Katera država EU je najmanj draga za samostojne delavce?

Franciina mikro podjetja pri ~24 % učinkoviti stopnji je najnižja za nepristransko samostojno delo. Estonija je lahko nižja, če obdržite dobičke, vendar boste še vedno morali plačati davek v svoji državi bivanja.

Lahko delam kot samostojni delavec iz ene države za stranke v drugi?

Da — to je standardno v EU. Registrirate se v svoji državi bivanja, naplatite stranke normalno (obratni mehanizem za B2B), in plačate davek, kjer živite. Samo pazite, da ne ustvarjate trajne ustanove drugje.

Moram se registrirati za DDV kot samostojni delavec?

Odvisno je od države. Francija in Nemčija imata prage (36.800 € in 22.000 € oz.). Nizozemska zahteva takojšnjo registracijo. Pod pragom ne naplatite ali ne povračite DDV.

Kaj pa zdravstveno zavarovanje kot samostojni delavec?

V Nemčiji morate imeti zdravstveno zavarovanje (400–800 €/mesec). V Franciji socialni prispevek mikro podjetja pokriva zdravstveno varnost. V Španiji vaš prispevek autónomo ga pokriva. V Nizozemski si kupite zasebno zavarovanje (~130 € mesečno osnovnega).

Samostojno delo v EU — Poštena primerjava davkov po državah

Torej se želite preživljati kot samostojni delavec v Evropi. Pameten potez — čez 30 milijonov ljudi po EU to že počne, število pa se nenehno povečuje. Toda tole večina "samostojnega dela v Evropi" vodnikov ne bo rekla odkrito: prostor, kjer registrirate svoje samostojno podjetje, je lahko razlika med tem, da obdržite 65 % svojih zaslužkov ali 80 %. To ni majhna razlika.

Primerjajmo pravi podatke na ključnih EU trgih v letu 2026.

Nemčija — Trdna, toda težka (Freiberufler)

Postavitev: Precej enostavna — registracija na Finanzamtu. Licenca ni potrebna za "liberalne poklice" (svetovalci, programerji, oblikovalci, pisci)
Prag za DDV: 22.000 € (Kleinunternehmerregelung majhnim podjetjem omogoča, da izpustijo DDV)
Dohodninec: Progresivna, 14-45 %
Socialni prispevki: Zdravstveno zavarovanje znaša 14,6-15,7 % dohodka. Pokojninsko zavarovanje je prostovoljno za večino samostojnih delavcev (za razliko od zaposlenih)
Učinkovita stopnja za 60.000 €: približno 35 %
Poštena ocena: Nemčija je preprosta za nastavitev, vendar je davčna obremenitev za samostojne delavce med najvišjimi. Samo zdravstveno zavarovanje lahko stane 400–800 €/mesec. Ampak dobite odličnih infrastrukturo, ogromen trg in zelo močno pravno zaščito.

Francija — Čarolija mikro podjetja

Postavitev: Preprosta spletna registracija prek URSSAF — res traja 15 minut
Omejitev prihodkov: 77.700 € za storitve, 188.700 € za trgovino
Davek: 22 % stanarin socialni prispevki + izbirni 2,2 % dohodninec (versement libératoire)
Prag za DDV: 36.800 € za storitve
Učinkovita stopnja za 60.000 €: približno 24 %
Poštena ocena: Režim mikro podjetja v Franciji je najbolje varovan skrivnost evropskega samostojnega dela. 22 % je pavšalna tarifa, ki pokriva VSE socialno varnost — zdravstvo, pokojnino, vse. Ulov? Ne morete odpisati poslovnih stroškov, zato je primerna le, če so vaši stroški majhni. Za svetovalce in digitalne storitve je težko kaj boljšega.

Portugalska — Prednost NHR

Postavitev: Registracija na Finanças (davčni urad)
Poenostavljeni režim: Le 75 % dohodka iz storitev je obdavčeno (25 % avtomatski odbitek — brez računov)
Socialni prispevki: 21,4 % na 70 % dohodka, pri čemer je prvo leto opravičeno
Režim NHR: Potencialno 22 % pavšalne stopnje za 10 let (čeprav se je pravila spremenila leta 2024)
Učinkovita stopnja: ~25 % z NHR, ~35 % standardno
Poštena ocena: Režim NHR v Portugalski je bil magnet za samostojne delavce in digitalne nomade, čeprav je preimenovana različica "IFICI" bolj omejena. Avtomatski 25 % odbitek stroškov je res velikodušen. Stroški življenja so med najnižjimi na Zahodnem evropi, zato vaš denar preide dlje. Pomanjkljivost? Birokratija je lahko frustrirajoča, in davčni urad ni vedno najbolj odziven.

Nizozemska — Dobra za začetnike (ZZP'er)

Postavitev: Registracija pri KvK (Zbornica za trgovino) — učinkovita in hitra
Odbitek za samozaposlene: 5.030 € v 2026 (čeprav se zmanjšuje letno)
Odbitek za začetnike: Dodatnih 2.123 € za prvo 3 leta
DDV: Ni praga — takoj se morate registrirati za DDV
Socialni prispevki: Brez obveznega pokojninskega zavarovanja ali zavarovanja za brezposelnost
Učinkovita stopnja za 60.000 €: približno 30 %
Poštena ocena: Nizozemska nudi sladko точку. Odbitek za samozaposlene in bonus za začetnike res pomagata v zgodnjih letih. Brez obveznih pokojninskih prispevkov pomeni več gotovine sedaj (vendar morate sami prihraniti za upokojitev). 30-odstotno pravilo za izseljenice je lahko še bolj privlačno, čeprav je bilo omejeno.

Španija — Izboljšana, vendar še vedno draga (Autónomo)

Postavitev: Registracija socialne varnosti RETA je obvezna — več papirjev kot pri večini
Socialni prispevki: Reformirani na sistem na osnovi dohodka. Najmanj ~230 €/mesec, skaliranje navzgor z dohodkom
Dohodninec: Progresivna 19-47 %
Tarifa plana: Prvo 12 mesecev kot novi autónomo: samo 80 €/mesec — res odličen
Učinkovita stopnja za 60.000 €: približno 35 %
Poštena ocena: Španija je reformirala svoj sistem autónomo in je sedaj bolj pravičen, vendar je skupna obremenitev še vedno visoka. Tarifa plana je briljantna za preizkušanje poslovne ideje — 80 €/mesec za polno socialno varnost je v bistvu nepremagljivo. Po tistem prvem letu se stroški drastično povečajo. Stroški življenja v Španiji so zmerni, zato je neto učinek ne tako slab kot odstotki kaže.

Estonija — Digitalna možnost (e-rezidentstvo)

Postavitev: V celoti digitalna, celo od zunaj prek e-rezidentstva — ni potrebne fizične prisotnosti
Korporativni davek: 0 % na ponovno vložene dobičke; 20 % na razdeljene dobičke
Osebni dohodek: 20 % pavšalna stopnja
Socialni prispevki: 33-odstotna stopnja delodajalca
Učinkovita stopnja: kar ~20 %, če ste v podjetju obdržete dobitke
Poštena ocena: Estonski sistem je zasnovan za digitalna podjetja. Če vodite svetovalnico prek estonske OÜ (d.o.o.) in ponovno vložite večino dobička, plačate blizu ničesar, dokler ne vzamete denega. Program e-rezidentstva je res inovativen. Ulov? Še vedno morate plačati davek v državi, kjer dejansko bivate — Estonija je registracija poslovanja, ne bivanja za davčne namene.

Primerjava drug ob drugem

Država	Učinkovita stopnja	Socialni prispevki	Prag za DDV	Enostavnost nastavitve
Francija (mikro)	~24 %	22 % pavšalno	36.800 €	⭐⭐⭐⭐⭐
Estonija (OÜ)	~20 % obdržano	33 % na plačo	Brez	⭐⭐⭐⭐⭐
Portugalska (NHR)	~25 %	21,4 %	Brez	⭐⭐⭐⭐
Nizozemska	~30 %	Minimalno	Brez	⭐⭐⭐⭐
Nemčija	~35 %	14-15 % zdravstvo	22.000 €	⭐⭐⭐
Španija	~35 %	230-500 €/mesec	Brez	⭐⭐⭐

DDV čez meje — Pravila, ki jih vsi narobe razumejo

Ko delate s strankami v drugih državah EU:

Storitve B2B: Velja obratni mehanizem — ne naplatite DDV, stranka ga računa
Storitve B2C: Naplatite DDV-stopnjo države stranke (shema OSS to poenostavi)
Prag OSS: Pod 10.000 € prodaje čez meje B2C lahko uporabite DDV-stopnjo svoje domače države

V praksi večina samostojnih delavcev deluje B2B in obratni mehanizem DDV naredi preprostim. To so prodajalci B2C, ki se morajo skrbeti za registracijo OSS.

Razmisleki za digitalne nomade

Če delate na daljavo po več državah:

Davčna rezidenca je splošno tam, kjer preživite 183+ dni — to je številka, ki šteje
Tveganje trajne ustanove: Pazite, da ne ustvarite "fiksnega kraja poslovanja" v državi stranke
Socialna varnost: Certifikat A1 določi, v katero državo prispevate
Vizumi za digitalne nomade: Dostopni v Portugalski, Španiji, Grčiji, Hrvaški, Estoniji in Malti — vsak s svojimi obravnavami davkov

Povzetek

Za čisto davčno učinkovitost sta Franciina mikro podjetja in Estonijino e-rezidentstvo težko premagljiva. Za način življenja in stroške življenja Portugalska in Španija ponujata najboljšo vrednost. Nemčija in Nizozemska ponujata največje trge in najmočnejšo poslovno infrastrukturo.

Prava izbira je odvisna od tega, kje želite dejansko živeti, kje so vaši stranke, in koliko zapletenosti ste pripravljeni upravljati. Uporabite naš simulator davkov za modeliranje vašega posebnega scenarija čez več držav.

Primerjajte svoj davek za samostojno delo čez države → Simulator davkov