Freelancing v EU — Poctivé srovnění daní podle zemí

Freelancing v EU — Poctivé srovnění daní podle zemí
Daňové tipy
EuroDuty Team4. února 20267 min čtení
Sdílet tento článek:WhatsAppLinkedInX / Twitter

Chcete pracovat jako freelancer v Evropě. Chytrý krok — přes 30 milionů lidí v EU to dělá a počet stále roste. Ale tady je to, co vám většina průvodců „freelancingem v Evropě" neřekne přímo: místo, kde zaregistrujete svou freelancerskou činnost, může znamenat rozdíl mezi tím, zda si ponecháte 65% nebo 80% svých příjmů. To není malý rozdíl.

Porovnejme si reálná čísla za klíčové trhy EU v roce 2026.

Německo — Solidní, ale zatížené (Freiberufler)

  • Setup: Poměrně jednoduchý — registrace na Finanzamt. Pro „liberální profese" (konzultanti, vývojáři, designéři, autoři) není potřeba obchodní licence
  • Práh pro DPH: €22 000 (Kleinunternehmerregelung umožňuje malým podnikům vynechat DPH)
  • Daň z příjmu: Progresivní, 14-45%
  • Sociální příspěvky: Zdravotní pojištění je 14,6-15,7% příjmu. Penze je pro většinu freelancerů dobrovolná (na rozdíl od zaměstnanců)
  • Efektivní sazba na €60 000: přibližně 35%
  • Poctivý pohled: Německo je jednoduché na nastavení, ale daňové zatížení je mezi nejvyššími pro freelancery. Samo zdravotní pojištění může stát €400-€800/měsíc. To said, máte vynikající infrastrukturu, obrovský trh a velmi silnou právní ochranu.

Francie — Kouzlo mikro-podnikání

  • Setup: Jednoduchá online registrace přes URSSAF — trvá opravdu 15 minut
  • Limit příjmů: €77 700 pro služby, €188 700 pro obchod
  • Daň: Paušální 22% sociální příspěvky + volitelně 2,2% daň z příjmu (versement libératoire)
  • Práh pro DPH: €36 800 pro služby
  • Efektivní sazba na €60 000: přibližně 24%
  • Poctivý pohled: Francouzský režim mikro-podnikání je nejlépe střeženým tajemstvím evropského freelancingu. Paušálních 22% pokrývá VŠECHNU vaši sociální bezpečnost — zdraví, penzi, všechno. Háček? Nemůžete si odečíst obchodní výdaje, takže se hodí jen když máte nízké náklady. Pro konzultanty a digitální služby je těžko něco lepšího najít.

Portugalsko — Výhoda NHR

  • Setup: Registrace na Finanças (finanční úřad)
  • Zjednodušený režim: Zdaňuje se pouze 75% příjmu ze služeb (25% automatická odpočet — bez dokladů)
  • Sociální příspěvky: 21,4% na 70% příjmu, s první rok vykázáno
  • Režim NHR: Potenciálně 20% paušální sazba na 10 let (ačkoli se pravidla změnila v 2024)
  • Efektivní sazba: ~25% s NHR, ~35% standardní
  • Poctivý pohled: Portugalský režim NHR přitahoval freelancery a digitální nomády, ačkoli přejmenovaná verze „IFICI" je více omezující. Automatická 25% odpočet na výdaje je opravdu štědré. Náklady na život jsou mezi nejnižšími v západní Evropě, takže vám peníze vydržují déle. Nevýhoda? Byrokracie může být frustrující a finanční úřad není vždy nejreagujícnější.

Nizozemsko — Dobré pro začátečníky (ZZP'er)

  • Setup: Registrace na KvK (Obchodní komora) — efektivní a rychlé
  • Odpočet pro OSVČ: €5 030 v 2026 (ačkoli se roční snižuje)
  • Odpočet pro začátečníky: Další €2 123 během prvních 3 let
  • DPH: Bez prahu — musíte se okamžitě registrovat pro DPH
  • Sociální příspěvky: Žádné povinné penzijní či nezaměstnanecké pojištění
  • Efektivní sazba na €60 000: přibližně 30%
  • Poctivý pohled: Nizozemsko nabízí sladké místo. Odpočet pro OSVČ a startupový bonus opravdu pomáhají v počátečních letech. Žádné povinné penzijní příspěvky znamenají více hotovosti nyní (ale musíte si sami spořit na penzi). Pravidlo 30% pro expaty to může učinit ještě atraktivnějším, ačkoli bylo omezeno.

Španělsko — Zlepšuje se, ale stále drahé (Autónomo)

  • Setup: Vyžaduje se registrace sociálního zabezpečení RETA — více papírování než ve většině případů
  • Sociální příspěvky: Reforma na systém založený na příjmu. Minimum ~€230/měsíc, rostoucí s příjmem
  • Daň z příjmu: Progresivní 19-47%
  • Tarifa plana: Prvních 12 měsíců jako nový autónomo: jen €80/měsíc — opravdu vynikající
  • Efektivní sazba na €60 000: přibližně 35%
  • Poctivý pohled: Španělsko reformovalo systém autónomo a nyní je spravedlivější, ale celkové zatížení je stále vysoké. Tarifa plana je skvělá pro testování obchodní myšlenky — €80/měsíc za úplné sociální zabezpečení je v podstatě neporazitelné. Po tomto prvním roce náklady výrazně vzrostou. Náklady na život v Španělsku jsou umírněné, takže čistý efekt není tak špatný, jak procenta naznačují.

Estonsko — Digitální možnost (e-Residency)

  • Setup: Plně digitální, dokonce i ze zahraničí přes e-Residency — není potřeba fyzická přítomnost
  • Daň z příjmu právnických osob: 0% na reinvestované zisky; 20% na rozdělené zisky
  • Osobní daň z příjmu: Paušální 20%
  • Sociální příspěvky: 33% sazba zaměstnavatele
  • Efektivní sazba: Až ~20% pokud si zisky necháte v podniku
  • Poctivý pohled: Estonský systém je navržen pro digitální podniky. Pokud vedete konzultační firmu přes estonské OÜ (LLC) a reinvestujete většinu zisků, platíte téměř nic, dokud si peníze nevyberete. Program e-Residency je opravdu inovativní. Háček? Stále musíte platit daň v zemi vašeho skutečného bydliště — Estonsko je registrace podniku, ne daňového sídla.

Srovnění vedle sebe

ZeměEfektivní sazbaSociální příspěvkyPráh DPHSnadnost nastavení
Francie (mikro)~24%22% paušální€36 800⭐⭐⭐⭐⭐
Estonsko (OÜ)~20% reinv.33% na platŽádný⭐⭐⭐⭐⭐
Portugalsko (NHR)~25%21,4%Žádný⭐⭐⭐⭐
Nizozemsko~30%MinimálníŽádný⭐⭐⭐⭐
Německo~35%14-15% zdr.€22 000⭐⭐⭐
Španělsko~35%€230-500/měŽádný⭐⭐⭐

DPH v rámci hranic EU — Pravidla, která všichni chápou špatně

Když pracujete s klienty v ostatních zemích EU:

  • Služby B2B: Platí se obrácený účet — nenaúčtujete DPH, klient si ji zúčtuje sám
  • Služby B2C: Naúčtujete DPH sazbu země, kde je zákazník (schéma OSS to zjednodušuje)
  • Práh OSS: Pod €10 000 v přeshraniční prodeji B2C můžete použít DPH sazbu své domovské země

V praxi většina freelancerů pracuje na B2B základě a mechanismus obrácené registrace činí DPH jednoduchou. Musí se jí obávat prodejci B2C, kteří potřebují registraci OSS.

Důležité pro digitální nomády

Pokud pracujete vzdáleně v několika zemích:

  • Daňové sídlo je obecně tam, kde trávíte 183+ dní — toto je rozhodující číslo
  • Riziko trvalého establismentu: Pozor na vytváření „pevné místa podnikání" v zemi klienta
  • Sociální zabezpečení: Certifikát A1 určuje, do které země přispívate
  • Víza pro digitální nomády: Dostupná v Portugalsku, Španělsku, Řecku, Chorvatsku, Estonsku a Maltě — každé s různým daňovým zacházením

Závěrem

Z čistě daňové účinnosti jsou francouzské mikro-podnikání a estonská e-Residency těžko porazitelné. Životní styl a náklady na život nabízí nejlepší hodnotu Portugalsko a Španělsko. Německo a Nizozemsko nabízejí největší trhy a nejsilnější obchodní infrastrukturu.

Správná volba závisí na tom, kde vlastně chcete bydlet, kde jsou vaši klienti a jak moc složitosti jste ochotni zvládat. Použijte náš daňový simulátor pro modelování vašeho konkrétního scénáře v několika zemích.

Porovnejte svou daň z freelancingu v různých zemích → Daňový simulátor

Související průvodce

Často Kladené Otázky

Zůstaňte Informováni

Měsíční aktualizace o mzdách a pracovním právu v EU

Zdarma · Žádný spam · Odhlaste se kdykoli

Sdílet tento článek:WhatsAppLinkedInX / Twitter