Romunija 2026: Razvijalci programske opreme in izginula davčna olajšava — kaj mora vsak razvijalec vedeti prav zdaj

Če vam je kdo rekel, da romunski razvijalci programske opreme še vedno ne plačujejo dohodnine, se moti — in ta napaka vas lahko stane na tisoče leujev na leto zaradi neizkoriščenih možnosti načrtovanja. Od januarja 2025 je bila oprostitev plačila dohodnine za zaposlene v IT sektorju — skupaj z znižano stopnjo prispevkov za socialno varnost — trajno odpravljena z nujno uredbo (Emergency Ordinance) 156/2024, ta ukrep pa ostaja v celoti v veljavi tudi v letu 2026. To ni govorica. To je zakon. In če so vam vaš delodajalec, kadrovik ali objava na LinkedInu trdili drugače, je ta članek realnost, ki jo potrebujete.

Davčna olajšava, ki je proslavila romunski IT sektor — in trenutek, ko je izginila

Romunska IT industrija je bila dolga leta vsaj delno zgrajena na izjemni fiskalni prednosti. Razvijalci, arhitekti programske opreme, inženirji za zagotavljanje kakovosti (QA) in širok krog tehnoloških delavcev so lahko obdržali celih 10 odstotkov več od vsake plače, neobdavčeno. Do konca leta 2024 so zaposleni v IT sektorju z bruto plačo do 10.000 leujev na mesec uživali popolno oprostitev dohodnine — 10 odstotkov —, kar jim je dajalo znatno finančno prednost pred delavci v drugih sektorjih.

Ta prednost je zdaj zgodovina. V letu 2026 so zaposleni v IT sektorju še naprej obdavčeni po splošnem fiskalnem režimu, brez oprostitev, ki so veljale do konca leta 2024. Odprava, ki velja od januarja 2025, ostaja dokončna tudi v letu 2026 — ni bila ponovno uvedena in trenutno ni nobenih znakov, da bi se to lahko spremenilo.

Tukaj je tisto, česar večina ljudi nikoli ne izve: izguba ni bila le 10-odstotna dohodnina. Do leta 2024 so imeli zaposleni v IT sektorju tudi ugodnost znižane stopnje prispevka za pokojninsko zavarovanje — CAS v višini 20,25 odstotka namesto standardnih 25 odstotkov. Od leta 2025 dalje vsi IT delavci plačujejo polno standardno stopnjo v višini 25 odstotkov. Dva udarca po plačilni listi hkrati. In mnogi razvijalci še vedno ne vedo, da se je to zgodilo.

Kaj dejansko pravi zakon

Z začetkom prihodkov v januarju 2025 so bile odpravljene fiskalne ugodnosti glede oprostitve dohodnine in prispevkov za socialno varnost za dohodke iz plač, ki jih pridobijo zaposleni v IT industriji. Nujna uredba št. 156/2024 je bila objavljena v Uradnem listu št. 1334 z dne 31. decembra 2024, njene določbe pa so stopile v veljavo 1. januarja 2025.

Odprava je zajela tako oprostitev dohodnine kot znižan prispevek za pokojninsko zavarovanje za dohodke iz plač, nižje od 10.000 leujev, ki so jih zaslužile osebe, ki opravljajo dejavnost v IT sektorju. Za te sektorje se od dohodkov iz plač za januar 2025 dalje uporablja redna — polna — obdavčitev.

Pravna podlaga je jasno določena v Fiskalnem zakoniku (Codul Fiscal), naslov IV, kot je bil spremenjen z OUG 156/2024. Ni nejasnosti, ni prehodnega obdobja in ni nobene sektorske izjeme, ki bi preživela. Odprava je od januarja 2025 prinesla velike spremembe za IT sektor — in ukrep ostaja v veljavi tudi v letu 2026. Zaposleni na tem področju so obdavčeni v celoti, popolnoma enako kot vsi drugi zaposleni v gospodarstvu, brez kakršne koli oprostitve dohodnine ali znižanja prispevkov CAS.

Dejanske številke za leto 2026

Kategorija	Številka	Vir
Državna minimalna plača (od 1. julija 2026)	4.325 leujev/mesec bruto	HG 146/2026, Uradni list 13. marec 2026
Državna minimalna plača (1. jan – 30. jun 2026)	4.050 leujev/mesec bruto	HG 146/2026
Minimalna plača v gradbenem sektorju 2026	4.582 leujev/mesec bruto (nespremenjeno)	OUG 156/2024
Stopnja dohodnine za zaposlene	10 odstotkov (fiksna)	Codul Fiscal, Titlul IV
CAS — pokojninski prispevek (zaposleni)	25 odstotkov bruto	Codul Fiscal 2026
CASS — zdravstveni prispevek (zaposleni)	10 odstotkov bruto	Codul Fiscal 2026
CAM — delodajalski prispevek za delo	2,25 odstotka bruto	Codul Fiscal 2026
Skupni odbitki od bruto plače zaposlenega	35 odstotkov + dohodnina	CAS 25% + CASS 10% + davek 10%
Oprostitev dohodnine za IT	Odpravljena od 1. januarja 2025	OUG 156/2024
Nekdanji prag oprostitve za IT (pred 2025)	Bruto do 10.000 leujev/mesec	Codul Fiscal (pred OUG 156/2024)
Nekdanji znižan CAS za IT (pred 2025)	20,25 odstotka (proti standardnim 25%)	Codul Fiscal (pred OUG 156/2024)
Neobdavčen znesek pri minimalni plači	200 leujev/mesec (od 1. julija 2026)	HG 146/2026

Pri standardni pogodbi o zaposlitvi v letu 2026 so davki na plačo naslednji: plača jih zaposleni — CAS (pokojnina) 25 odstotkov, CASS (zdravje) 10 odstotkov, dohodnina 10 odstotkov; delodajalec dodatno plača: CAM 2,25 odstotka.

Kaj to v praksi pomeni za razvijalca? Vzemimo bruto plačo 10.000 leujev — natančen znesek, ki je bil nekoč v celoti oproščen dohodnine. Leta 2024 je ta razvijalec v svojem žepu obdržal celotnih 10 odstotkov dohodnine — 1.000 leujev na mesec, 12.000 leujev na leto. Od leta 2025 dalje zaposleni v IT sektorju plačuje popolnoma enake davke kot kateri koli drug delavec v Romuniji: dohodnino po stopnji 10 odstotkov, CAS po stopnji 25 odstotkov, CASS po stopnji 10 odstotkov. To je 12.000 leujev izgube na leto, na delavca, v primerjavi z letom 2024 — denar, ki je nekoč ostal na vašem računu, zdaj pa gre državi.

Česar vam vaš delodajalec nikoli ne bo povedal

Odprava oprostitve za IT sektor je povzročila val zmede v kadrovskih oddelkih po vsej Romuniji. Mnoga podjetja so plačilne liste prilagodila samodejno. Nekatera spremembe niso jasno pojasnila. In veliko število delavcev je preprosto opazilo, da se jim je neto plača februarja 2025 znižala, in so domnevali, da gre za napako pri izračunu. Ni šlo za napako. Bil je zakon — in je trajen, vsaj za zdaj.

Tukaj je tisto, kar vam v letu 2026 še vedno ostaja na voljo, tudi brez stare oprostitve. Prvič, neobdavčen mesečni znesek pri ravni minimalne plače je bil od 1. julija 2026 prilagojen — neobdavčena vsota znaša 200 leujev na mesec za zaposlene, ki prejemajo minimalno plačo. Če zaslužite nad minimalno plačo, to za vas ne velja, vendar je to pokazatelj vrste mikro-oprostitev, ki so še vedno vključene v Fiskalni zakonik — in o katerih se splača povprašati svojo ekipo za obračun plač.

Drugič, romunski Fiskalni zakonik še vedno predvideva osebne odbitke (deducerea personală de bază), ki zmanjšajo vašo davčno osnovo, preden se uporabi dohodnina. Ti odbitki so odvisni od dohodka in mnogi IT strokovnjaki s srednje visokimi do visokimi plačami prejmejo nič ali zelo malo odbitka. Vedite, kolikšen je vaš — zahtevajte preglednost od oddelka za obračun plač pri svojem delodajalcu ali pa ga izračunajte sami z uporabo kalkulatorja plač EuroDuty.

Tretjič — in tukaj delavci nenehno puščajo denar na mizi — če vaš delodajalec ponuja prostovoljne pokojninske prispevke (III. steber), ti ostajajo odbitni do določenih mej v skladu s Fiskalnim zakonikom in lahko neposredno zmanjšajo vaš obdavčljivi dohodek. Ker IT oprostitve ni več, je optimizacija III. stebra zdaj eno redkih preostalih zakonitih orodij za zmanjšanje vaše osebne davčne obremenitve. Neposredno, pisno vprašajte svoj kadrovski oddelek, ali vaš delodajalec v vašem imenu prispeva v shemo III. stebra. Če ne, vprašajte, zakaj ne.

Če želite preveriti, ali je vaša trenutna plačilna lista pravilna, lahko vložite uradno poizvedbo pri računovodstvu ali oddelku za obračun plač vašega delodajalca. Če menite, da se odbitki uporabljajo nepravilno, se lahko obrnete na ANAF (romunski davčni organ) na anaf.ro ali pokličete njihovo telefonsko številko za davkoplačevalce. Svojo davčno evidenco lahko preverite tudi neposredno prek portala SPV (Spatiul Privat Virtual) na e-guvernare.ro — vsak Romun s CNP se lahko prijavi in natančno vidi, kaj je vaš delodajalec prijavil in plačal v vašem imenu.

Romunija v primerjavi s preostalo Evropo

Odprava oprostitve za IT sektor se ni zgodila v vakuumu. Romunsko odločitev je narekoval hud fiskalni pritisk — država je morala konsolidirati svoj proračun in sektorske oprostitve so bile ocenjene kot predrage. Toda kako se trenutni standardni davčni režim Romunije primerja s sosednjimi državami EU za razvijalca programske opreme v letu 2026?

V letu 2026 so prispevki, ki se odtegnejo od bruto plače romunskega zaposlenega, naslednji: CAS 25 odstotkov, CASS 10 odstotkov in dohodnina 10 odstotkov — po uporabi ustreznih odbitkov. To pomeni, da romunski razvijalec z 10.000 leujev bruto prejme približno 6.250 leujev neto pred kakršnimi koli osebnimi odbitki. Za primerjavo lahko preverite, kako se to primerja z enakovrednimi vlogami na Poljskem, Madžarskem ali v Bolgariji — ki imajo vse svoje posebne strukture prispevkov in stopnje dohodnine — z uporabo primerjalnika plač EuroDuty, ki črpa preverjene, trenutne podatke za vseh 27 držav članic EU.

Pomembno je razumeti, da romunska fiksna 10-odstotna stopnja dohodnine ostaja ena najnižjih v EU — le da zanjo ne velja več dodatna raven oprostitve, zaradi katere so bili IT delavci praktično neobdavčeni na velik del svojega dohodka. V letu 2026 ostaja standardna stopnja 10-odstotna, uporabljena na davčni osnovi — ki je bruto plača minus CAS, minus CASS in minus kateri koli veljavni osebni odbitek. V širšem evropskem kontekstu mnoge zahodnoevropske države uporabljajo progresivne stopnje dohodnine, ki segajo od 30 odstotkov do več kot 50 odstotkov pri višjih dohodkovnih razredih. Romunska fiksna struktura še vedno favorizira tiste z visokimi dohodki v primerjavi z večino EU — izguba IT oprostitve je razvijalce preprosto vrnila na enako raven kot vse druge romunske delavce.

Kako zahtevati tisto, kar vam pripada

Tudi brez oprostitve dohodnine za IT sektor obstajajo konkretni koraki, ki bi jih moral vsak romunski tehnološki delavec sprejeti prav zdaj, da zagotovi, da ne plačuje preveč ali česa ne zamuja.

Nemudoma preverite svojo plačilno listo. Prijavite se v kadrovski portal svojega delodajalca ali zahtevajte pisni razčlenjeni izračun bruto-neto. Potrdite, da se CAS uporablja po stopnji 25 odstotkov, CASS po 10 odstotkov in dohodnina po 10 odstotkov na pravilni davčni osnovi. Vsako neskladje je treba pisno sporočiti oddelku za obračun plač v istem koledarskem mesecu.
Preverite svojo davčno evidenco na SPV. Pojdite na e-guvernare.ro, dostopajte do razdelka SPV (Spatiul Privat Virtual) in se prijavite s svojim CNP in elektronsko identiteto. Natančno lahko vidite, kaj je vaš delodajalec prijavil organu ANAF v vašem imenu, in preverite, ali so vaši prispevki pravilno plačani.
Vprašajte o svojem osebnem odbitku. Obrnite se na ekipo za obračun plač pri svojem delodajalcu in vprašajte, kateri osebni odbitek (deducere personală) se trenutno uporablja za vašo plačo. Ta številka je odvisna od vašega bruto dohodka in števila vzdrževanih družinskih članov. Če imate vzdrževane družinske člane, ki niso prijavljeni, ste morda upravičeni do višjega odbitka — kar pomeni nižjo dohodnino vsak mesec.
Raziščite prispevke v III. steber. Obiščite asfromania.ro (Organ za finančni nadzor) ali prosite svoj kadrovski oddelek za podrobnosti o kateri koli prostovoljni pokojninski shemi, v kateri sodeluje vaš delodajalec. Prispevki v pokojninske sklade III. stebra lahko zmanjšajo vaš letni obdavčljivi dohodek in so eno redkih aktivnih orodij za davčno načrtovanje, ki so še na voljo za IT delavce v letu 2026.
Vložite ali preglejte svojo Declaratia Unica, če imate dodatne dohodke. Če imate poleg plače še kakršne koli svobodne (freelance) dohodke, dividende ali druge dohodke, ste dolžni vložiti Declaratia Unica (Obrazec 212) pri ANAF. Neizpolnitev prijave lahko povzroči kazni. Rok za vložitev in sam obrazec sta na voljo na anaf.ro.
Uporabite kalkulator EuroDuty za modeliranje svoje neto plače. Preden sprejmete katero koli novo ponudbo za delo ali se pogajate o povišici, izračunajte številke na euroduty.eu/calculadora, da izračunate svojo natančno neto plačo po romunskem davčnem režimu za leto 2026 in jo primerjate z drugimi državami EU na euroduty.eu/comparator.

Pogosta vprašanja (FAQ)

Ali je romunska oprostitev dohodnine za IT sektor še vedno veljavna v letu 2026?

Ne — in to je najpomembnejše dejstvo, ki ga mora vedeti vsak romunski razvijalec. Z začetkom prihodkov od januarja 2025 so bile fiskalne ugodnosti glede oprostitve dohodnine in prispevkov za socialno varnost za zaposlene v IT sektorju trajno odpravljene z nujno uredbo 156/2024. V letu 2026 so zaposleni v IT sektorju še naprej obdavčeni po splošnem fiskalnem režimu, brez oprostitev, ki so veljale do konca leta 2024. Ni delne oprostitve, ni prehodne ureditve in ni nobene preostale sektorske izjeme.

Kakšne davke dejansko plačuje IT razvijalec v Romuniji v letu 2026?

Pri standardni pogodbi o zaposlitvi v letu 2026 so davki naslednji: CAS (pokojnina) po stopnji 25 odstotkov, CASS (zdravje) po stopnji 10 odstotkov in dohodnina po stopnji 10 odstotkov — vse plača zaposleni iz svoje bruto plače. Delodajalec dodatno plača prispevek za delo (CAM) v višini 2,25 odstotka bruto, poleg bruto plače. V letu 2026 za IT sektor ni nobenih posebnih stopenj — razvijalci so obdavčeni enako kot vsi drugi romunski zaposleni.

Kaj točno je krila stara IT oprostitev in koliko je prihranila na mesec?

Do konca leta 2024 so zaposleni v IT sektorju z bruto plačo do 10.000 leujev na mesec uživali popolno oprostitev dohodnine — to je 10 odstotkov —, kar jim je nudilo znatno finančno prednost. Prav tako so imeli koristi od znižane stopnje CAS v višini 20,25 odstotka namesto standardnih 25 odstotkov, kar je veljalo za bruto dohodke do 10.000 leujev na mesec. Za razvijalca, ki je zaslužil natanko 10.000 leujev bruto, je to pomenilo prihranek 1.000 leujev na mesec pri dohodnini plus približno 475 leujev na mesec pri znižanem CAS — skupni letni prihranek v višini okoli 17.700 leujev, ki v letu 2026 ne obstaja več.

Kakšna je trenutna državna minimalna plača v Romuniji v letu 2026 in ali vpliva na IT delavce?

V skladu z HG 146/2026, objavljeno v Uradnem listu, se je državna minimalna bruto plača od 1. julija 2026 povečala na 4.325 leujev na mesec, v primerjavi s 4.050 leujev v prvi polovici leta. Za veliko večino IT strokovnjakov, katerih plače so znatno višje od minimalne plače, ta sprememba nima neposrednega vpliva na njihovo bruto plačo. Vendar pa vpliva na izračun nekaterih pragov socialnih prispevkov in je osnova, ki jo morajo spoštovati vse romunske pogodbe o zaposlitvi.

Kaj lahko romunski IT delavci zakonito storijo v letu 2026, da zmanjšajo svojo davčno obremenitev?

Ker IT oprostitve ni več, so glavne preostale možnosti: povečajte svoj osebni odbitek (deducere personală) tako, da zagotovite, da so vsi vzdrževani družinski člani pravilno prijavljeni pri vašem delodajalcu; prispevajte v prostovoljni pokojninski sklad III. stebra, kar zmanjša vaš obdavčljivi letni dohodek; in zagotovite, da vaš delodajalec uporablja pravilen neobdavčen mesečni znesek v višini 200 leujev, če je vaša plača na ravni ali blizu ravni minimalne plače. Za prilagojeno modeliranje svoje neto plače in primerjavo svojega položaja z delavci v drugih državah EU uporabite brezplačna orodja na EuroDuty.

Izračunajte svojo natančno neto plačo in primerjajte svoje pravice v vseh 27 državah EU na EuroDuty — popolnoma brezplačno.

OPOMNIK: Izhodni jezik je slovenščina. Vsak naslov, stavek in oznaka zgoraj morajo biti prevedeni v slovenščino. Ta članek obravnava Romunijo, vendar morate prevajati v slovenščino ne glede na to, katera država je obravnavana — ne preklapljajte na jezik države, o kateri se piše. Končajte natančno tam, kjer se konča vir. Vrnite SAMO preveden Markdown.