vašega prvega delovnega dne na Nizozemskem. Pred letom 2012 je pravilo trajalo deset let, do leta 2019 pa osem let, ko ga je vlada za vse nove vloge skrajšala na pet let, kot je potrjeno na Government.nl. Datum izteka je zapisan neposredno v vaši beschikking — uradni odločbi, ki jo izda Belastingdienst, ko je bilo pravilo prvič odobreno.
Shema za izseljence v vsakem primeru preneha veljati zadnji dan plačilnega obdobja, v katerem je nastopil zadnji delovni dan. Ko je na primer zadnji delovni dan zaposlenega 15. februar 2026, lahko — za mesečna plačilna obdobja — shemo za izseljence uporabljate do vključno 31. marca 2026. To pomeni, da je konec oster. En mesec imate ugodnost, naslednji mesec je nimate.
Dejanske številke za leto 2026
To so številke, ki neposredno vplivajo na vašo plačo, ki jo prejmete na roke.
| Kategorija | Številka | Vir |
|---|---|---|
| Zakonska minimalna plača (od 1. jan. 2026) | 14,71 € bruto/uro | government.nl |
| Zakonska minimalna plača (od 1. jul. 2026) | 14,99 € bruto/uro | expatica.com (sklic na rijksoverheid) |
| 30-odstotno pravilo — splošni prag plače 2026 | 48.013 € obdavčljivo/leto | belastingdienst.nl |
| 30-odstotno pravilo — prag za mlajše od 30 let z magisterijem 2026 | 36.497 € obdavčljivo/leto | belastingdienst.nl |
| Najvišji letni neobdavčeni dodatek po pravilu | 78.600 € | belastingdienst.nl |
| Davčna stopnja Box 1 — prvi razred (do 38.883 €) | 35,75 % | government.nl / KVK |
| Davčna stopnja Box 1 — najvišja stopnja (nad 38.883 €, delovno aktivni) | 49,5 % | Deloitte / government.nl |
| Nacionalno zavarovanje (volksverzekeringen) skupaj | 27,65 % (vklj. AOW 17,90 %, WLZ 9,65 %, ANW 0,10 %) | belastingdienst.nl |
| Delodajalski prispevek za zdravstvo (ZVW bijdrage) 2026 | 6,10 % na dohodek do 79.409 € | boundlesshq.com |
| Najvišji % pravila (2026) | 30 % | belastingdienst.nl |
| Najvišji % pravila od 1. januarja 2027 | 27 % (za pravila, začeta od 1. jan. 2024) | business.gov.nl |
| Dopustni dodatek (vakantiegeld) | 8 % obvezno na bruto plačo | rijksoverheid.nl |
Leta 2026 nizozemska dohodnina (Box 1) uporablja tri razrede: dohodek do 38.883 € je obdavčen s 35,75 %, dohodek med 38.883 € in 78.426 € je obdavčen s 37,56 %, dohodek nad 78.426 € pa je obdavčen po najvišji stopnji 49,50 %. Upoštevajte, da srednji razred 37,56 % velja le za tiste, ki so dosegli upokojitveno starost. Če ste delovno aktivni in vaša plača preseže 38.883 €, se vaš naslednji evro takoj obdavči s 49,5 %.
Kaj to pomeni v praksi? 30-odstotno pravilo prihrani približno 10.000–12.000 € na leto pri plači 80.000 €. Ob izteku ta prihranek čez noč izgine. Povprečni izseljenec s to ravnjo plače izgubi približno 833 do 1.000 € neto plače na mesec od dneva, ko pravilo poteče. Večina finančnih načrtovalcev in svetovalcev za preselitev vam tega ne bo povedala brez vašega vprašanja.
Česar vam delodajalec nikoli ne bo povedal
Vaš delodajalec v vašem imenu uveljavlja 30-odstotno pravilo — vendar ni dolžan, da vas opomni, kdaj se bo izteklo. Belastingdienst vam ne bo poslal pisma z odštevanjem. Pravilo se izteče na datum, naveden v vaši beschikking, pika.
Tukaj je notranje znanje, ki ga večina izseljencev odkrije šele, ko je škoda že narejena. Prvič, takoj preverite svojo beschikking in v koledar vpišite točen datum izteka. Datum konca ni datum vaše zaposlitve — je datum, ko je Belastingdienst uradno odobril pravilo, kar je lahko tedne ali mesece po tem, ko ste začeli delati. Vlogo je treba v idealnem primeru oddati v 4 mesecih od prvega delovnega dne na Nizozemskem. Če je oddana v 4 mesecih, se odobritev retroaktivno prizna od prvega delovnega dne. Oddaje po 4 mesecih povzročijo, da pravilo začne veljati od prvega dne v mesecu po oddaji vloge. Če je vaš delodajalec vlogo oddal pozno, se je vaše pravilo morda začelo kasneje, kot mislite — vendar se bo tudi končalo kasneje, kot pričakujete.
Drugič, prehodna zaščita za Box 3 je še en skrit rok, ki je leta 2026 izjemno pomemben. Status delnega nerezidenta se končuje. Ta možnost je imetnike pravila izvzela iz nizozemskega davka na tuje bistvene deleže (Box 2) ter prihranke in naložbe (Box 3). Ukinjena je bila 1. januarja 2025. Zaposleni, ki so pravilo uporabljali pred decembrom 2023, ga obdržijo do konca leta 2026. Od leta 2027 vsi imetniki plačujejo davek na Box 2 in Box 3 kot običajni rezidenti. Če imate tuje naložbe, drugo nepremičnino ali znatne prihranke v tujini, je to dodatna davčna izpostavljenost, ki nastopi 1. januarja 2027 — poleg samega izteka pravila.
Tretjič, če menjate službo, ne predvidevajte, da se pravilo prenese samodejno. Če zamenjate službo, morate za pravilo ponovno zaprositi pri novem delodajalcu (ugodnost se ne prenese samodejno). Ključni pogoji: med zaposlitvami ne sme biti več kot 3 mesece premora in novo vlogo morate oddati v 4 mesecih od začetka nove službe. Če zamudite to okno, lahko izgubite mesece ugodnosti, do katerih ste bili zakonsko upravičeni.
Vaši trije konkretni ukrepi prav zdaj: poiščite svojo prvotno beschikking in si zabeležite točen datum izteka; kontaktirajte Belastingdienst neposredno na belastingdienst.nl ali preko Belastingtelefoon (0800 0543), da preverite datum konca; in izračunajte svoje številke z ustreznim orodjem — poskusite brezplačni kalkulator plače na EuroDuty, da modelirate, kakšna bo vaša mesečna plača po izteku.
Nizozemska v primerjavi s preostalo Evropo
Nizozemska je ena najbolj radodarnih držav v Evropi za mednarodno zaposlene delavce — vendar le, dokler je pravilo aktivno. Nizozemska ostaja eden najbolj konkurenčnih trgov dela v Evropski uniji, saj trenutno beleži tretjo najvišjo minimalno plačo na celini. Zakonska minimalna plača znaša 14,99 € bruto na uro od 1. julija 2026 — nad nemško 13,90 € na uro (velja od 1. januarja 2026, saj se je zakonska minimalna plača 1. januarja 2026 zvišala z 12,82 evra na 13,90 evra na uro). Belgija nima zakonske minimalne plače na uro v enaki obliki, vendar izvaja mesečno zajamčeno minimalno plačo in najvišjo stopnjo dohodnine 50 odstotkov na dohodek nad 46.440 €. Belgijski štirje dohodninski razredi znašajo 25 % za dohodek do 15.200 €, 40 % za dohodek do 26.830 €, 45 % do 46.440 € in 50 % za ves dohodek nad 46.440 € na leto.
Ključna razlika za izseljence je, kaj se zgodi po izteku pravila. Med evropskimi državami OECD povprečna zakonska najvišja stopnja osebne dohodnine leta 2026 znaša 43,4 odstotka. Danska (60,5 odstotka), Francija (55,4 odstotka) in Avstrija (55 odstotkov) imajo najvišje stopnje. Nizozemska s 49,5 odstotka je precej nad evropskim povprečjem. Primerjajte to z Nemčijo, kjer se najvišja stopnja 45 % uporablja nad 277.826 € — prag, ki je več kot trikrat višji od nizozemskega praga za najvišjo stopnjo 78.426 €. Za visoko zaslužnega izseljenca, ki mu je pravilo poteklo, postane Nizozemska precej manj konkurenčna od svojih sosed na podlagi čiste neto plače. Zato toliko izseljencev ponovno ocenjuje svoje načrte na Nizozemskem, ko se bliža iztek — in zato bi morali uporabiti brezplačni primerjalnik plač na EuroDuty, da modelirate svoj specifični položaj v primerjavi z drugimi državami EU, preden sprejmete kakršne koli odločitve.
Kako zahtevati tisto, kar vam pripada
-
Poiščite in preverite svojo beschikking. Poiščite prvotno uradno odobritveno pismo od Belastingdienst. Točen datum konca vašega pravila je zapisan na tem dokumentu. Ne zanašajte se na datum, ki vam ga je delodajalec dal ustno — preverite uradno pismo.
-
Preverite svoje začetne in končne datume neposredno pri Belastingdienst. Pokličite Belastingtelefoon na 0800 0543 (brezplačno iz nizozemske številke, delavniki 8.00–20.00) ali se prijavite v Mijn Belastingdienst na belastingdienst.nl, da preverite trenutni status svojega pravila in točen datum izteka.
-
Modelirajte svojo plačo po izteku, preden se to zgodi. Uporabite brezplačni kalkulator plače EuroDuty za izračun svoje točne neto plače s 30-odstotnim pravilom in brez njega. Poznavanje mesečne razlike vnaprej vam daje čas, da prilagodite svoj proračun, pokojninske prispevke ali hipotekarne obveznosti.
-
Preverite, ali je menjava službe ponastavila vaš časovnik. Če ste že imeli 30-odstotno pravilo, si vzeli premor v karieri in se zdaj vrnili na nizozemsko zaposlitev pri novem delodajalcu, se preostalo trajanje nadaljuje tam, kjer se je končalo — 5-letnega časovnika ne začnete znova. Če ste zamenjali delodajalca, potrdite, da nova beschikking pravilno prikazuje preostalo obdobje — ne novega 5-letnega obdobja.
-
Načrtujte svojo izpostavljenost Box 3 pred 31. decembrom 2026. Če ste shemo za izseljence uporabljali pred letom 2024, lahko zaradi prehodne zakonodaje še vedno uporabljate delno tujo davčno obveznost do svoje davčne napovedi za leto 2026. V svoji dohodninski napovedi se lahko odločite za delno tujo davčno obveznost, če živite na Nizozemskem in uporabljate shemo za izseljence. To je vaše zadnje davčno leto, v katerem lahko izkoristite status delnega nerezidenta za Box 3. Pred koncem leta se posvetujte z registriranim nizozemskim davčnim svetovalcem — belastingadviseur.
-
Primerjajte svoje možnosti po Evropi. Če vaše pravilo poteče in Nizozemska postane finančno nevzdržna, ne ugibajte o alternativah. Uporabite brezplačni primerjalnik plač EuroDuty, da si ogledate preverjene številke neto plač za leto 2026 za vseh 27 držav EU drugo ob drugi — vključno z Belgijo, Nemčijo in drugimi državami, ki imajo svoje lastne spodbujevalne režime za izseljence.
Izračunajte svojo točno neto plačo in primerjajte svoje pravice v vseh 27 državah EU na EuroDuty — popolnoma brezplačno.
Pogosta Vprašanja
30-odstotno pravilo traja največ pet let, šteto od vašega prvega delovnega dne na Nizozemskem. Točen datum izteka je naveden v vaši beschikking — uradnem odobritvenem pismu od Belastingdienst. Datum izteka je naveden v odločbi, ki jo izda davčni organ. Če ste vlogo oddali v 4 mesecih od začetka dela, pravilo velja od vašega prvega delovnega dne. Če je bila vloga oddana pozno, se 5-letni časovnik začne od prvega dne v mesecu po oddaji vloge.
Splošni standard plače za leto 2026 zahteva, da mora biti vaša obdavčljiva plača na letni ravni vsaj 48.013 €. Za zaposlene, mlajše od 30 let, s kvalificirano (tujo) magistrsko diplomo velja znižan standard 36.497 €. Oba praga se letno indeksirata. Za zaposlene, ki opravljajo znanstvene raziskave v imenovani instituciji, ali zdravnike na specializaciji ni minimalnega standarda plače.
Za leto 2026 bo najvišji odstotek ostal pri 30 %. Vendar je bilo dogovorjeno, da se od 1. januarja 2027 odstotek za vse zniža na fiksno stopnjo 27 % za preostalo obdobje. Prehodna zakonodaja velja za zaposlene, ki shemo uporabljajo od pred leta 2024; zanje se te spremembe običajno ne upoštevajo. Če se je vaše pravilo začelo pred 1. januarjem 2024, obdržite celih 30 % za celotno preostalo obdobje. Če se je začelo 1. januarja 2024 ali pozneje, se bo vaša stopnja od januarja 2027 znižala na 27 %.
Da, vendar le pod strogimi pogoji. Pravilo se lahko prenese na novega nizozemskega delodajalca v 3 mesecih po koncu prejšnje zaposlitve. Če zamenjate službo v tem oknu, novi delodajalec zaprosi za pravilo z uporabo prvotnega začetnega datuma in preostalih mesecev, ne da bi ponovno zagnal 5-letni časovnik. Če zapustite zaposlitev za več kot 3 mesece (na primer sabbatical, selitev v tujino ali premor med zaposlitvami), pravilo preneha veljati in ga ob vrnitvi na nizozemsko zaposlitev ni mogoče ponovno uveljaviti. Vedno zaprosite novega delodajalca v 4 mesecih od novega začetnega datuma, da zaščitite pravice do retroaktivnosti.
Zaposleni, ki so pravilo uporabljali pred decembrom 2023, obdržijo status delnega nerezidenta do konca leta 2026. Od leta 2027 vsi imetniki plačujejo davek na Box 2 in Box 3 kot običajni rezidenti. V praktičnem smislu to pomeni, da bodo tuji prihranki, naložbe in nepremičnine, ki so bili prej zunaj nizozemske davčne mreže, od 1. januarja 2027 predmet obdavčitve v Box 3. Leta 2026 so sredstva v Box 3 nad oprostitvijo 59.357 € na osebo (118.714 € za pare) obdavčena na podlagi domnevnega donosa. Če imate znatna tuja sredstva, ta rok zahteva nujno pozornost pred 31. decembrom 2026.
Ostanite Obveščeni
Mesečne posodobitve o plačah in delovnem pravu v EU
Z naročilom se strinjate s prejemanjem e-novic EuroDuty. Oglejte si naš Pravilnik o zasebnosti.
Brezplačno · Brez neželene pošte · Odjavite se kadarkoli